比特币、山寨币、DeFi 和 NFT：什么是应税的？

由柏拉图重新发布

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计算加密税

执行摘要

如果您投资了加密货币、DeFi 或 NFT，您很可能需要纳税。

在本指南中，我们将全面了解美国加密货币税收的现状，重点关注各种加密货币投资和交易中的应税和非应税事件。

了解加密货币投资者的纳税义务

美国国税局发布了第一个加密货币税收指南在2014。但是品牌对其自身难以衡量的部分，无法做出有效提升直到 2019 年美国国税局是否开始明确要求纳税人在所得税申报表上报告其加密货币投资？

然而，自 2014 年以来，加密货币税收的一个核心前提一直没有改变——具体来说， 加密货币和其他基于区块链的数字资产在报税时被视为财产而不是货币。因此，任何涉及加密货币并为所有者创造收益的交易都应根据美国法律纳税。

换言之， 如果您通过出售加密货币投资获利，则必须将其报告为资本收益并纳税。（相反，如果您的投资亏损，您可以作为资本损失进行扣除。）

美国国税局甚至可以追踪加密货币吗？

人们普遍存在一种错误的观点，即加密货币所有者对所有人来说都是匿名的，包括美国国税局。但是这是错误的。美国国税局可以通过集中交易所的披露或通过区块链的数据分析来跟踪和分析个人的加密钱包持有量。如果美国国税局想知道谁拥有数字资产，他们很可能会找到答案。

作为投资者和纳税人， 您必须在您的账户上报告该财年中的任何数字资产交易形成1040“ 当您报税时.

此外，集中式加密货币交易所依法要求提交 1099-K 表格以告知 IRS 有关投资者的信息每年交易额超过 20,000 美元或每年交易次数超过 200 笔的人。

近年来，美国国税局已采取措施寻找将加密钱包与其所有者联系起来的方法。有些钱包允许您链接信用卡或借记卡。有时，您可能会与中心化交易所共享您的非托管钱包地址。无论哪种情况，训练有素的国税局特工都可以使用大量面包屑将活跃的加密货币钱包与逃税者联系起来。鉴于逃税成本较高，不值得冒这个风险。简而言之： 缴纳税款.

资本利得和加密货币税之间有什么关系

资本利得税是对您出售或处置资本资产所获得的任何利润征收的。房地产、股票、黄金等都是资本资产的例子。加密货币也是如此，加密货币投资的资本收益计算方式与传统投资相同。

例如，假设您以 20,000 美元购买比特币，然后持有直到价格上涨 25%。当您以 25,000 美元出售比特币时，5,000 美元的利润需要缴纳资本利得税。

长期资本利得税适用于持有一年或以上的资产。因此，许多长期购买和持有加密货币的投资者（正如我们在比特币市场杂志上所做的那样）需要缴纳长期资本利得税。

在美国，长期资本利得的税率往往低于个人所得税。如果您在出售加密货币之前持有加密货币不到一年，则收益被视为短期收益资本收益按您的标准所得税税率征税。在进行任何销售/交易之前持有加密货币一年以上可以显着减轻您的税收负担。（持有的另一个原因。）

在撰写本文时，资本利得税税率为 0%、15% 或 20%，取决于您的总体应税收入。

比特币与山寨币：什么是应税的？

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对于税收计算，比特币、以太坊和任何其他类型的加密货币之间没有区别。无论它们是工作证明、股权证明、山寨币还是 stablecoins，它们都遵循相同的税收规则。

更重要的是您的投资活动是否被视为“应税事件”。某些交易被视为应税事件，与非应税事件相比，它们具有特定的要求和义务。

加密货币投资的免税事件

加密货币投资中的一些免税事件包括：

购买和持有加密货币：如果您用钱购买一些代币并将其保存在钱包中，则不符合应税事件。您不必向 IRS 报告。但不要忘记保留良好的记录，因为购买成本将决定您未来的税收负担。
在钱包之间转移加密货币：假设您拥有两个钱包，将您持有的代币从一个钱包转移到另一个钱包并不构成应税事件。一个很好的例子是将您的代币从软件/托管钱包转移到 Ledger Nano 或 Trezor 等非托管钱包。

加密货币投资的应税事件

还有很多情况下，加密交易被 IRS 视为应纳税：

出售加密货币：如果您出售比特币或任何其他加密货币，以换取美元等法定货币，则该交易应纳税。您的税收负担取决于您从销售中获得的金额 - 如果低于您最初购买加密货币的金额，您可以将其作为资本损失冲销，每年最多 3,000 美元。

交易加密：如果您将加密货币换成另一种代币以获取利润，这也需要纳税。这是一个例子——您购买了价值 1000 美元的 BTC。您稍后进行兑换并获得价值 1500 美元的 ETH。在这笔交易中，您获得了 500 美元的利润，使其成为应税事件。
通过加密货币获得报酬：如果您的雇主以比特币或任何其他货币向您支付工资，则被视为应税收入。同样，如果客户用加密货币向您支付商品/服务费用，那就是赚取的收入，是一项应税事件。请注意，这是按普通所得税率征税，而不是资本利得率。
挖矿加密：如果您通过开采 BTC 获得收入，则该收入被视为普通收入，应在纳税申报表中报告。您持有代币还是立即出售并不重要。获得挖矿奖励始终被视为普通收入。

个人爱好者矿工和商业实体都必须为采矿奖励缴纳所得税，尽管方式不同。对于个人来说，这意味着报告您的表格 1040 附表 1，而企业必须报告附表C.

DeFi 投资中的哪些内容需要纳税？

去中心化金融是加密货币和区块链投资的新领域。 DeFi 将于 2021 年爆发式普及，为传统金融服务提供了更高效的替代方案。在那段时间里，它变得越来越受欢迎，吸引了超过 178 亿美元的资本在鼎盛时期.

联邦政府仍在制定 DeFi 法规。例如，自 2023 年起，DeFi 交易所无需向美国国税局 (IRS) 报告。从 2024 年开始，这些平台将必须根据即将推出的新税法发布纳税申报表。基础设施和投资就业法。

同样，美国国税局尚未发布有关许多 DeFi 交易和场景的详细指南。与此同时，投资者在处理 DeFi 中以下活动的税务影响时应谨慎行事：

加密贷款：如果您是 DeFi 贷款的借款人，则无需缴纳任何额外税款。然而，使用加密货币来偿还贷款可能需要纳税。根据具体情况，您可能需要将其报告为资本收益或损失。如果您是 DeFi 贷款的贷方，则需要缴纳税费，就像任何其他贷款活动一样。如果您在偿还贷款时获利，则该利润需纳税。同样，如果您出售贷款抵押品（通常是加密货币），所获得的任何资本收益也将需要纳税。
流动性池、质押和流动性挖矿：当您将代币存入时，您将获得奖励流动资金池。从第三方获得此类奖励被视为应税事件。通常在 AMM 协议中发现的基于配对的质押是一项应税事件，在加入协议时必须报告。然而，加入单方质押协议则不然。但您仍必须向国税局报告所赚取的任何利息收入。
任何通过以下方式获得的收入产量农业也将缴纳所得税。如果您随着时间的推移通过持有奖励而享受任何资本收益，则必须单独报告以缴纳资本收益税。
治理代币/实用代币：在大多数去中心化加密项目中，参与者在满足某些标准时会获得治理代币。这些代币赋予持有者投票权以及对协议未来发展轨迹拥有发言权的能力。

赚取或接收治理代币是一项应税事件。它们必须根据兑换成美元的代币价值报告为普通收入。相同的规则也适用于协议授予的任何实用代币。

NFT 如何征税？

NFT

NFT 是用于代表区块链上知识产权所有权的数字资产，例如数字化图像、视频、音乐、艺术品或文本。作为一种相当新的资产类别，NFT 尚未收到 IRS 的完整税收指南。

而常规加密货币则作为财产由国税局征税。然而，NFT 具有使其类似于实物收藏品的特征。美国国税局是否会将它们归类为财产或收藏品还有待观察。这将对未来的税率产生影响。

NFT 的非应税事件

创建NFT：在区块链上铸造或创建 NFT 不会产生应税事件。该代币可能具有一定的价值，但尚未被 NFT 的创建者实现。没有要求报告 NFT 的铸造情况。

NFT 的应税事件

灰色地带和争议

涉及比特币和以太坊等加密货币的基本交易和交易对于国税局的规则相当明确。然而，当涉及到 NFT 和 DeFi 等较新的资产类别时，很多事情仍然需要 IRS 明确定义。

以下是一些必须根据具体情况分析税务影响的示例：

包装的令牌：打包代币是一种数字资产，其价值与另一种成熟的加密货币挂钩。当人们想要在不同的区块链之间转移流动性时，就会使用这些代币。以太币是主要在以太坊区块链上使用的原生代币。 Wrapped Ether (WETH) 可在许多 ERC-20 兼容区块链中使用。就税收影响而言，Wrapped 代币是一个主要的灰色地带。美国国税局 (IRS) 没有就此事提供任何明确的指导方针。虽然一些专家认为使用包装代币应纳税，但其他专家则不这么认为。
多链桥接：与包装一样，多链桥接允许用户跨多个区块链转移加密货币流动性。根据您询问的对象，它可以被解释为应税或非应税事件。美国国税局需要进一步澄清此事。
DeFi 变基：一些加密协议使用变基函数来调整代币供应，从而保持对价格波动的一定控制。在传统市场中，公司有时会使用股票分裂类似于分割股票和增加流动性。

股票分割不需要纳税，因为它们增加了股票数量，但所持股份的价值保持不变。如果这种方法应用于 DeFi 重定基，您只需对未来的资本利得征税。

然而，另一种方法是将重新设定基准的任何收入视为股息支付的一种形式，这将构成定期收入。然而，对于变基的适当税收处理尚未达成共识。

我们仍然需要澄清其他几种情况下的税收影响。如果您的加密货币投资包含 DeFi、NFT 和其他新兴区块链领域的元素，那么寻求经验丰富的税务专业人士的服务至关重要。否则，您将面临无意中逃税的风险。这种严重犯罪可能会被处以罚款，甚至监禁，具体取决于欠联邦政府的税款数额。

如果您参与涉及任何这些灰色区域的交易，我们强烈建议您咨询您的税务专业人士。