纳税年度即将结束,加密货币持有者向美国国税局 (IRS) 报告交易的时间越来越紧迫。
为了打击加密货币逃税行为,美国国税局 改性 它今年的术语从“虚拟货币”到“数字资产” 新变化涵盖所有涉及可转换的行动 cryptocurrencies, stablecoins及 不可替代的代币.
18 年 2023 月 2022 日是申报 2022 年加密活动作为 2022 年美国联邦所得税申报表一部分的截止日期。 1 纳税年度包括 2022 年 31 月 2022 日至 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日之间的任何活动。
延迟申报、未缴纳所欠税款和加密货币逃税都会带来 处罚 从罚款到监禁不等。 我们将在下面介绍这些。
2022 税级
2022 年美国联邦所得税税率*1
税率 | 集成的 | 户主 | 共同结婚 | 已婚备案 |
10% | $ 0美元10,275 | $ 0美元14,650 | $ 0美元20,550 | $ 0美元10,275 |
12% | $ 10,276美元41,775 | $ 14,651美元55,900 | $ 20,551美元83,550 | $ 10,276美元41,775 |
22% | $ 41,776美元89,075 | $ 55,901美元89,050 | $ 83,551美元178,150 | $ 41,776美元89,075 |
24% | $ 89,076美元170,050 | $ 89,051美元170,050 | $ 178,151美元340,100 | $ 89,076美元170,050 |
32% | $ 170,051美元215,950 | $ 170,051美元215,950 | $ 340,101美元431,900 | $ 170,051美元215,950 |
35% | $ 215,951美元539,900 | $ 215,951美元539,900 | $ 431,901美元647,850 | $ 215,951美元323,925 |
37% | $ 539,901或更多 | $ 539,901或更多 | $ 647,851或更多 | $ 323,926或更多 |
*资料来源:国税局
1 美国联邦所得税的税级适用于短期资本利得
2022 年长期资本收益率*
税率 | 集成的 | 户主 | 共同结婚 | 已婚备案 |
0% | 高达$ 41,675 | 高达$ 55,800 | 高达$ 83,350 | 高达$ 41,675 |
15% | $ 41,676 - $ 459,750 | $ 55,801 - $ 488,500 | $ 83,351 - $ 517,200 | $ 41,676 - $ 258,600 |
20% | 超过459,750美元 | 超过488,500美元 | 超过517,200美元 | 超过258,600美元 |
*资料来源:国税局
美国如何对加密货币征税?
出于税收目的,美国国税局将数字资产视为 财产,不是货币。
一般来说,这意味着大多数与加密相关的活动都需要缴纳资本利得税。 然而,在某些情况下,美国国税局将特定行为的加密货币收益视为普通收入。
在这里,美国国税局区分了处置或出售加密货币时获得的利润和从其他活动(例如,质押或空投)中获得的利润。
加密税报告没有最低门槛。 交易任何金额,即使是价值 100 美元的加密货币,仍需要向美国国税局报告。
在我们深入探讨应税加密事件之前,让我们看看您可以免税进行哪些与加密相关的活动。
免税加密行动
根据美国国税局提供的最新指南,以下行为不属于应税事件:
- 使用法定货币购买加密货币(包括 NFT)
- 将数字资产(包括 NFT)从您的一个加密钱包转移到您拥有的另一个加密钱包
- 铸造 NFT
- 赠送加密货币(受每个 个人礼物限额:16,000 年申请 2022 美元,17,000 年申请 2023 美元)。
- 存入加密货币作为抵押品 DEFI 贷款
- 为慈善事业捐赠加密货币(受限于下文所述的资格)
- 在质押中锁定数字资产 聪明的合同 (这不包括通过质押获得的任何奖励)
在这里需要强调的是,使用另一种加密货币购买加密货币是一项应税事件。 美国国税局将此行动视为处置,我们将在下面探讨。
此外,慈善加密捐赠可以免税。 然而,一个新的 国税局备忘录 要求任何要求减税超过 5,000 美元的人必须首先获得合格的评估。
资本收益应税行为
根据美国国税局提供的最新指南,以下行为属于应税事件:
- 将任何数字资产换成另一种(包括稳定币和 NFT)
- 出售数字资产换取法定货币(包括元宇宙物品或财产)
- 出售或使用数字资产来支付商品或服务
根据这种税收待遇,只有在您出售或以其他方式处置数字资产以获取利润时,您才欠税。 您欠的金额取决于您为资产支付的价格(称为“成本基础”)与资产出售价格之间的差额。
数字资产有两种不同的资本利得税率:
- 短期资本收益
- 长期资本收益
您支付的金额取决于您持有每项投资的时间。
处置任何持有一年或以下的数字资产投资的收益需缴纳短期资本利得税。 持有超过一年的资产的处置收益需缴纳长期资本利得税。
美国国税局以与您的所得税税率相同的税率对短期资本利得征税。 见 上面的税级表 获取最新数据。
美国国税局以较低的税率对长期资本利得征税,鼓励加密货币投资者持有资产。
您通常会“净”收益和损失; 也就是说,您会将长期资本损失应用于长期资本收益,将短期资本损失应用于短期资本收益。 如果一个类别中存在超额损失,您可以将这些损失与任何一种类型的收益相抵消。
所得税行动
根据美国国税局提供的最新指南,以下行为也是应税事件:
从上述任何行为中获得的任何利润都被视为普通收入,并与短期资本利得一样征税。 有关最新的联邦所得税税级,请参阅上面的美国联邦所得税税级表。
与 Kraken 质押
美国国税局尚未就如何(特征)和何时(时间)质押奖励征税发布明确的指导意见。 然而,一些从业者将奖励视为普通收入,并表示目前应纳税。
其他从业者可能不同意这一立场。 请咨询您的税务顾问以获得进一步的指导。
在 600 年获得超过 2022 美元质押奖励的美国客户将收到来自 Kraken 的 IRS 表格 1099-MISC。 Kraken 还会将此表格发送给美国国税局。 此表格有助于计算您的美国纳税申报表中包含的金额。
您可以了解有关 IRS 表格 1099-MISC 的更多信息 相关信息 和 Kraken 税表常见问题解答 相关信息.
IRS 表格 1099-B 和 1099-DA 报告
1099-B 表格报告了出售股票和其他金融工具的收益。 1099-B 表格还可以报告销售的其他详细信息,例如基础等。 美国纳税人使用此表格来计算他们出售此类工具的收益或损失。 Kraken 目前不发布 1099-B 表格。
15 年 2021 月 1099 日签署的《基础设施和投资就业法》要求像 Kraken 这样的加密货币“经纪人”使用新的 XNUMX-DA 表格向 IRS 报告客户活动。
美国国税局,通过公告 2023-2,推迟了在 1099 纳税年度使用 2023-DA 表格报告数字资产交易的要求。 因此,Kraken 目前不向 IRS 提交 1099-DA 表格,我们也不向客户发放 1099-DA 表格。 相反,我们为您提供了下载您的帐户历史记录的功能,如下所述。 即将出台的美国税收法规将要求在未来几年报告加密货币的销售或转让。 我们预计这些新规定很快就会出台。
请检查 我们支持中心的税务部分 继续更新。
如何计算和提交您的加密税
计算成本基础
对于每年只完成少量数字资产活动的投资者来说,计算税收是一个相对简单的过程。 但是,对于在加密领域非常活跃并参与多个平台和资产的人来说,这可能要困难得多。
值得庆幸的是,美国国税局接受了几种计算资本利得税投资成本基础的方法。 请务必注意,您将支付的税款金额可能会因您选择的选项而异。
- 先进先出(FIFO): 先买的数字资产是先卖的资产
- 最高先出 (HIFO): 您最昂贵的数字资产首先被出售
- 后进先出(LIFO): 您最后购买的资产是最先出售的资产
- 具体标识(Spec ID): 您计算每笔交易的具体成本基础
Kraken 为您提供了以下能力 下载您的账户历史 您的 Kraken 账户上的所有交易和其他账户历史记录。 使用从 Kraken 下载的 CSV 文件计算加密税时,第三方提供商可以帮助您。 在提交加密税时,您还可以提供以下表格。 我们目前正在努力增强我们的税务报告能力。
我们还想指出,您应该将费用包括在内,作为对成本基础和总收益的调整。 此调整将影响您的损益计算。
如果您购买加密货币时需要支付购置费,您可以将该费用添加到您的购买价格中以增加您的成本基础。 同样,当你出售加密货币时,你可以从你的收益中扣除销售费用。 这种扣除是有益的,因为它会导致较低的收益或较高的损失。
提交你的加密税
计算出欠税额后,您需要填写以下表格。
对于资本利得税,您需要完成 形成8949“. 如果您报告了损失,您可以从您的资本利得税负债中扣除该金额。 为此,您需要完成 表格1040,附表D.
对于基于加密的所得税,大多数人将需要完成 表格1040,附表1 or 附表C.
但是,根据您的身份,您可能需要填写不同类型的 1040 表格。
- 形成1040“–ss: 适用于关岛、美属萨摩亚、美属维尔京群岛 (USVI)、北马里亚纳群岛联邦 (CNMI) 和波多黎各的居民
- 表格 1040-nr: 适用于被视为“非居民外国人”的人
处罚
加密货币逃税可能会导致严厉的处罚。 美国国税局可以对未报告的加密货币收益处以最高 75% 的罚款(个人最高 100,000 美元,公司最高 500,000 美元),并且纳税年度审计可能会无限期开放。
此外,刑事定罪可能导致五年监禁。
如果您不确定如何计算或提交纳税申报表,建议您向税务专业人士寻求指导。
继续学习加密货币
既然您了解了您的数字资产投资是如何征税的,为什么不通过查看我们的网站继续您的加密之旅呢? 学习中心。
这些材料仅供一般参考之用,不是投资建议,也不是购买、出售、投资或持有任何数字资产或参与任何特定交易策略的建议或招揽。 一些加密产品和市场不受监管,您可能不受政府补偿和/或监管保护计划的保护。 加密资产市场的不可预测性可能导致资金损失。 任何回报和/或加密资产价值的任何增加都可能需要纳税,您应该就您的税务状况寻求独立的建议。
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- Sumber: https://blog.kraken.com/post/17881/u-s-crypto-taxes-in-2023-what-you-need-to-know/
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