20年2021月700日,美国财政部(“财政部”)发布了《美国家庭计划税收合规议程》报告,详细介绍了拜登政府提出的在未来十年通过国税局筹集2022亿美元额外税收的措施。服务(“IRS”)及其与执法相关的工作(“报告”)。有关这些提案的更多详细信息可能会在财政部的“政府 28 财年收入提案的一般说明”(即所谓的绿皮书)中提供,预计将于 XNUMX 月 XNUMX 日发布。
报告发现,提高整体税务合规率的最佳方法之一是提高第三方报告要求。报告指出,当收入同时进行第三方信息报告和扣缴(例如工资)时,合规性约为99%;当收入需进行大量信息报告但不需扣缴时,合规性约为 95%;当收入信息报告有限时,合规性约为83%;但当收入不需要信息报告时(例如所有权或租金收入),合规性下降至45%左右。[1]
拟议的新报告制度将要求提交两份与加密货币交易相关的新文件。事实上,该报告特别指出,虚拟货币的增长是一个重大问题,因为它“已经通过促进包括逃税在内的广泛非法活动而带来了严重的检测问题”。[2]
第一份拟议的新申报文件将建立在 IRS 表格 1099-INT 的现有框架之上,该表格要求金融机构报告支付给美国人的金额为 10 美元或以上的利息收入,方法是将报告的数据扩大到包括“总流入和总流出”。金融机构的所有企业和个人账户,包括银行账户、贷款账户和投资账户。 。 。 ”。[3] 该报告进一步澄清,就本报告制度而言,“账户”一词包括“加密资产交易所和托管人”的账户。[4]
目前尚不清楚拟议的新信息报告要求将增加多少。美国国税局已经在制定法规,根据其现有的法定权力,要求经纪人提供信息报告,以实施加密货币交易所(以及可能的其他中介机构)的信息报告制度。[5] 金融账户报告在某些方面似乎比经纪人报告更窄(就必须报告的信息而言),而在某些方面(就其适用的中介机构而言)可能更广泛。
第二份拟议的新备案将扩大现金交易的报告范围[6] 包括加密货币交易。因此,接受加密货币的企业需要报告涉及公平市场价值超过 10,000 美元的加密资产的交易。这样的要求可能会阻止使用加密货币进行更大规模的消费者购买。例如,如果消费者使用加密货币进行大额购买(例如 Overstock、Expedia、Christie's),则交易会被报告,但如果他们使用信用卡,则不会报告。
如果您对这些提案有任何疑问,请联系 Steptoe 区块链和加密货币小组的成员。
[1] 美国家庭计划税务合规议程,美国财政部,第 5 日(2021 年 136 月),https://home.treasury.gov/system/files/21/The-American-Families-Plan-Tax-Compliance -Agenda.pdf(上次访问时间为 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日)。
[2] Id。 在20-21。
[3] Id。 19岁。
[4] Id.
[5] 我们 I.R.C. §6045。
[6] 我们 IRS 表格 8300,贸易或业务中收到的超过 10,000 美元现金付款报告,可在以下网址获取: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8300.pdf.