Beskatning af kryptoverset: IMF-rapport hævder, at AML-regler ikke er nok til at stoppe skatteunddragelse

Beskatning af kryptoverset: IMF-rapport hævder, at AML-regler ikke er nok til at stoppe skatteunddragelse

Tidsstempel: 18. juli 2023 kl. 5:24

Den amerikanske regering ser ud til at øge omsætningen med $ 30 milliarder gennem kryptovalutaafgifter

reklame    

Ifølge en rapport, der for nylig er udgivet af Den Internationale Valutafond (IMF), er de nuværende politikker mod hvidvaskning af penge (AML) utilstrækkelige til effektivt at håndtere skatteunddragelse i cryptocurrency-industrien. Avisen understregede væksten af ​​centraliserede institutioner inden for handel med kryptoaktiver, hvilket giver skattemyndighederne en chance for at indsamle vigtige ejerskabsdata.

I modsætning til kryptodesignernes oprindelige vision spiller centraliserede institutioner, især børser, nu en afgørende rolle i kryptovalutatransaktioner. Disse institutioner besidder evnen til at indsamle ejerskabsoplysninger, hvilket gør dem afgørende i de løbende bestræbelser på at erhverve nyttige tredjepartsdata, som kan deles med skattemyndighederne. At indarbejde AML-bestemmelser til at dække tjenester i forbindelse med kryptotransaktioner er afgørende i denne henseende.

Ifølge IMF er AML-standarder essentielle i kampen mod hvidvaskning af penge og til at hjælpe skattemyndighederne. Standarderne omfatter retningslinjer for "kend din kunde" (KYC), indsendelse af mistænkelige transaktionsrapporter (STR'er) og inkludering af kundeoplysninger med transaktioner (benævnt "rejseregler"). USA anvendte AML-regler på kryptovalutatransaktioner så tidligt som i 2013, mens Financial Action Task Force (FATF) offentliggjorde vejledning om, hvordan disse krav kunne omsættes i praksis i 2015. I EU dækkede tidligere lovgivning i blokken ikke kryptovalutaer , med et forslag til en opdateret forordning, der vil tilpasse sig FATF's anbefalinger, afventer i øjeblikket Rådets godkendelse.

KYC-bestemmelser har vist sig at være uvurderlige til at forkynde "John Doe"-meddelelser til kryptomæglere, hvilket gør det muligt for Internal Revenue Service (IRS) at indsamle oplysninger om amerikanske skatteydere involveret i kryptovalutatransaktioner, der overstiger $20,000 mellem 2016 og 2021. Tilsvarende påpeger IMF i UK, HM Revenue and Customs (HMRC) har brugt KYC-regler til at informere og minde kryptoejere om deres skatteforpligtelser. Anerkendelse af skatteforbrydelser som en prædikatforbrydelse for hvidvaskning af penge giver skattemyndighederne adgang til de oplysninger, der indsamles af finansielle institutioner i henhold til AML-reglerne. Men i praksis er AML-regler alene ofte utilstrækkelige ud fra et skattemæssigt perspektiv.

IMF-rapporten fremhæver begrænsningerne af AML-reglerne for at lette effektiv beskatning af kryptovalutaer og mere generelt. OECD rapporterede i 2015, at kun 20 % af de adspurgte skattemyndigheder havde direkte adgang til STR'er, og de var stærkt afhængige af finansielle efterretningsenheder til at dele potentielt skatterelevante oplysninger. Derudover står skatteadministrationer over for forhindringer med at få adgang til de oplysninger, der er genereret af kompatible finansielle institutioner på grund af manglende overholdelse af FATF-retningslinjer i nogle jurisdiktioner.

reklame    

Skattemyndighederne stræber efter at sikre direkte og automatisk deling af information om kryptotransaktioner for at imødegå disse udfordringer, svarende til den etablerede praksis for traditionelle finansielle transaktioner. I USA pålægger Infrastructure Improvement and Jobs Act, der blev vedtaget i november 2021, digitale tjenesteudbydere at rapportere kundetransaktionsoplysninger årligt til IRS, hvilket afspejler rapporteringskravene for obligationer og aktier. Desuden er virksomheder forpligtet til at rapportere kryptoaktivtransaktioner, der overstiger $10,000, hvilket ligner den eksisterende regel for kontantbetalinger. Lignende foranstaltninger er blevet indført i Brasilien, hvor juridiske enheder og enkeltpersoner er forpligtet til at rapportere operationer, der involverer kryptoaktiver.

Anvendelse af rapporteringsregler på indenlandske institutioner kan dog utilsigtet drive transaktioner til mekanismer, der ikke er underlagt disse regler, eller udenlandske børser, som ikke deler oplysninger med indenlandske skattemyndigheder. IMF udtaler, at forskning tyder på, at handlinger rettet mod specifikke børser kan mindske aktiviteten på disse børser, men øge lovlig unddragelsesaktivitet på kryptomarkeder generelt. Effektiv grænseoverskridende udveksling af information er afgørende, men eksisterende rammer blev oprindeligt ikke designet til at imødekomme kryptovalutaer, hvilket skaber usikkerhed og potentielle huller. OECD har foreslået en ramme for grænseoverskridende udveksling af information om kryptotransaktioner, som medlemslandene kan bygge videre på.

Skatteforvaltningerne har i øjeblikket en begrænset mængde direkte brugbare data om kryptoejerskab og -transaktioner. For at lære mere om blockchain-topologier kan brugere bruge offentligt tilgængelige data på uautoriserede blockchains og retsmedicinske analyseværktøjer. For at opdage potentielt skatterelevant adfærd og skabe forbindelser med data indsamlet fra kilder uden for blockchain, kan både kunstig intelligens-teknologier og konventionelle efterforskningsteknikker bruges.

Mens udfordringerne ved kvasi-anonymitet og teknisk kompleksitet fortsætter, kan skattemyndighederne anvende andre foranstaltninger til at fremme selvrapportering, såsom skatteyderuddannelse og målrettede skub. Storstilede aktioner og beslaglæggelser kan tjene som afskrækkende midler og sende et klart budskab om, at myndigheder kan afdække sofistikerede ordninger og holde enkeltpersoner ansvarlige.

For effektivt at bekæmpe skattesvig inden for cryptoverse, understreger IMF-forskning behovet for strengere love og globalt samarbejde. Ved at adressere manglerne ved AML-reglerne, implementere robuste rapporteringskrav og fremme grænseoverskridende informationsudveksling kan skattemyndighederne stræbe efter at sikre skattesystemernes integritet i kryptovalutaernes udviklingslandskab.

Tidsstempel:

Mere fra ZyCrypto