ما هي الأيام المستحقة الدفع المعلقة؟ وكيفية حساب DPO؟

الأيام المستحقة الدفع هي واحدة من عدة مفاتيح مؤشرات الأداء الرئيسية للحسابات الدائنة لتتبع ويعمل كبديل للكفاءة التشغيلية الشاملة. في جوهره، يساعد DPO أصحاب الأعمال والمحللين على تحديد مدى فعالية وكفاءة الشركة في موازنة التدفق النقدي و علاقات البائعين بينما تعمل أيضًا كوكيل لتحديد مدى الجدارة الائتمانية التي يحكم بها عليك الغرباء. يعد فهم نسبة الأيام المستحقة الدفع خطوة مهمة في الحصول على رؤية استراتيجية شاملة لشركتك مع فتح فرص التحسين.

ما هي نسبة الأيام المستحقة الدفع؟

 الأيام المستحقة الدفع، وعادة ما يتم اختصارها إلى DPO، يقيس مدى سرعة (أو بطء) شركتك في الدفع للبائعين والموردين في المتوسط. رغم ذلك أتمتة الحسابات الدائنة أدوات do تتيح لك حساب المدة التي يستغرقها إغلاق كل إدخال AP، ويعد العثور على النسبة المستحقة للأيام المستحقة الدفع باستخدام المتوسط ​​الإجمالي أداة أكثر فائدة لاتخاذ القرارات الإستراتيجية دون الضياع في الأعشاب الضارة.  

صيغة DPO

 حل متجر العقارات الشامل الخاص بك في جورجيا AP أو منصة المحاسبة على الأرجح الأتمتة حساب الأيام المستحقة الدفع، ولكن فهم آليات النسبة مفيد لتوليد الرؤية - من خلال معرفة ماذا يغذي من خلال حساب DPO، يمكنك فهم التعديلات أو التعديلات التشغيلية التي يمكنك إجراؤها عليها تحسن حساب DPO.

لكن أولاً، نحتاج إلى رؤية صيغة DPO:

DPO = (متوسط ​​الحسابات الدائنة ÷ تكلفة البضائع المباعة) × عدد اليوم

أين:

متوسط ​​الحسابات الدائنة: المعدل الخاص بك حسابات قابلة للدفع يتم العثور على الرصيد عن طريق إضافة رصيد البداية AP الخاص بك إلى النهاية والقسمة على اثنين. على سبيل المثال، إذا كنت تبحث عن DPO السنوي للسنة المالية 2023، فعليك إضافة رصيد AP للربع الرابع من عام 4 (نظرًا لأن هذه هي الطريقة التي بدأت بها عام 2022) إلى رصيد الربع الرابع من عام 2023، ثم قسمته على اثنين. 

CoGS: تكلفة البضائع المباعة، وهو رقم مباشر يعكس التصنيع والتوزيع والتسليم والتكاليف المماثلة المرتبطة بمنتجك. تم العثور على CoGS في بيان الدخل الخاص بك، ولكن بدلاً من ذلك، يمكنك استخدامه تكلفة المبيعات. إذا سلكت هذا المسار، فستحسب تكلفة المبيعات عن طريق إضافة رصيد مخزون البداية إلى المشتريات خلال الفترة، ثم طرح مخزون النهاية.

أيام في الفترة: هذا هو إجمالي عدد الأيام المنقضية طوال الفترة المقاسة، أي 90 يومًا لحساب DPO ربع سنوي أو 365 للتقييم السنوي.

حساب DPO

دعونا نرى كيف يحدث هذا في الحياة الحقيقية. سنستخدم تقرير نهاية العام لشركة Ford لعام 2022 للعثور على حساب DPO السنوي للشركة. تذكر أننا سنحتاج إلى العثور على CoGS في بيان الدخل الخاص بنا جنبًا إلى جنب مع إجماليات البداية والنهاية AP من الميزانية العمومية.  

المصدر فورد

تستخدم شركة فورد تكلفة المبيعات كمقياس لها، لذلك، في هذه الحالة، يبلغ إجماليها السنوي 134.394 مليار دولار - وهو ثمن باهظ، ولكن تذكر ذلك صناعة السيارات هو مسعى باهظ الثمن.

المصدر فورد

بعد ذلك، سنقوم بحساب متوسط ​​الرصيد المستحق الدفع لشركة Ford عن طريق إضافة الرصيد النهائي لعام 2021 إلى الرصيد النهائي لعام 2022 وتقسيمه على اثنين - نحصل على 23.977 مليار دولار كمتوسط ​​رصيد حساباتنا المستحقة الدفع.

أخيرًا، سنجمع كل ذلك معًا:

 وهذا يعني أن شركة Ford تستغرق، في المتوسط، 65 يومًا لسداد رصيد AP الخاص بها. ولكن ماذا تخبرنا صيغة DPO من المنظور الاستراتيجي والعملياتي؟

كيف تفسر الأيام المستحقة الدفع؟

تذكر أن عمليات عملك تعيش وتموت من خلال التدفق النقدي الإجمالي لديك، وأن هناك فراغًا نقديًا كبيرًا في رصيد حساباتك المستحقة الدفع. في حين أن البائعين والموردين بحاجة إلى أن يظلوا سعداء، فأنت تريد أيضًا تأجيل إرسال الأموال بشكل عام خارج عملك لأطول فترة ممكنة (باستثناء الظروف المتخصصة، مثل خصومات السداد المبكر). في هذه الحالات، يشير ارتفاع DPO إلى أنك تحتفظ بالنقود في عملك لفترة أطول. وقد يعني أيضًا:

1. لديك مرونة أكبر في العثور على فرص الاستثمار أو نمو الأعمال، حيث أن لديك المزيد من الأموال في متناول اليد.
2. يقوم البائعون لديك بتقييم جدارتك الائتمانية والجدارة بالثقة بدرجة عالية ويثقون بك في سداد ديونك. 

منخفض أيام مستحقة الدفع لا يكون ذلك مفضلاً عادةً، لأنه يمكن أن يشير إلى أنك تفوت فرصة الاستثمار أو النمو عن طريق إرسال الأموال النقدية في وقت أقرب من اللازم. وبدلاً من ذلك، يمكن أن يشير انخفاض مستوى DPO إلى شروط الإقراض السيئة من البائعين والتي بدورها يمكن أن تكون بمثابة لائحة اتهام على جدارتك الائتمانية الشاملة.

من ناحية أخرى، فإن الحكم على مخرجات الصيغة المستحقة الدفع ذات الأيام المرتفعة/المنخفضة ليس تقييمًا ثنائيًا؛ فهي ليست مجرد "جيدة" إذا كانت مرتفعة و"سيئة" إذا كانت منخفضة. بدلا من ذلك، انها سياقية. إذا كان عملك يعاني، فإن ارتفاع DPO لا يشير إلى ائتمان جيد وإدارة نقدية حكيمة - فهذا يعني أنك قد لا تملك المال لسداد الديون في الوقت المحدد. وبالمثل، فإن الأيام المنخفضة المستحقة الدفع ليست سيئة. قد تعمل في صناعة متخصصة حيث يُتوقع السداد السريع، لذا يجب الحكم على DPO الخاص بك على أساس نسبي، وليس مطلق. أو يقدم موردوك خصومات على الدفع المبكر، وفي هذه الحالة يعني انخفاض DPO أنك تقوم بتوفير المال بشكل استباقي على المدى الطويل.

وفي الختام

تعد إدارة النقد أمرًا أساسيًا لاستمرارية الأعمال، ولكن إبقاء الموردين سعداء أيضًا. في كلتا الحالتين، تعمل الأيام المستحقة الدفع كمقياس لموازنة مخصصاتك النقدية ورأس المال مع الحفاظ على علاقات إيجابية مع البائعين من خلال الدفع في الوقت المحدد. يعمل DPO أيضًا كبديل لعملياتك و كفاءة الحسابات المستحقة الدفع أيضاً؛ نظرًا لأن صيغة DPO تخبرنا بمدى فعالية تخطيط وإدارة الموارد والعلاقات، فمن الموثوق به عادةً استخلاص استنتاجات أوسع من نقطة البيانات هذه.

من منظور استراتيجي، يساعد DPO أيضًا في توقع التدفق النقدي المستقبلي عند تشغيل برامج النمذجة المالية. يتضمن صافي رأس المال العامل (NWC) رصيد حساباتك الدائنة، وتقوم شركة NWC بإبلاغ توقعات التدفق النقدي الحر (FCF). يعد FCF أحد أهم متغيرات التقييم، لذا فإن موازنة DPO الخاص بك مع وضع تنبؤات FCF في الاعتبار يعد مفيدًا أيضًا إذا كنت تفكر في الاستحواذ أو الاستحواذ أو التخطيط لمستقبل شركتك وتحتاج إلى تقييم حديث للمؤسسة.

• محتوى مدعوم من تحسين محركات البحث وتوزيع العلاقات العامة. تضخيم اليوم.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. تمكين نفسك. الوصول هنا.
• أفلاطونايستريم. ذكاء Web3. تضخيم المعرفة. الوصول هنا.
• أفلاطون كربون، كلينتك ، الطاقة، بيئة، شمسي، إدارة المخلفات. الوصول هنا.
• أفلاطون هيلث. التكنولوجيا الحيوية وذكاء التجارب السريرية. الوصول هنا.
• المصدر https://nanonets.com/blog/days-payable-outstanding/