如果您在去年从事过任何形式的加密货币交易,则很有可能必须在纳税申报表中进行报告。 交易包括但不限于购买,出售,交易,采矿,抵押,给予和/或接收加密货币,无论交易发生在英国,美国还是该国众多关联企业之一,都适用 避税天堂。 你好百慕大! 基本上,如果您曾经使用过加密技术,那么英国女王税务与海关总署(HMRC)希望了解这一信息。
但实际上计算加密货币税可能很复杂,并且在准备纳税申报表时需要考虑很多不同的方面。然而英国税务海关总署仍保留英国加密货币投资者 正视聚光灯,比以往任何时候都重要的是,您知道自己在做什么以及如何正确报告纳税义务。
为了帮助您,我们为英国目前有关加密货币和税收的现行法规编写了全面指南。 虽然本指南基于HMRC的最新信息,但我们不是税务专家,并且您在下面找到的信息也不应被视为替代专业建议。 如果您需要更多具体指导,请访问 HMRC加密资产指南 或直接致电0300 200 3300与他们联系。
- HMRC如何看待加密货币?
- 我是投资者还是商人?
- 资本利得税(CGT)
- 计算您的资本收益
- 我的资本利得税税率是多少?
- 最低津贴
- 资本收益例外
- 加密货币交易的投资者指南
- 税收对加密货币交易者和企业如何起作用?
- 报告您的税款
- 最小化加密税的提示
- 参考资料
HMRC如何看待加密货币?
总之,HMRC关于加密货币的观点正在发展。 但是,有些事情我们可以肯定。
首先,他们不认为加密货币是金钱,而是资产,例如购买公司的股份。 这意味着出售或处置您的加密货币将导致资本收益事件,即使您正在使用该加密货币购买某些东西也是如此。 换句话说,这意味着适用于股票买卖的税收规则也适用于加密货币的买卖。
其次,它们区分三种不同类型的密码资产(它们的首选术语):交换令牌; 实用令牌和安全令牌。 绝大多数加密货币是交换令牌,是指其交换价值或作为投资持有的能力。 实用程序令牌是只能在某些框架内使用的令牌(即,由足球俱乐部发行的球迷令牌),而安全令牌则表示现实世界中的资产或债务。
HMRC建议从税收的角度考虑所有这三个因素,但是如果您不太可能在公用事业和安全令牌方面进行广泛交易,则可能必须联系HMRC以获得具体指导。
最后,您必须对任何给定交易支付的税款取决于两件事:您是投资者还是交易商; 以及该交易是否被视为资本收益或应课税收入。
我是投资者还是商人?
您需要做的第一件事是确定HMRC是否将您归类为投资者或交易员。
投资者
投资者是主要作为个人投资工具买卖加密货币的人。 在这种情况下,您的收入将主要来自短期和长期的资本收益以及放样,分叉和空投。
大多数与加密货币打交道的人将被视为投资者,通常,他们的加密货币交易将需缴纳资本利得税(CGT)。
商
交易者是其主要活动和收入来源是加密货币的买卖的人。 交易者不是将每笔交易都视为一项资本收益事件,而是将其利润视为个人收入。
成为交易者不仅仅是交易加密货币的问题。 您需要以足够的频率,数量和复杂度进行交易,以运行单人金融交易业务。 HMRC竭尽全力指出此门槛的高和特殊性-基本上,如果您是来这里征税的,则可能对您不适用。 您可以找到有关成为加密货币交易者的要求和后果的更多信息 此处.
资本利得税(CGT)
HMRC将数字货币归类为资产,就像房屋或公司股份一样,这意味着您每次出售,交易或放弃加密货币时,都需要评估资本收益。 我们将在下面详细介绍所有不同类型的资本收益事件。
请注意,资本收益事件仅在您实际使用加密货币进行时发生。 如果您只是购买HODL,那么即使您的投资组合价值显着增加(或减少),也无需为加密货币缴税。
资本收益
如果您在交易中获利,则需要为资本收益缴税。 例如,如果您以1英镑(这就是您的“成本基础”)购买7000枚比特币,并在六个月后以10,000英镑的价格出售,那么您已获得3000英镑的资本收益,则需要缴纳税款那个数量。
容许费用
您的允许成本是您获得的加密资产的成本减去任何可用的扣除额。 这些费用包括交易所收取的交易费用,将交易放在区块链上收取的网络费用以及与销售有关的任何专业费用(主要与您进行场外交易有关)。
因此,在上面的示例中,如果一家交易所向您收取5英镑出售您的比特币的费用,您的资本收益实际上将为2995英镑。
汇集您的加密资产
如果您多次购买资产,则可以将所有购置成本汇总在一起以创建平均价格。
假设您在2017年以3000英镑购买了一个比特币,然后在2019年以7000英镑购买了另一个比特币。 这意味着您两个比特币的汇总成本基础现在为5000英镑。 如果您随后以9,000英镑的价格出售其中一枚比特币,您的资本收益将为4000英镑。
资金损失
另一方面,如果出售时加密货币的价值小于购买时的价值,那么您已经损失了资本。 因此,如果您以7000英镑购买一枚比特币,然后在六个月后以4000英镑出售,则您蒙受了3000英镑的资本损失。
资本损失可用于抵消同一财政年度或后续财政年度的资本收益。 假设您在一笔交易中赚了5000英镑的资本收益,而在另一笔交易中赚了3000英镑的资本损失。 在这种情况下,您的总资本收益为2000英镑,因为您的损失部分抵消了收益。
资本损失最多可以结转四年,但是如果您在下一年获得资本收益,则必须使用资本损失。 资本损失不能用来抵消您的工作收入。
可忽略的价值主张
这是加密货币,因此在某个时候您购买了现在价值为零的代币的可能性相当高。
在这种情况下,您可以 价值要求微不足道,这实际上意味着您以零价格出售资产-即使您在技术上仍然拥有资产。 在这种情况下,您的资本损失是您合并购买价格的全部。
重要的是要注意,资产在您获得资产时不能具有微不足道的价值,在拥有资产时资产必须具有微不足道的价值。
损失的时机是关键,因为它们无法计入上一个纳税年度。 因此,如有可能,应尽快提出价值微不足道的索赔要求。 亏损一旦确定下来,就可以结转并抵销未来的资本收益。
计算您的资本收益
在计算您的净资本收益时,HMRC不会区分不同类型的资产,因此您从出售加密货币,股票或任何其他资产获得的利润都捆绑在一起。 (由于要以较高的税率征税,因此财产被单独考虑。)
公式很简单:
总资本收益
–
总资本损失(包括前几年)
=
净资本收益
净资本收益示例
萨拉以5000便士的价格向以太坊投资了150英镑,合并价格为5000英镑,基本注意令牌(BAT)则为25英镑。 三个月后,当价格达到200英镑并获得3,333英镑时,她卖出了一半的以太坊。 她从交易中获得的资本收益为:
£3333 –£2500 =£833
当市场在六个月后陷入困境时,莎拉以120英镑的价格卖出了其余的以太坊,价格为2000英镑。 同时,她还以18便士的价格出售了一半的BAT,获得了1800英镑的收益。
£2000 –£2500 =-£500
£1800 –£2500 =-£700
这意味着,在本财政年度结束时,莎拉的资本收益为833英镑,资本损失为1,200英镑。
£833 –£1200 =-£367
莎拉的净资本亏损为367英镑,无需支付任何资本利得税。 但是,第二年市场飙升,莎拉(Sarah)的英美烟草(BAT)突然价值75美分。 她决定以7500英镑的价格出售其余股份。
£7500 –£2500 =£5000
在计算当年的净资本收益时,她还要求赔偿上一年的亏损。
£5000 –£367 =£4633
我的资本利得税税率是多少?
您需要为资本收益缴纳的税额取决于您的总体应税收入和已取得的资本收益额。
通常,如果您本财政年度的应税收入少于12,500英镑,则无需支付任何CGT。
如果您的应税收入在12,500到50,000英镑之间,您将支付资本收益的10%。
如果您的应税收入超过50,000英镑,您将支付资本收益的20%。
最低津贴
每个人都有权获得最低津贴,低于此津贴,您无需支付任何资本利得税。 截至2022年,最低津贴已定为12,300英镑。 如果您今年的净资本收益低于此水平,则无需支付任何CGT。
HMRC允许已婚或有民事伴侣的夫妇共同筹集最低津贴,这意味着您的起征点为24,600英镑。
您不能将未使用的最低限额结转至未来年份。
资本收益例外
当日和床早餐规则
当天和住宿加早餐(或30天)规则均旨在防止所谓的洗钱交易-基本上,快速交易会在战术上招致资本损失。
如果您在24小时内买卖同一加密货币资产,那么您的交易成本基准将是您当天购买的价格,即该交易不会进入您的总资金池,但是而是成为自己的独立池。
床和早餐的规则是相同的,但适用于30天。
假设在过去的几年中,您以30英镑的总价格购买了12,000 ETH,那么您的成本基础为每个ETH 400英镑。 您在7月6000日以2英镑的价格卖出了2500个以太坊,并在XNUMX月XNUMX日以XNUMX英镑的价格买了XNUMX个以太坊。
在这种情况下,您在500月售出的ETH的成本基础将参考您在400月份回购的ETH得出,即,这XNUMX个ETH的成本基础为XNUMX英镑,而其余XNUMX个ETH的成本基础将为XNUMX英镑。仍然是XNUMX英镑。
这些计算显然很快就会变得非常复杂,这就是为什么我们建议使用像 Koinly,CoinTracker或CryptoTaxCalculator 帮助您自动跟踪和计算您的加密税义务。
捐款
如果您将加密货币捐赠给注册的慈善机构,则不视为资本收益事件,您可以要求其金额(捐赠时以加密货币当初的公允价格计算)作为税收抵扣。
遗失钥匙
如果您因丢失公钥或私钥而无法使用代币,则HMRC不会将其视为资本收益事件,因为从技术上讲,资产仍然存在于分布式分类帐中,这意味着它们属于您。 这意味着您不能将被盗的硬币要求为资本损失。
但是,如果可以显示,则不可能恢复私钥或访问相应钱包中持有的加密资产, 价值要求微不足道 可以做到。
您也许可以要求硬币的价值作为资本损失。
但是,您可能需要提供详细的证据证明您拥有硬币,包括往返于相关钱包的身份关联交易以及其他使用和所有权证明。
大致来说,这可以抵消在相同或未来纳税年度中产生的资本收益。 如果出售给“关连人士”而造成的损失只能抵消出售给该同一人所产生的收益。
在计算损失时,您可以考虑购置成本和与该交易相关的其他附带成本,例如交易费,广告费,签订合同的专业费用以及进行损失评估或分摊的成本。
问问自己:这会通过保险公司吗? 如果答案是否定的,那么HMRC也可能不会留下深刻的印象。
盗窃/欺诈
HMRC不会将因盗窃或欺诈而造成的加密资产损失视为资本收益事件,因为从技术上讲,资产仍属于您。 这意味着您不能将被盗的硬币要求为资本损失。
HMRC可以接受 价值要求微不足道 一个人付款然后接收的加密资产,后来证明毫无价值。
尽管HMRC的指导意见表明这是可能的,但另一种论点可能是,要收购的资产并非价值微不足道,而根本没有任何价值。 如果HMRC提出这一论点,那么就不会有损失(事实上,HMRC自己的手册强调了这一点,甚至大写了“成为”一词)。
那些没有收到付款的加密资产的人可能无法要求资本损失。
那些购买和接收加密资产的人,如果发现自己一文不值,可能可以向HMRC提出微不足道的价值主张。
加密货币交易的投资者指南
购买加密货币
以常规货币(即英镑)购买加密货币不是资本收益事件,不必在您的纳税申报表上进行报告。
出售/交易加密货币
每当您出售,交易或转换一种加密货币时,无论您是要从一种加密货币转换为另一种加密货币,还是以法定货币出售您的加密货币,都会触发一次资本收益事件。 资本收益或损失的确定方法是:计算出新加密货币的价值(以磅为单位),并将其与首次购买时的旧加密货币的价值进行比较。
例如:
Dom以1英镑的价格购买了12,000枚比特币。 六个月后,他用那个比特币购买了40个以太坊,每个价值500英镑。 这意味着他的比特币在交易时的有效价值为20,000英镑。
£20,000 –£12,000 =£8,000
Dom交易的资本收益为8,000英镑,这笔款项将被添加到他当年的净资本收益中。
可以理解,这很快就会变得非常复杂,这就是为什么我们建议使用像 Koinly,CoinTracker或CryptoTaxCalculator 保留准确的记录并为您进行这些计算。
使用加密货币进行购买
HMRC在出售/交易加密货币与使用加密货币购买商品或服务之间没有任何区别。 因此,即使您将加密货币换成音乐会门票,您仍需要根据资产从您的财产中移出时的价格计算资本收益。
使用 CoinJar 卡购物
CoinJar 卡是一种功能齐全的万事达卡,当您进行交易时,它会自动将您的加密货币转换为现金。
与涉及将加密货币转换为普通货币的所有其他交易一样,这将触发资本利得事件,并需要向英国税务海关总署报告。交易是否会产生资本收益或损失将决定您是否需要从本财政年度的总体资本收益中添加或减去该金额。
显然,这并不理想,我们希望随着 CoinJar 卡等产品变得越来越普遍,围绕此类交易的指导会发生变化。
与此同时,CoinJar 可以通过适合会计师的加密货币交易摘要来轻松跟踪您的资本收益。点击 此处 了解更多信息。
Stablecoins
HMRC将USDC等稳定币与其他所有加密货币完全一样对待,因此将您的比特币转换为USDC以及反之亦然将被视为一项资本收益事件,任何收益或损失都需要添加到您的净资本收益中。
衍生品交易
在过去的几年中,期货,保证金和差价合约等加密货币衍生品的交易已成为加密货币经济的重要组成部分。 尽管如此,HMRC尚未就如何处理衍生工具交易的收益和损失发布任何明确的规则。
HMRC不太关注您的交易,而对您的交易方式更感兴趣。 例如,股票交易税将遵循与英国货币交易税相同的准则。
如果您持续且大量地交易衍生产品,则可能会使HMRC更倾向于将您视为专业交易员而不是投资者。
如果你是 被视为交易员,然后将收益添加到交易利润中并缴纳所得税。 您将可以从正常收入中索赔全部损失。
值得注意的是,如果您声称贸易商身份可以从减免中受益,那么HMRC通常会仔细观察。 由于投资者身份具有这种优势,因此英国的当日交易税规定可能会在未来几年内变得更加严格。
如果您被归类为投资者,并且需要报告衍生品交易的收益,则有两种选择:将其视为常规的资本收益事件(尽管大多数衍生品交易的短期性质可能使您更倾向于 当天和床与早餐的规则); 或将其视为杂项收入,并将其添加到该年度的总应税收入中。 请注意,如果选择后者,则可能可以从常规收入中索赔全部损失。
安全的方法是将任何收益视为资本收益。
请注意,金融行为监管局(FCA)已宣布打算 禁止所有零售衍生品交易 从6年2021月XNUMX日起在英国
礼品
将您的加密货币作为礼物送给其他人 is a capital gains event.资本收益事件。 Giving a gift is treated the same as selling your cryptocurrency at market rates and you have to include any capital gain or loss in your end of year calculations.赠送礼物的方式与以市场价出售您的加密货币一样,年终计算中必须包括任何资本利得或损失。
If you're the gift recipient, you only have to pay capital gains when you dispose of the gifted cryptocurrency.如果您是礼物的接收者,则只需要在处置有礼物的加密货币时支付资本收益。 In this case, use the market value of the gift on the day you received it when calculating any capital gain or loss.在这种情况下,在计算任何资本损益时,请使用收到礼物当天的市场价值。
硬叉
Hard forks occur when a blockchain transitions from one protocol to another.当区块链从一种协议过渡到另一种协议时,就会发生硬分叉。 Usually this happens without any effect on the currency itself, but in certain cases it will lead to the creation of two parallel chains with two separate currencies.通常情况下,这种情况不会对货币本身产生任何影响,但是在某些情况下,它将导致创建具有两种独立货币的两条平行链。 For instance, when Bitcoin Cash (BCH) was split from bitcoin itself in August 2017 it gave every holder of bitcoin at the time of the split an equivalent number of BCH.例如,当XNUMX年XNUMX月从比特币本身拆分比特币现金(BCH)时,它在拆分时为每个比特币持有人提供了相等数量的BCH。
在这种情况下,HMRC使用分叉后第二天的两个资产的价格,在原始硬币和新分叉之间划分原始硬币的合并成本基础。
因此,假设您在比特币现金分叉发生时拥有一个成本为1000英镑的比特币。 第二天,BTC的交易价格为3000英镑,BCH的交易价格为300英镑。 BTC的总价格为3300英镑,将占成本基准的90.9%(即909英镑),其余的91英镑将归BCH所有。
Airdrops
空投通常是直接免费发送到您的钱包的硬币或代币的免费分发。 ICO发行人通常使用空投来提高对项目的了解,或者已建立的项目通常使用空投来奖励持有人或增加代币供应。 空投的独特之处在于它们可能在您不知情或未征得您同意的情况下发生-但它们仍然对收入和资本利得税都有影响。
一是所得税。 通常,除非您完成工作或提供服务以接收空投,否则空投不产生所得税。 在这种情况下,空投硬币或代币的货币价值在空投时被视为应课税收入。 因此,如果您在空投中获得了价值200英镑的代币,作为对您所做工作的奖励,则需要将其报告为应税收入。
如果您报告200英镑为应税收入,然后出售,交易或转换了空投代币,则将其视为正常的资本收益事件,成本基础为首次收到代币时的价值。 这意味着,如果您以后以300英镑的价格出售这些代币,则需要报告100英镑的资本收益。
和大多数人一样,如果您没有完成工作或提供服务来获得空投,那么这将被视为正常的资本收益事件,成本基础为 0 英镑。这意味着,如果您后来以 300 英镑的价格出售、交易或兑换您的空投代币,您需要报告 300 英镑的资本收益。
采矿
加密货币采矿收益的税收处理取决于您是作为业余爱好还是企业进行开采。 这种区分没有硬性规定,但是HMRC在进行区分时会考虑采矿活动的频率,组织和商业化。
如果您是在业余爱好中开采硬币,那么您因开采而收到的任何硬币都将使用收到时的价值(减去任何合理的扣除额)加到您的应税收入中。 如果以后出售或交易这些代币,则必须使用其原始值作为成本基础来计算资本收益。 请注意,作为爱好者,您不能要求扣除任何电力或设备费用。
如果您是作为企业进行采矿,那么在评估应税收入时,您的采矿收入将被添加到任何交易利润中。 您还必须为获得的任何利润支付国民保险金。 有关更多详细信息,请参见 如下。.
质押
An increasingly large number of cryptocurrencies offer holders what's known as staking rewards.越来越多的加密货币为持有人提供了所谓的赌注奖励。 These rewards are a result of their Proof-of-Stake 'consensus mechanism' in which holders of these cryptocurrencies validate transactions and create new blocks by staking their cryptocurrency.这些奖励是其权益证明“共识机制”的结果,在该机制中,这些加密货币的持有人通过抵押其加密货币来验证交易并创建新的区块。 If your holding is chosen to validate a block, you receive a staking reward in the form of new tokens.如果选择您的持股来验证区块,则您将以新代币的形式获得赌注。
作为一般规则,英国税务海关总署将质押收益视为“杂项收入”。这意味着您需要将控制代币时的价值报告为收入,以及随后出售、交易或转换代币时产生的任何资本收益或损失。
您每年可以获得 1,000 英镑的杂项收入免税津贴,可用于支付质押利润。
请注意,在某些情况下,质押收入将被视为资本收益而不是收入。这里没有硬性规定(甚至英国税务海关总署也承认这很令人困惑),但如果提前知道回报,它可能是收入。如果回报是可变的/投机性的,那么它可能是资本收益。同样,如果定期支付回报,则可能是收入,而如果在合同结束时一次性返还,则可能是资本收益。
在某些情况下,质押合同可能会导致“受益所有权”的变化,本质上意味着其他人在合同中持有您的代币时控制着您的代币。这通常会导致向质押者提供新的代币。如果是这种情况,那么转入和转出质押合约将被视为资本收益事件,并且必须报告代币存入合约和从合约中提取时的现金价值。
相同的规则也适用于不太常见但类似的奖励机制,即验证者、代理节点、监护人节点、高级和代理抵押者等的权威证明或信用证明机制。
欲了解更多信息,请参阅 英国税务海关总署 (HMRC) 对此事的指导.
贷款/流动资金池和其他DeFi收入
随着DeFi的受欢迎程度激增,人们越来越普遍地通过将其提供为贷款,使用其作为抵押品或将其置于流动资金池中来获得其加密资产的被动收入。
英国税务海关总署 (HMRC) 认为抵押/流动性池流程中的每一步(即从 ETH 到 wETH 的转换以及返回)都是其自身的资本利得事件。因此,您必须在流程的每一步报告代币的现金价值。
某些形式的基于交易所的贷款和流动性池有例外。测试的是代币的“受益所有权”是否发生变化;简而言之,就是其他人是否控制了你的币。如果是这样,它将被视为 CGT 事件。
此外,您还需要将利息中产生的任何代币的价值报告为直接收入,以及代币随后出售、交易或转换时产生的任何资本收益或损失。该收入将被视为“杂项收入”。您每年可以获得 1,000 英镑的杂项收入免税津贴,可用于支付 DeFi 利息的利润。
请注意,在某些情况下,质押收入将被视为资本收益而不是收入。这里没有硬性规定(甚至英国税务海关总署也承认这很令人困惑),但如果提前知道回报,它可能是收入。如果回报是可变的/投机性的,那么它可能是资本收益。同样,如果定期支付回报,则可能是收入,而如果在合同结束时一次性返还,则可能是资本收益。
由于 DeFi 产品的高度波动性,您在某些贷款或资产池合约中的头寸面临着因不可预见的价格变动而被清算的巨大风险。在这种情况下,您不必报告资本收益事件,因为交易是由借款人进行的。
欲了解更多信息,请参阅 英国税务海关总署 (HMRC) 对此事的指导.
ICO / IEO
初始硬币产品(ICO)和初始交易所产品(IEO)允许个人通过存入现有的加密货币(如比特币或以太坊)来购买尚不存在的加密货币的代币或硬币。
在HMRC看来,这相当于常规的加密对加密交易,应纳税事件发生在接收新代币/代币之日。 当您出售新代币时,交易的成本基础将是您最初为其支付的加密货币的价值。
例如:
假设您购买了价值3000英镑的以太坊。 六个月后,您使用现在价值4000英镑的以太坊参加了名为Hammercoin(HMC)的新项目的ICO。 此后九个月,Hammercoin最终启动,您将获得1万个HMC令牌,每个令牌的价值为0.4便士。 您在交易中获得的资本收益为1000英镑-即使在您首次存入资金到现在之间,以太坊的价格发生了变化。
几个月后,您以2500英镑的价格出售HMC代币,造成1500英镑的损失,并导致500英镑的整体资本损失。
在钱包之间移动加密
在您自己拥有的钱包之间(无论是私下还是作为交易所的账户持有人)移动加密货币都不是资本收益事件。 但是,重要的是要跟踪这些运动,因为自动加密税软件例如 Koinly,CoinTracker或CryptoTaxCalculator 需要完整记录您的加密货币的转移历史,以便产生准确的税收报告。
例如,假设您从CoinJar钱包中将一个比特币发送到了一个私人钱包,然后又将其发送到了Binance上的一个交易钱包。 如果HMRC无法说明转移到您的私人钱包的情况,它将作为应纳税事件评估往返于钱包的转移,这可能会导致更大的税单。
养老金缴款
由于HMRC并不认为加密货币是一种货币,因此您不能要求将加密捐赠捐赠给注册退休金计划作为税收减免。
税收对加密货币交易者和企业如何起作用?
如上所述,HMRC将把绝大多数从事加密货币的人视为投资者。 但是,如果您经营的是显式面向加密的业务(例如采矿场),或者是以交易员而非投资者的身份经营的,则规则是不同的。
我是商人吗?
这个问题比最初出现时要难回答,但是答案几乎肯定没有。 简单的交易量不足以使您成为HMRC眼中的交易者-您还必须以类似业务的方式进行操作。 尽管没有关于交易者组成的绝对定义,但是要寻找的一些东西是:
- 大量的资本投资。
- 侧重于短期获利,而不是长期投资。
- 每天进行大量,重复性和定期的交易。
- 衍生工具的频繁使用。
- 买卖行为表明采取积极的交易策略,尤其是在降低风险方面。
- 实际以类似于商业的方式进行操作,即商业注册,战略文件,办公空间,商业计划,预算,一致的资产选择和类似商业的记录保存。
如果您满足以上大部分或全部条件,则您可能正在以加密货币交易者的身份开展业务。 如果您不确定是否要充当交易员,我们强烈建议您获取加密税专家的服务以帮助解决。
制定交易商/加密货币业务税
如果您是加密货币交易商,HMRC将像对待其他任何加密货币业务一样对待您。 这意味着您可能不仅要对所得收益承担所得税,而且还可能要缴纳公司税,印花税,增值税和国民保险金。
简而言之,事情变得更加复杂,因此建议您确保获得加密税专家的服务,以帮助您导航回报。
我可以既是交易员又是投资者?
简短的回答:是的。 但是,如果您确实想同时拥有交易账户和投资账户,请务必确保它们分别存在于不同的钱包中,并且避免交叉污染,即不要一直在它们之间来回发送硬币,这一点很重要。
这也意味着有可能成为加密货币交易员和股票市场投资者,反之亦然。
成为加密货币交易员意味着什么?
基本上,如果您以加密货币交易者的身份进行操作,则意味着您将被征税为 独家经营者。 与其将每笔交易都评估为一项资本收益事件,不如将卖出视为交易收入,而将买入视为交易购买。 因此,就像常规业务一样,这全都涉及收入和支出。
在今年年底,您将统计收入和支出-包括年初和年底投资组合价值之间的差额-利润将缴纳所有相关营业税。 剩下的任何钱都将添加到您的总应税收入中。 但是,如果您亏损,则可以从当年的其他收入中扣除。
成为加密货币交易者的好处
作为加密货币交易者,您可以享受许多小型企业可享受的税收优惠。 这些包括:
- 小型企业税收优惠 适用于英国的某些行业,但不适用于加密货币交易商,除非它们的价值低于15英镑,在这种情况下,会出现从12英镑起的递减比例,在此情况下他们无需支付任何业务费。 如果他们通过PAYE雇用员工,还可为NI节省多达3英镑。
- 加密交易者损失规则 也适用。 我在文档中写了这个,但是英国的交易者和投资者没有区别
- 开支:所有与业务和加密有关的费用,例如硬件,软件,交易费用和订阅费用,都可以视为扣除额。 交易者还可以在1年1月2019日至31年2020月200,000日之间获得高达XNUMX万英镑的资金(此时目前的计划是将其降至XNUMX英镑)以进行小企业即时资产冲销。
成为加密货币交易员的负面影响
- HMRC审查的可能性增加:由于提供给加密货币交易者许多税收优惠,HMRC可能会对您的活动产生浓厚的兴趣。
- 额外管理员:作为交易员,您需要遵守更复杂的记录保存和合规性要求,这可能会花费时间和金钱。 这可以包括:详细的交易记录; 工作时间日志; 明确定义的战略文件; 详细的研究笔记; 准确的业务记录。
- 时刻关注不断变化的法律法规:在HMRC看来,加密是一个新兴行业,这意味着交易者将需要与不断变化的规则保持同步。
我是否必须设置为独家贸易商并注册增值税?
如果您被归类为加密货币交易者并且每年的交易额超过1000英镑,那么您将必须设立一个独家交易者。
出于增值税目的,比特币和类似的加密资产应按以下方式处理:
- 矿工为其交换代币采矿活动获得的交换代币通常将不属于增值税范围,其依据是:
- 该活动不构成用于增值税的经济活动,因为所提供的任何服务和任何对价之间的联系都不充分; 和
- 没有客户提供采矿服务
- 当将交换令牌交换为商品和服务时,令牌本身的供应将不收取增值税
- 超出交易所代币价值的费用(以任何形式收取),用于安排满足以下条件的交易所代币中的任何交易 增值税财务手册(VATFIN7200),将根据5年增值税法第9条,附表5,第1994组免征增值税。
以上概述的增值税待遇是暂时的,尚待进一步发展; 特别是在监管和欧盟增值税方面。
加密货币采矿业务
如果您一直在通过挖掘加密货币来赚钱,那么您首先必须确定自己是在经营业务还是仅仅是出于兴趣进行挖掘。 与交易本身非常相似,这里没有硬性规定,但通常来说,如果您要进行类似业务的活动,例如注册公司,创建业务计划,追求活跃的利润模型,定期进行相同的活动,有计划的时尚–那么HMRC可能会将其视为一项业务。
对于采矿而言,这意味着所有开采的加密货币都必须在开采时以英镑的收入报告。 然后,将该加密货币添加到企业的交易存量中-如果以后出售或交易,则允许的成本是它首次拥有时的价值。 您从销售,交易或投资加密货币获得的任何收入也必须报告-并对国家保险计划作出贡献。
作为企业,您可以要求支出诸如硬件折旧,软件和电费之类的费用。
贷款,利息,抵押和其他形式的与加密货币有关的业务收入
作为基本规则,如果您将接收、发送、购买、出售或赠送加密货币作为您业务的一部分(基本上是以加密货币提供的任何收入或支出),那么您需要将收益纳入公司收入的一部分。这意味着报告交易发生时的英镑等值金额。
但是,很可能将单独评估每个活动的业务性质。 因此,您可能正在经营加密货币采矿业务,但作为业余爱好者或投资者对加密货币贷款产生了兴趣。
用加密货币支付员工
通常,以加密货币支付雇员的工资与正常工资或工资相同。 这意味着您需要根据您在支付当天支付的加密货币的英镑价值来履行所有常规的PAYE义务。
如果您以加密货币收到薪水,通常将其视为正常的PAYE收入,则需要在收到当日将其以英镑价值添加到应税收入中。 如果您以后出售或交易该加密货币,则需要将其报告为资本收益事件。
报税
英国纳税年度为次年6月5日至次年XNUMX月XNUMX日。 当您提交纳税申报表时,您需要包括这两个日期之间发生的所有加密交易。
如果您要提交纸质退货,则必须在同年31月31日之前完成。 但是,如果您在线提交纳税申报单,则截止日期为第二年的XNUMX月XNUMX日。
必须遵守这些截止日期,因为延迟报税可能会导致HMRC处以罚款,费用甚至可能进行额外的审查。
我需要保留哪些记录?
无论您是投资者还是商人,保持所有加密货币交易的清晰,全面的记录至关重要。 适当的记录包括:
- 每次交易的日期
- 交易时以英镑为单位的加密货币的价值
- 交易的目的(即是礼物,捐赠还是供个人使用?)
- 涉及的另一方的详细信息(即使这只是他们的加密钱包地址)
您还应保留以下证据:
- 加密货币购买或转移的收据
- 拥有资产累计总额
- 交换记录
- 任何代理商,会计师或法律费用的发票
- 数字钱包记录和密钥
- 与您的税务事务管理相关的任何软件成本
我如何管理所有这些交易记录?
如果您定期进行交易,保存这些记录很快就会变得具有挑战性。
幸运的是,CoinJar 现在为其用户提供全面且易于阅读的税务报表。您需要做的就是:
- 通过以下方式登录您的帐户 coinjar.com
- 单击“设置”,然后单击“常规”
- 转到“报告和报表”,然后选择“交易历史报表”。
您可以从那里导出您的帐户对账单,以及您的采购和销售记录(可能是您的会计师想要查看的记录)以及存款和取款记录。只需选择您希望报告涵盖的日期,我们就会将其发送到您的收件箱。
通过 CryptoTaxCalculator、Koinly 和 CoinTracker 集成自动化您的纳税申报表
虽然大多数信誉良好的交易所现在都为用户提供下载全面交易记录的能力,但将它们编译成单一的、HMRC 友好的文档仍然会带来挑战,特别是当您跨多个钱包和加密货币进行操作时。
我们建议使用像 CryptoTaxCalculator、Koinly 或 CoinTracker。 这些程序使您可以实时跟踪所有交易,而不管交易的地点和时间。 在财政年度结束时,他们会将您的交易历史记录汇总到一个文档中,该文档列出了以英镑为单位的资本损益,使您可以快速轻松地评估纳税义务,同时还可以监控整个投资组合的绩效。
CoinJar现在提供完整,安全的交易集成 CryptoTaxCalculator、Koinly 或 CoinTracker。这意味着,每当您在 CoinJar 上购买、出售或交易加密货币时,交易都会直接转移到您的 CryptoTaxCalculator、Koinly 或 CoinTracker,为财政年度结束做好准备。
免责声明: CryptoTaxCalculator、Koinly 和 CoinTracker 不是 CoinJar 服务。如果您使用这些服务,您将受到这些产品的适用使用条款和条件的约束,包括单独的隐私政策,该政策可能与 CoinJar 的隐私政策不同。在使用 CryptoTaxCalculator、Koinly 和 CoinTracker 之前,您应该阅读并理解它们的所有适用条款。
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最小化加密税的提示
尽管我们坚信完全遵守税收规定,但您仍然可以做一些事情来确保您没有多付钱。 这些包括:
- 追踪您的交易:等待账目加密交易的时间越长,信息就会越混乱。 开始使用诸如CoinTracker,Koinly或CryptoTaxCalculator之类的加密记帐软件,以确保您准备好在纳税季节来临之时去。
- 用你夫妻的津贴:您和您的配偶/伴侣都有相同的最低£12,300津贴。 对资产的一部分进行免税转让,以确保它们都索取全额备抵。
- 扣除:如果您是交易员或正在经营加密业务,则有资格要求从常规收入中扣减大笔款项。
- 公开一切:人们认为,由于比特币是匿名的,因此无法跟踪其交易,但事实恰恰相反-在区块链上,所有内容都可以跟踪,而像Coinbase这样的主要交易所都是 提供HMRC用户数据。 如果HMRC感觉到您一直在隐瞒加密交易,则可能要承担高额费用和罚款。
- 与专家交谈:加密货币征税令人困惑,并且领土在迅速变化。 如果不确定自己的立场或承担的义务,请咨询专家。
参考资料
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-tax-for-businesses
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-for-individuals
- https://tokentax.co/guides/crypto-taxes-in-united-kingdom/
- https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/
- https://koinly.io/crypto-taxes-uk/
- https://www.cointracker.io/blog/cryptocurrency-taxation-in-the-united-kingdom
- https://www.syndicateroom.com/eis#what%20is%20eis%20tax%20relief
- https://www.etctax.co.uk/capital-losses-on-crypto-assets-frauds-thefts-faked-deaths/
- https://www.daytrading.com/taxes/uk
- https://smallbusiness.co.uk/a-small-business-guide-to-capital-assets-2465662/
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- 回报
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- 运行
- 运行
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