At komme tættere på global aftale om beskatning af den bæredygtige digitale økonomi

I sin månedlige Expert Take-kolonne dækker Selva Ozelli, en international skatterådgiver og CPA, krydset mellem nye teknologier og bæredygtighed og giver den nyeste udvikling omkring skatter, AML / CFT-regler og juridiske spørgsmål, der påvirker krypto og blockchain.

Siden 2013 har Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling, eller OECD, diskuteret grunderosion og profitflytning (BEPS) risici ved store multinationale virksomheder (MNE'er) — risici som følge af digitaliseringen af ​​den globale økonomi.

BEPS 2.0-rapporter kom ud 2018 , 2019, der sigter mod at sikre en mere retfærdig fordeling af rettighederne til at beskatte store multinationale virksomheders overskud, fastsat til en global minimumsskattesats, for at skabe konsensus og forhindre spredningen af ​​ensidige foranstaltninger såsom digitale serviceafgifter, der kan eskalere til handelskrige. Omkring 40 lande - herunder G20-lande som Frankrig, Indien, Italien, Tyrkiet og Det Forenede Kongerige - har indført eller bebudet nogle ensidige foranstaltninger for at underminere skattesikkerheden, hindre investeringer og øge overholdelses- og administrationsomkostningerne.

På et møde i juni, G7-landene aftalt til OECDs BEPS 2.0-ramme, som pålægger multinationale virksomheder at betale deres rimelige andel af skat i de lande, hvor de opererer, med en global minimumssats på mindst 15 %. De blev også enige om at følge Storbritanniens føring for at gøre klimarapportering obligatorisk for at sikre, at markederne spiller deres rolle i overgangen til netto nul.

Relateret: Udtalelser fra G7 giver grøn fintech mulighed for at blomstre

Den 1. juli forud for G20 High Level Tax Symposium om skattepolitik og klimaændringer afholdt sidste måned, OECD udstedt en erklæring om, at den søgte at færdiggøre de tekniske detaljer i BEPS 2.0-rapporten inden oktober med det formål at implementere dem inden 2023.

I august havde 133 medlemsjurisdiktioner ud af 139 aftalt til OECD's erklæring, Statement on a Two-Pillar Solution to Adresse the Tax Challenges As Arising from the Digitalization of the Economy. Desuden bekræftede finansministre fra G20-landene også, at en multilateral tilgang til skattepolitik for at nå det fælles mål om netto-nul-emissioner i midten af ​​århundredet er nøglen til succesfuld tackling af klimaændringer.

Hvad er de nye internationale skatteregler for den globale digitale økonomi?

Globaliseringen og digitaliseringen af ​​økonomien, som er accelereret under COVID-19-pandemien, har gjort det muligt for multinationale virksomheder at tjene betydelige indtægter i markedsjurisdiktioner uden at betale skat i nævnte jurisdiktioner. Dette skyldes nexus-regler, der kræver, at virksomheder har en fysisk tilstedeværelse i en nation, for at de kan få beskatningsrettigheder. Dette har gjort det lettere for multinationale virksomheder at flytte overskud til lavskattejurisdiktioner.

BEPS 2.0-rammen repræsenterer den mest omfattende renovering af de internationale skatteregler i næsten et århundrede og består af to dele/søjler.

Søjle en

Pillar One er fokuseret på multinationale virksomheders overskudsallokering og sammenhæng. MNE-koncerner med en global omsætning på over 20 milliarder euro (23.5 milliarder USD) og rentabilitet over 10 % (profit før skat) vil betale skat i de lande, hvor de har brugere og kunder, selvom de ikke har nogen kommerciel/fysisk tilstedeværelse. Pillar One's omfattende omfang — som er baseret på omsætning, uden nogen sondring på aktiviteter — trækker fra USA's "Made in America Tax Plan"-forslag fra april.

Relateret: Byens skatteplan for kapitalgevinster skal trække krypto ned til jorden fra månen?

Søjle 1 er grupperet i to komponenter: 2) en ny beskatningsret for markedsjurisdiktioner (hvor kunderne er baseret) over en andel af det resterende overskud beregnet på MNE-gruppeniveau (“Beløb A”) og XNUMX) et fast afkast for en bestemt basislinje rutinemæssige markedsførings- og distributionsaktiviteter ("Beløb B").

De nye tildelingsregler tilsidesætter delvis armslængdeprincippet, men opgiver ikke reglerne for transfer pricing fuldstændigt. Det nye system bygger på regler for transfer pricing, hvor "Beløb A" gælder for en procentdel af resterende overskud (20 % til 30 % for at undgå dobbeltbeskatning).

Søjle to

Søjle to er fokuseret på at fastsætte en global minimumsskattesats, der er mindst 15 % og er rettet mod store multinationale koncerner med en global omsætning på over 750 millioner euro (883 millioner dollars).

Under søjle 15, hvis den jurisdiktionelle effektive skattesats for en multinational koncern er under den globalt fastsatte minimumsskattesats på XNUMX %, vil dens moder- eller datterselskaber være forpligtet til at betale supplerende skat i de jurisdiktioner, hvor de er beliggende i for at dække manglen.

Relateret: Den globale selskabsskattesats: Crypto frelser eller morder?

USAs digitale skatte- og lovgivningsmæssige udvikling

For at støtte BEPS 2.0-forhandlingerne iværksatte den amerikanske handelsrepræsentants kontor "Section 301"-undersøgelser mod Østrig, Indien, Italiensk vin, Spanien, Tyrkiet og Storbritannien for deres digitale serviceafgifter på samme måde som det gjorde til Frankrigs sommertid i januar. Den fandt, at foranstaltningerne ikke var i overensstemmelse med gældende internationale skatte- og handelsprincipper, hvilket førte til, at USA øjeblikkeligt suspenderede milliarder af dollars i gengældelsestakster i juni. Som Nick Clegg, leder af global offentlig politik og kommunikation hos Facebook, bemærkede:

"Et af mine teams har aktivt leveret tekniske input til OECD-sekretariatet i godt to år nu for at hjælpe dem med at finde ud af, hvordan man gør dette."

Facebook er forventes at lancere en stablecoin kaldet Diem (tidligere Vægten) dette år. Federal Reserve er overvejer at udvikle en digital dollar at muliggøre hurtigere betalinger blandt banker, forbrugere og virksomheder og har udvidet sin forskning at inkludere stablecoins og om de kan reguleres effektivt.

Relateret: DoJ's krypto-zar slutter sig til FinCEN i en helt ny rolle: Hvorfor det betyder noget

Gary Gensler, formand for US Securities and Exchange Commission, sagde, at han mener, at agenturet har brug for mere autoritet fra Kongressen - og mere finansiering - for at regulere kryptovalutamarkedet og yde beskyttelse til investorer, med en "robust" reguleringsramme for kryptovalutaer i USA, især på nye decentraliserede finansmarkeder (DeFi), såsom udlån.

Denne finansiering kan komme fra infrastrukturregningen fremsat af administrationen af ​​præsident Joe Biden, som blev godkendt af det amerikanske senat, da det pålægger krav til skatteindberetning for kryptovalutamæglere, der svarer til den måde, børsmæglere rapporterer deres kunders værdipapirsalg til Internal Revenue Service. Bestemmelsen definerer mæglere bredt og pålægger nye skatteindberetningsforpligtelser på krypto-"minearbejdere" - brugere, der giver computerkraft til at verificere andre brugeres transaktioner og modtage mønter i bytte.

Relateret: Senatets infrastrukturregning er ikke perfekt, men kan hensigten være rigtig?

William Quigley - en investor i kryptovaluta, medstifter af NFT blockchain-platformen WAX og medstifter af den første fiat-støttede stablecoin Tether (USDT) — fortalte mig: "Du har vigtige amerikanske føderale agenturer, der hver kategoriserer kryptovalutaer forskelligt. IRS siger, at de er ejendom, SEC kalder dem værdipapirer, CFTC tror, ​​de er råvarer, og det amerikanske finansministerium betragter dem som penge." Han tilføjede også:

"Denne forvirring fremhæver behovet for, at den amerikanske kongres træder ind og udvikler en kryptovalutapolitikramme. En ramme, der vil gavne både forbrugere og iværksættere.”

G20 og skattesymposiet

Finansministrene bekræftede på ny, at det er en prioritet at nå det fælles mål om netto-nul-emissioner i midten af ​​århundredet, og at skattepolitik kan bidrage til at nå dette mål på en effektiv, inklusiv måde. De anerkendte, at lande kan stole på en blanding af politiske instrumenter til at reducere drivhusgasemissioner og kan nå deres klimamål med forskellige hastigheder og baner under hensyntagen til nationale særtræk, forskellige grader af teknologisk udvikling og forskellig tilgængelighed af ressourcer, der er nødvendige for at finansiere den grønne omstilling . Samtidig anerkendte finansministrene vigtigheden af ​​et styrket internationalt samarbejde for at undgå potentielle afsmitninger, der stammer fra ensidige tilgange.

I to sessioner - den ene modereret af IMF's viceadministrerende direktør og den anden af ​​OECD's generalsekretær - præsenterede finansministrene deres synspunkter, erfaringer og forslag til, hvordan man kan bruge finanspolitiske værktøjer til at tjene ambitiøse strategier for afbødning af klimaændringer. De diskuterede også måder at begrænse klimapolitikkernes indvirkning på sårbare husholdninger og tackle kulstoflækage for at undgå negative effekter på international handel og vækstdagsordener.

Det italienske formandskab har bedt IMF og OECD om at udarbejde en rapport om dette emne forud for G20-finansministrenes og centralbankchefernes møde i oktober. Med udgangspunkt i resultatet af symposiet vil rapporten gøre status over landenes afbødnings- og tilpasningspolitiske strategier.

Daniele Franco, Italiens økonomi- og finansminister, understregede, at en multilateral tilgang til skattepolitik og klimaændringer er nøglen til succesfuldt at løse denne virkelig globale udfordring. Alle deltagere var enige om, at denne dialog skulle fortsættes og føres på både politisk niveau - gennem konsekvent engagement fra G20-finansministre og centralbankchefer - og på teknisk niveau, muligvis gennem en G20-studiegruppe.

De synspunkter, tanker og meninger, der er udtrykt her, er forfatterens alene og afspejler ikke nødvendigvis Cointelegraphs synspunkter og meninger.

Kilde: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy