Her er grunden til, at skattefradrag til forskning og udvikling er afgørende for fysikbaserede virksomheder – Physics World

Her er grunden til, at skattefradrag til forskning og udvikling er afgørende for fysikbaserede virksomheder – Physics World

Tidsstempel: 31. juli 2023 kl. 9

F&U-skattefradrag kan hjælpe med at holde højteknologiske virksomheder oven vande, og det er derfor James Mckenzie glæder sig over en ny plan for at gøre systemet i Storbritannien meget mindre komplekst

Forretningsmøde
Prisen for succes F&U-skattefradrag kan være afgørende for små højteknologiske virksomheder, men de kan være enormt komplekse at ansøge om, hvorfor planerne for en enkelt, forenklet ordning i Storbritannien ser så lovende ud. (Med høflighed: iStock/Natee Meepian)

En stor grund til, at Storbritannien er et attraktivt sted for små virksomheder, er eksistensen af ​​skattefradrag for forskning og udvikling (F&U). De blev indført for over 20 år siden og tilskynder virksomheder til at bruge mere på F&U, fordi de får en del af omkostningerne tilbage (hvis virksomheden går med underskud) eller betaler mindre selskabsskat (hvis den giver overskud). Nok skal virksomheder nogle gange vente op til seks måneder efter at have indsendt deres årlige selvangivelse for at få fordelen, men i det mindste ved alle, hvordan systemet fungerer.

For nylig har den britiske regering dog foreslået forskellige ændringer, som blev drøftet kl en virksomhedsbriefing afholdt på vegne af Business and Innovation Group af Institut for Fysik (IOP) tidligere på året. Arrangementet, som jeg var vært for, indeholdt talere fra tre finansielle virksomheder anbefalet af IOP-medlemmer. Talerne gav et overblik over Storbritanniens F&U-skattekreditordninger, forklarede, hvordan de fungerer, og diskuterede ændringernes mulige virkning.

Af særlig interesse for store virksomheder er Forsknings- og udviklingsudgiftskredit (RDEC). Det tilskynder sådanne virksomheder til at investere i F&U ved i det væsentlige at reducere deres skatteudgifter med op til 13 % af det, de bruger på F&U. Den gode nyhed er, at tallet fra 1. april 2023 er blevet øget til 20 % af disse "kvalificerende omkostninger". Det er fantastisk for store multinationale virksomheder, da F&U-skattefradragsordninger kan gøre hele forskellen, når de skal beslutte, hvilket land de skal oprette og drive F&U-projekter i.

Hvad angår små og mellemstore virksomheder (SMV'er), kunne de tidligere anvende en øget fradragssats på 130 % af de kvalificerende F&U-omkostninger. Grundlæggende betyder denne bestemmelse, at virksomheder, der ikke har haft overskud i et bestemt år, kan få penge tilbage fra staten, hvilket kan være afgørende for at finansiere fremtidig udvikling. Fra 1. april 2023 er dette tal dog reduceret til 86 %, hvilket betyder færre penge tilbage.

Vindere og tabere

SMV'er kan naturligvis bruge begge ordninger, men i virkeligheden vil de fleste af deres krav være under SMV-ordningen. På bagsiden er omfanget af, hvad der tæller som F&U, dog blevet udvidet kraftigt. Virksomheder kan nu også inkludere omkostningerne forbundet med databehandling og cloud computing; de kan endda omfatte arbejde med ren matematik. Samlet set vil ændringerne betyde, at der vil være både vindere og tabere.

Virksomheder vil også skulle kæmpe med ændringer i måden, hvorpå de indgiver deres F&U-skattekrav. Fra 1. august 2023 skal virksomheder nu udfylde en "Styreformular til yderligere oplysninger", før de indgiver deres selskabsskatteangivelse indeholdende F&U-kravet. Det ekstra papirarbejde er designet til at skære ned på antallet af oppustede, fiktive eller svigagtige krav. Men det er en tidskrævende affære at udfylde formularen, som går ud på at forklare præcis, hvad du brugte dine F&U-penge på.

Faktisk er der nu en hel industri af rådgivere og revisorer, der tjener penge ved at hjælpe virksomheder med at indsende deres krav. Nogle advokatfirmaer tilbyder endda disse tjenester, der kombinerer en juridisk viden med skatteindsigt for at sikre, at dit krav er teknisk forsvarligt og juridisk forsvarligt. Hvis du har en virksomhed, er det værd at overveje at bruge sådanne firmaer, da de giver et ekstra lag af beskyttelse og gør det meget mere sandsynligt, at dit krav vil lykkes.

Derudover opererer advokaterne normalt på et "no-win-no-fee"-grundlag, så hvis dit krav mislykkes, behøver du ikke betale en øre. Hvis du lykkes, betaler du dem typisk op til 25 % af den opnåede fordel, med den præcise værdi afhængig af, hvad du forhandler om, og størrelsen af ​​kravet. Ja, det er penge, der kunne være gået til yderligere F&U, men rådgiverne kan udpege aktiviteter, som du måske ikke var klar over kunne tælle som F&U, hvilket betyder, at du kan ende med at spare mere, end du brugte på gebyrer.

Enklere og bedre

Den anden gode nyhed er, at Storbritannien starter en høring om at reducere denne kompleksitet for at skabe en enkelt, forenklet F&U-skattelettelsesordning. Først annonceret i 2022 af kansler Jeremy Hunt som en del af en bredere gennemgang af R&D skattelettelser, siger regeringen, at den ønsker at "frigør SMV'ernes potentiale". Høringsdokumentet lover at hæve R&D skattelettelser fra £6.7 mia. i 2020-21 til over £9 mia. i 2027-28, men på en måde, der "sikrer bedre værdi for skatteyderne".

I sin svar på høringen, IOP-politikteamet, ledet af Tony McBride, har udtrykt sin støtte til en enkelt ordning, forudsat at den bibeholder de fordele, hver enkelt ordning giver i øjeblikket, og at ingen virksomhed, der driver F&U, bliver udelukket. Jeg føler personligt, at høringen er en fantastisk mulighed for den britiske regering til at finjustere sine F&U-skattefradragsordninger og gøre den nye version meget mindre kompleks. Det vil i høj grad styrke den britiske økonomi og øge den globale konkurrenceevne for britiske fysikbaserede virksomheder, hvilket kun kan være en god ting.

Tidsstempel:

Mere fra Fysik verden