ICFR কি? আর্থিক প্রতিবেদনের উপর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ

আইসিএফআর একটি "চেক দ্য ব্লক" অনুশীলনের চেয়ে বেশি; কার্যকরী এবং মানের ICFR আর্থিক স্বচ্ছতা এবং জবাবদিহিতার একটি সম্পূর্ণ নীতি বর্ণনা করে। ICFR নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থার স্বরলিপি চালায় এবং একটি কোম্পানি তার আর্থিক বিবৃতিগুলির বৈধতা নিশ্চিত করতে এবং নিয়ন্ত্রক, বিনিয়োগকারী এবং স্টেকহোল্ডারদের সাথে গরম জলের বাইরে থাকার জন্য যে প্রক্রিয়াগুলি নেয়।

যদিও ICFR জটিল বলে মনে হয়, প্রচুর পরিমাণে উপলব্ধ সম্পদ বিবেচনা করে, অনেক পদক্ষেপ সাধারণ জ্ঞান এবং সহজে বাস্তবায়িত হয়। তবুও, কার্যকরী বাস্তবায়ন নির্ভর করে নিয়ন্ত্রণের একটি সূক্ষ্ম বোঝার উপর এবং ICFR-এর আশেপাশের ইকোসিস্টেমের উপর - যেটিকে এই নির্দেশিকাটি দীর্ঘমেয়াদী আর্থিক সম্মতির দিকে একটি অভিযোজন এবং একটি প্রাথমিক জাম্পিং-অফ পয়েন্ট হিসাবে দেখায়।

জানার জন্য মৌলিক ধারণা

ICFR-এর মৌলিক, মূল ভিত্তিগুলি বোঝা হল সম্পূর্ণ বোঝার প্রথম ধাপ। মনে রাখবেন যে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি হল পদ্ধতি এবং প্রক্রিয়াগুলি পরিচালনা করে যা অ্যাকাউন্টিং অখণ্ডতা এবং আর্থিক স্বচ্ছতা নিশ্চিত করতে দেয়৷ কিছু কোম্পানির জন্য, বিশেষ করে সর্বজনীনভাবে ব্যবসা করা, ICFR হল প্রয়োজনীয় আর্থিক ফাইলিংয়ের একটি মূল অংশ এবং স্টেকহোল্ডারদের নিশ্চিত হতে সাহায্য করে যে তারা যে ডেটা পরীক্ষা করছে তা সঠিক এবং সময়োপযোগী।

শেষ পর্যন্ত, মনে রাখবেন যে ICFR সম্মতির চেয়ে বেশি। এর মধ্যে রয়েছে আস্থা এবং স্বচ্ছতার ভিত্তির উপর একটি ইকোসিস্টেম তৈরি করা, স্টেকহোল্ডার এবং বিনিয়োগকারীদের আশ্বস্ত করা এবং সঠিক এবং কার্যকর অপারেশনাল সিদ্ধান্ত গ্রহণের জন্য সম্ভাব্য সর্বোচ্চ মানের আর্থিক তথ্য সরবরাহ করা।

সংজ্ঞা: ICFR কি? "আর্থিক প্রতিবেদনের উপর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ"

আর্থিক প্রতিবেদনের উপর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ, ICFR-তে সংক্ষিপ্ত করে, আর্থিক বিবৃতিগুলি সঠিক এবং বাস্তবতা প্রতিফলিত হয় তা নিশ্চিত করতে একটি কোম্পানি ব্যবহার করে আনুষ্ঠানিক প্রক্রিয়া, পদ্ধতি এবং প্রক্রিয়াগুলির পরিসর বর্ণনা করে। কিন্তু প্রকৃত ICFR অর্থ মৌলিক সংজ্ঞার চেয়ে অনেক বেশি সর্বাঙ্গীণ। নিয়ন্ত্রণগুলি জালিয়াতি প্রতিরোধ করে এবং আর্থিক বিবৃতি তৈরি বা বিশ্লেষণ করার সময় মানবিক ত্রুটি বা ভুল পদক্ষেপগুলি ধরার জন্য চেক এবং ব্যালেন্স হিসাবে কাজ করে।   

ICFR, এক অর্থে, একটি খেলা পরিচালনা করার জন্য একটি প্লেবুক ব্যবহার করে রেফারি হিসাবে কাজ করে। এই ক্ষেত্রে, রেফারি (প্রকৃত নিয়ন্ত্রণ ব্যবস্থা এবং চেক) খেলা (আর্থিক প্রতিবেদন) পরিচালনা করতে প্লেবুক (স্বীকৃত অ্যাকাউন্টিং নীতির উপর নির্মিত কোম্পানির পদ্ধতি) ব্যবহার করে। এবং, যেমন ফুটবল এবং বাস্কেটবলের মধ্যে নিয়মগুলি পরিবর্তিত হয়, আপনার রেফারির নিয়মগুলি আপনার নির্দিষ্ট ব্যবসার উপর নির্ভর করে। সাধারণভাবে, যদিও, দৈনন্দিন ICFR কার্যক্রমের মধ্যে লেনদেনের অনুমোদনের প্রয়োজনীয়তা, কর্মচারীর দায়িত্ব পৃথকীকরণ, ট্র্যাকিং, মনিটরিং সফ্টওয়্যার এবং এমনকি ডবল-চেকিং গণনার মতো মৌলিক কিছু অন্তর্ভুক্ত থাকে।  

SOX কি? "2002 সালের সার্বানিজ-অক্সলে আইন"

SOX, বা Sarbanes-Oxley আইন হল একটি মার্কিন ফেডারেল আইন যা জালিয়াতি এবং সৃজনশীল অ্যাকাউন্টিং কৌশল থেকে রক্ষা করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে এবং মার্কিন স্টক এক্সচেঞ্জে ব্যবসা করা কোম্পানিগুলির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। এটি অ্যাকাউন্টিং ফার্ম, অডিট এজেন্সি এবং যেকোনো তৃতীয় পক্ষের ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য যা একটি সর্বজনীনভাবে ব্যবসা করা কোম্পানি তার অ্যাকাউন্টিং ব্যবস্থাপনা প্রক্রিয়ায় ব্যবহার করে।

এই আইনে কোম্পানিগুলিকে তাদের ICFR বিকাশ, প্রকাশ, নিরীক্ষা এবং সক্রিয়ভাবে ব্যবহার করতে হবে। অন্য কথায়, ফেডারেল আইন দাবি করে যে এই কোম্পানিগুলির আর্থিক প্রতিবেদন জালিয়াতি বা ভুলগুলি পরিচালনা করার জন্য স্পষ্ট এবং সুপ্রতিষ্ঠিত সিস্টেম রয়েছে এবং তারা সেই সিস্টেমগুলিকে উদ্দেশ্য হিসাবে ব্যবহার করে। সিকিউরিটিজ অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ কমিশন (এসইসি) সার্বানিজ-অক্সলে আইনের তত্ত্বাবধান করে এবং এটি কার্যকর করার জন্য অভিযুক্ত। কোম্পানিগুলিকে মাঝে মাঝে এসইসি-এর কাছে রিপোর্ট জমা দিতে হবে যাতে আইসিএফআর প্রণয়ন ও প্রয়োগের জন্য তাদের দায়িত্ব নিশ্চিত করা হয় - এবং এটি প্রমাণ করে।

404 সালের সার্বনেস-অক্সলে আইনের §2002 কি?

Sarbanes-Oxley আইনের ধারা 4 কে সাধারণত সংক্ষেপে SOX 404 বলা হয়। এই বিভাগটি SOX-এর সবচেয়ে প্রভাবশালী অংশগুলির মধ্যে একটি এবং একটি কোম্পানির ICFR গুণমানের উপর ব্যবস্থাপনা এবং তৃতীয় পক্ষের অডিট দলগুলিকে প্রতিবেদনের দাবি রাখে। বিভাগটি দুটি উপ-বিভাগ নিয়ে গঠিত:

1. 401A: SOX 404-এর এই উপ-ধারার জন্য একটি কোম্পানিকে তার অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রতিবেদন অন্তর্ভুক্ত করতে হবে যা ICFR-এর জন্য ব্যবস্থাপনার দায়িত্ব নিশ্চিত করে। ম্যানেজমেন্টের তাদের দায়িত্ব বোঝার বৈধতা দেওয়ার পাশাপাশি, 404A-এর জন্য কোম্পানির ICFR-এর একটি উদ্দেশ্যমূলক মূল্যায়নও প্রয়োজন।
2. 404 বি: এই উপ-বিভাগের 404A-এর মতো একই আদেশ রয়েছে কিন্তু বহিরাগত এবং তৃতীয়-পক্ষ নিরীক্ষকদের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য এবং তাদের 404A-এর অধীনে ব্যবস্থাপক প্রতিবেদন বৈধ কিনা তা প্রমাণ করতে হবে।

ICFR আর্থিক প্রতিবেদনের নির্ভুলতা নিশ্চিত করার জন্য কোম্পানিগুলিকে তাদের প্রক্রিয়া এবং সিস্টেমগুলিকে বিকাশ ও কার্যকর করার জন্য একটি ভিত্তি তৈরি করে শক্তিশালী আর্থিক নিয়ন্ত্রণের প্রচার করে। ICFR একটি বর্ধিত ক্রমিক এবং পর্যায়ক্রমিক তদারকি প্রোটোকল অফার করে যাতে কোম্পানি সঠিক কাজটি ধারাবাহিকভাবে করছে তা নিশ্চিত করতে সাহায্য করে এবং সম্ভাব্য উদ্বেগের ক্ষেত্রে একটি অভ্যন্তরীণ ঝুঁকি মূল্যায়নের দাবি রাখে যাতে কোম্পানি অডিট এবং রিপোর্টিং সময়ের মধ্যে তাদের প্রতি বিশেষ মনোযোগ দিতে পারে। .

পর্যাপ্ত এবং মানসম্পন্ন ICFR আর্থিক প্রতিবেদন এবং অ্যাকাউন্টিংয়ের ক্ষেত্রে অনুক্রমকে সমতল করার জন্য যোগাযোগের সরঞ্জাম হিসাবেও কাজ করে। ICFR বাস্তবায়নের মাধ্যমে, আপনি নিশ্চিত করেন যে আপনার কোম্পানির মধ্যে সঠিক তথ্য প্রচার হচ্ছে এবং শুধুমাত্র যাচাইকৃত এবং সঠিক তথ্যই ফার্ম ছেড়ে যাবে। সম্মতি এবং জালিয়াতি ব্যবস্থাপনা ছাড়াও, ব্যাপক ICFR যোগাযোগের সংস্কৃতি তৈরি করতে সহায়তা করে এবং ব্যবস্থাপনাকে দ্রুত জ্ঞাত সিদ্ধান্ত নিতে সহায়তা করে।

আর্থিক প্রতিবেদনের উপর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ উপেক্ষা করা হলে কোম্পানিগুলি কী ঝুঁকির সম্মুখীন হয়?

সম্মত মান এবং ICFR উপেক্ষা করা সমস্ত ধরনের এবং আকারের কোম্পানিগুলিকে যথেষ্ট ঝুঁকির মধ্যে ফেলে দেয়, যার মধ্যে অন্তত আর্থিক জরিমানা এবং (ইচ্ছাকৃত অসদাচরণ ক্ষেত্রে) জড়িতদের জেলের সময় অন্তর্ভুক্ত নয়। অসৎ উদ্দেশ্য না থাকলেও, আইসিএফআর উপেক্ষা করার অর্থ হল অভ্যন্তরীণ এবং তৃতীয় পক্ষের বিনিয়োগকারী, নিয়ন্ত্রক এবং নিরীক্ষকরা আর্থিক বিবৃতির যথার্থতা নির্ধারণ করতে পারে না এবং সেই অনুযায়ী কোম্পানিকে "শাস্তি" দেবে, অর্থাত্ বিনিয়োগ না করে বা অ-সম্মতির সাথে কাজ করতে অস্বীকার করে প্রতিষ্ঠান.

ICFR উপেক্ষা করা হতে পারে:

• ভুল আর্থিক বিবৃতি: সবচেয়ে সুস্পষ্ট ফলাফল, অনুপযুক্ত বা নিয়ন্ত্রণের অভাব, আর্থিক বিবৃতিতে ত্রুটি বা বাদ পড়ার ঝুঁকি বাড়ায়।
• জালিয়াতি: যেখানে শিথিল মান বিদ্যমান এবং কর্মের সীমিত চেক এটি প্রতিরোধ করে, সেখানে জালিয়াতি বৃদ্ধি পায়।
• জরিমানা: সাবানেস-অক্সলে আইনের মতো প্রতিষ্ঠিত নির্দেশিকা অনুসরণ করতে ব্যর্থ হলে, নিয়ন্ত্রক সংস্থাগুলি থেকে আইনি জরিমানা, জরিমানা এবং নিষেধাজ্ঞার কারণ হতে পারে।
• অদক্ষতা: আপনার সিদ্ধান্ত গ্রহণ শুধুমাত্র ডেটা খাওয়ানোর মতোই ভাল, এবং অনুপযুক্ত নিয়ন্ত্রণ মানে আপনার ডেটা সন্দেহজনক, যা দুর্বল বা অকার্যকর অপারেশনাল বাস্তবায়নের দিকে নিয়ে যেতে পারে।
• বিনিয়োগকারীদের আস্থা: বিনিয়োগকারীরা সঙ্গত কারণে, শিথিল অ্যাকাউন্টিং অনুশীলন সহ কোম্পানিগুলিকে বিশ্বাস করেন না। ICFR উপেক্ষা করার অর্থ হল আপনি বিনিয়োগকারীর মূলধনকে ততটা আকৃষ্ট করতে পারবেন না যতটা সহজে কোম্পানিগুলি মেনে চলতে খুশি।
• সম্মাননা: গ্রাহক, বিনিয়োগকারী, বিক্রেতা এবং প্রতিযোগীদের কাছে একটি কোম্পানির খ্যাতি ক্যাসকেড করতে এবং ধ্বংস করতে এটি শুধুমাত্র একটি অ্যাকাউন্টিং স্লিপ-আপ নেয়। সংক্ষেপে, ICFR-এর অভাব খুব স্পষ্টভাবে এমনকি একটি সু-চালিত কোম্পানির পতনের দিকে নিয়ে যেতে পারে।

একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ রিপোর্ট কি? এবং এটা কি মত দেখায়?

একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রতিবেদন (ICR) একটি কোম্পানির ব্যবস্থাপনা দল দ্বারা উত্পাদিত একটি নথি যা আর্থিক প্রতিবেদনের উপর অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ বাস্তবায়নে তার প্রচেষ্টা এবং ফলাফলের বিবরণ দেয়। ICR সার্বনেস-অক্সলে আইনের অধীনে সর্বজনীনভাবে ব্যবসা করা কোম্পানিগুলির জন্য একটি প্রয়োজনীয়তা এবং সাধারণত একটি কোম্পানির পর্যায়ক্রমিক SEC ফাইলিংয়ে অন্তর্ভুক্ত করা হয়।

অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ রিপোর্ট সাধারণত গঠিত হয়:

1. অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রতিষ্ঠা ও বজায় রাখার ক্ষেত্রে ব্যবস্থাপনার দায়িত্ব নিশ্চিত করে একটি বিবৃতি।
2. পূর্ববর্তী সময়ের জন্য কতটা পর্যাপ্ত অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ ছিল তার একটি মূল্যায়ন।
3. কোম্পানী কিভাবে নিয়ন্ত্রণ কার্যকারিতা নির্ধারণ করে তা বিশদ একটি পদ্ধতির বিবৃতি।

আইসিআর-এ সাধারণত একটি বর্ণনামূলক বিবৃতিও অন্তর্ভুক্ত থাকে যা নিয়ন্ত্রণগুলি বর্ণনা করে, কীভাবে সেগুলিকে মূল্যায়ন করা হয় এবং ফাইলিংগুলিকে প্রভাবিত করতে পারে এমন নিয়ন্ত্রণগুলির কোনও উপাদানগত দুর্বলতা। তারা অভ্যন্তরীণ বা তৃতীয় পক্ষের নিরীক্ষার ফলাফলগুলিও অন্তর্ভুক্ত করতে পারে যা সমস্যার ক্ষেত্রগুলির বিশদ বিবরণ দেয় এবং কীভাবে ব্যবস্থাপনা সেই বিন্দু থেকে তাদের সমাধান করার পরিকল্পনা করে।

উদাহরণ 

কোম্পানিগুলি একটি অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রতিবেদন একসাথে রাখতে পারে যার মধ্যে রয়েছে:

• ফলাফল এবং পরিকল্পিত ভবিষ্যত কর্মের বিশদ বিবরণ একটি নির্বাহী সারাংশ।
• অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ বাধ্যতামূলক যে বোঝার বিষয়টি নিশ্চিত করে পরিচালনার দায়িত্বের একটি ঘোষণা।
• কোম্পানী কিভাবে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ বৈধ করে তা বর্ণনা করে স্কোপ এবং পদ্ধতি।
• অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ মূল্যায়নের জন্য ব্যবহৃত কাঠামো।
• নিয়ন্ত্রণ মূল্যায়নের একটি মূল্যায়ন যাতে জালিয়াতি সনাক্তকরণ প্রতিবেদন, ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট, পুনর্মিলন তথ্যইত্যাদি
• সুনির্দিষ্ট ফলাফল এবং অডিট থেকে উদ্ভূত কোন সমস্যাগুলির একটি বিশদ চেহারা।

একটি ICFR অডিট কি?

ICFR অডিট হল একটি আনুষ্ঠানিক পরীক্ষা বা পরিদর্শন যা একটি কোম্পানির ICFR সম্মতি এবং বাস্তবায়িত নিয়ন্ত্রণের কার্যকারিতা মূল্যায়ন করে। নিরীক্ষাটি একটি কোম্পানির আর্থিক ফাইলিংগুলি সঠিক এবং প্রতিষ্ঠিত কাঠামো এবং প্রয়োজনীয়তাগুলির সাথে সঙ্গতিপূর্ণ তা নিশ্চিত করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছে, যার মধ্যে সার্বানেস-অক্সলে আইন রয়েছে৷

একটি ICFR নিরীক্ষা চলাকালীন, মূল্যায়নকারী এবং নিরীক্ষকরা ICFR নকশা এবং বাস্তবায়ন পরীক্ষা করে, নিয়ন্ত্রণগুলি পরিকল্পিতভাবে কাজ করে তা নিশ্চিত করার জন্য পরীক্ষা করে, এবং ভুল বা ভুল রিপোর্টিং হতে পারে এমন কোনও দুর্বলতা বা ঘাটতি পিন করে। তারা দেখবে:

1. নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ (অডিট সম্মতির আশেপাশে কোম্পানির সংস্কৃতি সহ)
2. দুর্বলতা এবং উদ্বেগের ক্ষেত্রগুলিকে ঘনিষ্ঠভাবে দেখার জন্য ঝুঁকি মূল্যায়ন
3. তথ্য এবং যোগাযোগ প্রক্রিয়া
4. ভবিষ্যতে ICFR নিরীক্ষণের জন্য একটি পরিকল্পনা

আইসিএফআর-এ "বস্তুর দুর্বলতা" কী?

আইসিএফআর-এ একটি উপাদানগত দুর্বলতা হল একটি ঘাটতি বা ঘাটতির ধারাবাহিকতা যা ভবিষ্যতের ভুল বিবরণ বা আর্থিক ফাইলিংয়ে ভুলের প্রকৃত সম্ভাবনা তৈরি করে। বিশেষত, একটি বস্তুগত দুর্বলতা সেই ঘাটতিগুলিকে বোঝায় যা একটি সম্ভাব্য পরিস্থিতি তৈরি করে যেখানে ভুল স্টেটমেন্টগুলি একটি যুক্তিসঙ্গত সময়সীমার মধ্যে প্রতিরোধ করা, সনাক্ত করা বা সংশোধন করা অসম্ভব।

নীচের লাইন - উপাদানগত দুর্বলতা হল একটি কোম্পানির সমস্ত এন্টারপ্রাইজ জুড়ে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের সমস্যা যা আর্থিক তথ্য ভুল হওয়ার ঝুঁকি বাড়ায় এবং সংস্থার বাইরে আর্থিক বিবৃতি প্রকাশ বা বিতরণ না হওয়া পর্যন্ত অজানা থাকে।

একটি সংস্থার মধ্যে IFCR-এর জন্য দায়ী মূল স্টেকহোল্ডার কারা?

ICFR রক্ষণাবেক্ষণের জন্য দায়ী একটি কোম্পানির মধ্যে সাধারণ স্টেকহোল্ডার বা ব্যক্তিদের অন্তর্ভুক্ত:

• জ্যেষ্ঠ ব্যবস্থাপনা: এই স্টেকহোল্ডার গ্রুপে সি-স্যুট ম্যানেজমেন্ট (বিশেষ করে সিইও এবং সিএফও) অন্তর্ভুক্ত রয়েছে এবং শেষ পর্যন্ত একটি কোম্পানির আইসিএফআর-এর সম্পূর্ণতার জন্য দায়ী।
• অভ্যন্তরীণ অডিটর: এই গ্রুপটি ICFR কার্যকারিতা মূল্যায়ন করে, দুর্বলতাগুলিকে পিন করার জন্য কাজ করে এবং সংশোধনের জন্য সুপারিশগুলি বিকাশ করে। তারা ম্যানুয়াল পরীক্ষা প্রক্রিয়া ব্যবহার করতে পারে, কিন্তু, ক্রমবর্ধমান, অডিট পদক্ষেপ স্বয়ংক্রিয় হয় আজ এবং সহজ অডিটর তদারকি জড়িত, সময় এবং অর্থ সাশ্রয়.
• পরিদর্শক কমিটি: সাধারণত উচ্চ-স্তরের ব্যবস্থাপনা এবং পরিচালনা পর্ষদ (যদি প্রযোজ্য হয়) সহ অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা কমিটি হল একটি তদারকি সংস্থা যা নিরীক্ষার ফলাফলগুলি মূল্যায়ন করে এবং প্রয়োজন অনুসারে সংশোধনগুলি প্রয়োগ করে।
• বহিরাগত হিসাবপরীক্ষক: এই গ্রুপের মত একই ফাংশন পরিবেশন করে অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা দল কিন্তু নিরপেক্ষ তৃতীয় পক্ষ হিসেবে কাজ করে।
• অর্থনীতি বিভাগ: অর্থ বিভাগ প্রতিষ্ঠিত নিয়ন্ত্রণগুলির সাথে প্রতিদিনের সম্মতি নিশ্চিত করে।
• আইটি কর্মীরা: আজ, অনেক ICFR উপাদান প্রযুক্তির কার্যকর ব্যবহারের উপর নির্ভর করে; আইটি কর্মীরা এই সিস্টেমগুলি স্থাপন, পরিচালনা এবং নিরীক্ষণ করতে সহায়তা করে।

ICFR-এর জন্য CAQ গাইড কী?

সেন্টার ফর অডিট কোয়ালিটি (CAQ) ICFR-এর জন্য CAQ গাইড তৈরি করেছে যাতে স্টেকহোল্ডারদের ICFR প্রয়োজনীয়তা বোঝা এবং প্রয়োগ করার জন্য ওয়ান-স্টপ রিসোর্স দেওয়া হয়। গাইড আইসিএফআর ডিজাইন, মূল্যায়ন এবং ঠিক করার সময় ব্যবস্থাপনা, অডিট দল এবং কমিটিকে সহায়তা করে।

গাইডটিতে একটি ICFR ওভারভিউ, সর্বোত্তম অনুশীলন, মূল্যবান চেকলিস্ট এবং মানসম্পন্ন অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ তৈরি ও বজায় রাখার জন্য কাঠামো এবং সমস্যার সমাধান বা প্রতিকারের পদক্ষেপ অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।

COSO ফ্রেমওয়ার্ক কি?

ট্রেডওয়ে কমিশনের স্পনসরিং অর্গানাইজেশনের কমিটি (COSO) সংস্থাগুলিকে ICFR তৈরি, মূল্যায়ন এবং উন্নত করতে সাহায্য করার একটি উপায় হিসাবে COSO ফ্রেমওয়ার্ক তৈরি করেছে। COSO ফ্রেমওয়ার্ক অনন্যভাবে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলিকে ধাপগুলির একটি সিরিজের পরিবর্তে একটি প্রক্রিয়া হিসাবে বর্ণনা করে, একটি ইকোসিস্টেম-মনের দৃষ্টিভঙ্গি তৈরি করে যা সমগ্র সংস্থাকে অন্তর্ভুক্ত করে।

COSO ফ্রেমওয়ার্ক বলে যে কার্যকর নিয়ন্ত্রণের মধ্যে রয়েছে:

1. নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ: এটি একটি প্রতিষ্ঠানের ICFR প্রচেষ্টার "ইকোসিস্টেম" দৃষ্টিভঙ্গি এবং এতে সংস্কৃতি, সততা, নীতিশাস্ত্র এবং যোগ্যতা অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।
2. ঝুকি মূল্যায়ন: এটি কোম্পানীর আর্থিক স্বচ্ছতার উদ্দেশ্যগুলির বিপরীতে চলা ঝুঁকিগুলি সনাক্ত এবং বিশ্লেষণ করতে সহায়তা করে৷
3. নিয়ন্ত্রণ কার্যক্রম: এইগুলি হল পদক্ষেপ, ক্রিয়া এবং পদ্ধতি, যার মধ্যে নীতি এবং পদ্ধতিগুলি সহ একটি কোম্পানি ICFR প্রচেষ্টা পরিচালনা করতে ব্যবহার করে। এতে অনুমোদন, অনুমোদন, পুনর্মিলন এবং অনুরূপ নিয়ন্ত্রণ অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে।
4. তথ্য ও যোগাযোগ: এই দিকটি কোম্পানিগুলিকে বুঝতে সাহায্য করে যে তথ্য একটি ছত্রাকযোগ্য সম্পদ যা অবশ্যই চিহ্নিত, ক্যাপচার এবং ছড়িয়ে দিতে হবে যাতে স্টেকহোল্ডারদের তাদের নিজ নিজ দায়িত্ব পালন করতে সক্ষম হয়।
5. পর্যবেক্ষণ কার্যক্রম: এই উপাদানটি নিশ্চিত করে যে সমগ্র ইকোসিস্টেমটি পর্যাপ্তভাবে পর্যবেক্ষণ করা হয়েছে এবং প্রয়োজন অনুসারে পরিবর্তন বা সমন্বয় করা হয়েছে।

কিভাবে স্বাধীন অডিটররা ICFR এর সাথে জড়িত থাকে?

স্বাধীন নিরীক্ষকরা ICFR এর সাথে ডোমেইন জুড়ে কোম্পানির অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ নিরীক্ষা করে নিযুক্ত হন অ্যাকাউন্ট প্রদেয় নিয়ন্ত্রণ এবং অন্যান্য ডিপার্টমেন্ট সিস্টেমগুলি নিশ্চিত করতে যে তারা আর্থিক ফাইলিংয়ে উপাদানের ভুল বিবৃতি প্রতিরোধ (বা সনাক্ত) করতে সহায়তা করতে কার্যকর। স্বাধীন নিরীক্ষক কর্ম সাধারণত অন্তর্ভুক্ত:

1. অডিট পরিকল্পনা: যেহেতু প্রতিটি কোম্পানি আলাদা, নিরীক্ষকদের অবশ্যই প্রতিটি অডিটের জন্য আক্রমণের একটি অনন্য পরিকল্পনা তৈরি করতে হবে।
2. নিয়ন্ত্রণ নকশা: নিরীক্ষকরা মূল্যায়ন করেন যে নিয়ন্ত্রণগুলি কতটা ভালভাবে বিকশিত হয়েছে এবং সেগুলি পর্যাপ্তভাবে প্রয়োগ করা হয়েছে কিনা।
3. পরীক্ষামূলক: এই ক্রিয়াটি হল ICFR-এর একটি "স্ট্রেস টেস্ট" যার মধ্যে রয়েছে প্রশ্ন করা, সরাসরি পর্যবেক্ষণ, ডকুমেন্টেশন ওভারভিউ এবং রাখা নির্দিষ্ট নিয়ন্ত্রণ তাদের গতির মাধ্যমে।
4. যোগাযোগের ফলাফল: সর্বোত্তম অডিট অকেজো যদি এটি স্টেকহোল্ডারদের একটি কোম্পানির ICFR-তে দৃশ্যমানতা না দেয়; অডিটররা স্বচ্ছতা নিশ্চিত করার জন্য সিদ্ধান্তগুলি বিকাশ এবং প্রচার করে এবং পাওয়া দুর্বলতাগুলি সমাধানের জন্য পরিকল্পনা শুরু করতে সহায়তা করে।
5. প্রতিবেদন: যদি একটি কোম্পানি সর্বজনীন হয় এবং সার্বনেস-অক্সলে আইনের অধীনে রিপোর্ট করার প্রয়োজন হয়, বহিরাগত নিরীক্ষকদের জন্য চূড়ান্ত পদক্ষেপে আনুষ্ঠানিক প্রতিবেদনের প্রয়োজনীয়তা অন্তর্ভুক্ত থাকে।

সম্মতি এবং ICFR নিশ্চিত করতে আপনার দলকে কী করা উচিত?

কার্যকরী ICFR এবং সম্মতি নিশ্চিত করার জন্য কাঠামোবদ্ধ এবং বোধগম্য অপারেটিং পদ্ধতিগুলি চাবিকাঠি। একটি কাঠামোগত পদ্ধতির অন্তর্ভুক্ত: 

1. বুঝুন এবং নথি নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ: আইসিএফআর-এর ক্ষেত্রে জ্ঞানই মুখ্য, এবং SOX সেকশন 404-এর পুঙ্খানুপুঙ্খ প্রবিধান এবং প্রয়োজনীয়তাগুলির সাথে সম্মতি শুরু হয়। আইসিএফআর সংক্রান্ত ব্যবস্থাপনার দ্বারা সেট করা সংস্কৃতি এবং স্বর সহ আপনার কোম্পানির নিয়ন্ত্রণ পরিবেশ নথিভুক্ত করুন।
2. একটি ঝুঁকি মূল্যায়ন পরিচালনা করুন: ত্রুটি বা জালিয়াতির কারণে বস্তুগত ভুল বিবরণ কোথায় পপ আপ হতে পারে তা সনাক্ত করতে একটি ব্যাপক ঝুঁকি মূল্যায়ন করুন।
3. নকশা এবং নিয়ন্ত্রণ কার্যক্রম বাস্তবায়ন: ঝুঁকি মূল্যায়নে চিহ্নিত সুনির্দিষ্ট ঝুঁকি মোকাবেলার জন্য ব্যাপক নিয়ন্ত্রণের বিকাশ এবং প্রয়োগ করুন। এর মধ্যে চেক এবং ব্যালেন্স, দায়িত্বের বিচ্ছিন্নতা, অনুমোদনের শ্রেণিবিন্যাস এবং অন্যান্য প্রাসঙ্গিক নিয়ন্ত্রণ অন্তর্ভুক্ত করা উচিত।
4. মনিটর নিয়ন্ত্রণ: তারা কার্যকরভাবে কাজ করছে তা নিশ্চিত করতে নিয়মিতভাবে এই নিয়ন্ত্রণগুলি পর্যবেক্ষণ করুন। এতে চলমান পর্যবেক্ষণ কার্যক্রম এবং পৃথক মূল্যায়ন উভয়ই অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে।
5. পর্যালোচনা এবং পরীক্ষা নিয়ন্ত্রণ: পর্যায়ক্রমে পর্যালোচনা এবং তাদের কার্যকারিতা যাচাই করার জন্য নিয়ন্ত্রণ পরীক্ষা. পরীক্ষার ফলাফলের উপর ভিত্তি করে প্রয়োজন অনুসারে সেগুলি সামঞ্জস্য করুন এবং উন্নত করুন।
6. অভ্যন্তরীণভাবে রিপোর্ট করুন: অবিলম্বে ব্যবস্থাপনা এবং অডিট কমিটির কাছে কোনো ঘাটতি বা দুর্বলতা সহ ফলাফলগুলিকে যোগাযোগ করুন।
7. কর্মীদের শিক্ষিত ও প্রশিক্ষণ দিন: সমস্ত প্রাসঙ্গিক দলের সদস্যরা এই প্রক্রিয়াগুলির মধ্যে অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ প্রক্রিয়া এবং তাদের ব্যক্তিগত ভূমিকা বুঝতে পারে তা নিশ্চিত করার জন্য চলমান শিক্ষা এবং প্রশিক্ষণ প্রদান করুন। মনে রাখবেন, কার্যকর নিয়ন্ত্রণ একটি এককালীন ক্রিয়া নয়; তারা একটি চলমান, পুনরাবৃত্তিমূলক প্রক্রিয়া।
8. বহিরাগত অডিটরদের সাথে জড়িত থাকুন: বাহ্যিক নিরীক্ষকদের সাথে কাজ করে তাদের প্রয়োজনীয় তথ্য সরবরাহ করুন এবং আপনার ICFR এর স্বাধীন অডিটকে সমর্থন করুন।

অতিরিক্ত সম্পদ 

ICFR একটি জটিল বিষয়, এবং এটি শুধুমাত্র একটি জাম্পিং-অফ পয়েন্ট। আরও তথ্যের জন্য, আপনি অন্বেষণ করতে পারেন:

• এসইও চালিত বিষয়বস্তু এবং পিআর বিতরণ। আজই পরিবর্ধিত পান।
• PlatoData.Network উল্লম্ব জেনারেটিভ Ai. নিজেকে ক্ষমতায়িত করুন। এখানে প্রবেশ করুন.
• প্লেটোএআইস্ট্রিম। Web3 ইন্টেলিজেন্স। জ্ঞান প্রসারিত. এখানে প্রবেশ করুন.
• প্লেটোইএসজি। কার্বন, ক্লিনটেক, শক্তি, পরিবেশ সৌর, বর্জ্য ব্যবস্থাপনা. এখানে প্রবেশ করুন.
• প্লেটো হেলথ। বায়োটেক এবং ক্লিনিক্যাল ট্রায়াল ইন্টেলিজেন্স। এখানে প্রবেশ করুন.
• উত্স: https://nanonets.com/blog/icfr-meaning/