Både på europæisk og globalt plan er der ved at blive udviklet nye regler, der vil kræve, at udbydere af kryptoaktiver skal indsende skattemyndighedernes oplysninger om deres kunders transaktioner. Eksperter fra skattegruppen Lewben fokuserer på de vigtigste ændringer, der er undervejs.
Oplysninger om transaktioner med kryptoaktiver
Europa-Kommissionen har udarbejdet et udkast til nye regler, der kræver, at udbydere af kryptoaktiver skal rapportere til skattemyndighederne om transaktioner med kryptoaktiver (DAC8) udført af kunder bosat i Den Europæiske Union.
Målet er at sikre beskatning af kryptoaktiver både på europæisk og global skala. Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) afslørede for nylig sit crypto asset reporting system (CARF) og ændringer til OECD Common Reporting Standard (CRS). Mens CARF stiller færre krav end DAC8, har disse regler også til formål at sikre, at respektive information om kryptoaktiver indsamles og transmitteres til skattemæssige formål.
DAC8 skal forelægges Europarådet, og de nye krav til skattegennemsigtighed forventes at træde i kraft i 2026. En international CARF implementeringsaftale er undervejs. Der er endnu ingen nøjagtig ikrafttrædelsesdato: CARF vil blive operationel, når staterne har gennemført dets bestemmelser i deres nationale lovgivning.
Planer om at udvide omfanget af informationsudveksling
"De nye krav sigter mod at give skattemyndighederne adgang til oplysninger om transaktioner med kryptoaktiver foretaget af enkeltpersoner gennem leverandører af kryptoaktiver, såsom data om de beløb, kunderne har betalt, enheder af købte kryptoaktiver eller antallet af relaterede transaktioner." siger Eglė Burbaitė, senior skattekonsulent hos Lewben.
Burbaitė peger på flere af de vigtigste ting, som skattemyndighederne bør informeres om i fremtiden.
Kundeoplysninger
Skattemyndighederne skal forsynes med navn, adresse, skattemæssigt bopælsland, skatteyderens nummer og andre data for de kunder, der bruger kryptoaktivtjenester. Der er intet krav om at give oplysninger om fuldmægtige, agenter, værger, investeringsrådgivere og andre mellemmænd, der handler på vegne af eller til gavn for en anden person.
Kryptoaktiver
Der skal gives oplysninger om alle kryptoaktiver, undtagen dem, der ikke kan bruges til generelle betalings- eller investeringsformål.
Indberetningsforpligtelser vil omfatte betalingstokens (Bitcoin, Ethereum), stablecoins (USDC, Tether, BUSD), equity tokens, der repræsenterer ejerskabsrettigheder i juridiske enheder, debt tokens relateret til gældsinstrumenter og, i nogle tilfælde, ikke-fungible tokens (NFT).
På den anden side bør de utility tokens, der bruges i close-loop-systemer for at give digital adgang til applikationer, tjenester eller ressourcer, der kun er tilgængelige på netværket hos udstederen af disse tokens på blockchain, ikke falde ind under anvendelsesområdet af kravet om udveksling af oplysninger, da de ikke kan bruges til generelle betalings- eller investeringsformål.
Transaktioner med kryptoaktiver
Skattemyndighederne bør informeres om udveksling af kryptoaktiver til fiat valutaer (f.eks. EUR, USD), herunder ændringer i form af kryptoaktiver og andre relaterede operationer, såsom:
- kryptoaktiv-fiat valuta (f.eks. EUR, USD) udveksling;
- engangs- eller flere ændringer i form af kryptoaktiver;
- betaling for varer eller tjenester i et kryptoaktiv på over 50,000 EUR eller USD;
- overførsel af kryptoaktiver, det vil sige hvor kryptoaktiver overføres fra en kryptopung til en anden kryptopung, som den samme ejer ejer, uanset at en sådan overførsel ikke skulle påberåbe sig skattemæssige konsekvenser.
Rapporteringskrav vil ikke udelukkende gælde for rådgivningsaktiviteter, udstedelse af kryptoaktiver eller porteføljestyring.
Yderligere krav
Desuden påpeger Burbaitė en række yderligere krav, som bør implementeres af udbydere af kryptoaktiver (dvs. kryptovalutabørser, kryptovalutamæglere, kryptovalutaautomater osv.), hvis deres kunder er skattemæssigt hjemmehørende i EU.
Registreringspligt
Tjenesteudbydere af kryptoaktiver, der arbejder med kunder bosiddende i EU, skal i alle tilfælde være registreret i et af EU-medlemsstaterne. Denne forpligtelse gælder selv for de udbydere af kryptoaktiver, der er baseret i tredjelande. Målet er at sikre, at udbydere af kryptoaktiver ikke kan unddrage sig indberetningspligten ved at flytte uden for EU.
Client due diligence forpligtelse
Med det formål at fastslå identiteten af en klient og deres skattemæssige hjemsted (herunder skattemæssigt hjemsted for lederne af juridiske enheder), bør udbydere af kryptoaktiver kræve, at deres kunder udfylder selvcertificeringsspørgeskemaer inden ikrafttrædelsesdatoen af DAC8-reglerne. Disse oplysninger bør indhentes i tilfælde af nye kunder og dem, som udbyderen af kryptoaktiver havde et kommercielt forhold til 12 måneder før ikrafttrædelsen af DAC8-reglerne.
De klienter, der undlader at levere de anmodede data, vil ikke være i stand til at bruge tjenester fra udbydere af kryptoaktiver. Hvis kunden undlader at give de ønskede oplysninger, selv efter to påmindelser (men først efter 60 dage), vil udbyderen af kryptoaktiver være forpligtet til at forhindre kunden i at udføre transaktioner med kryptoaktiver.
Indberetningspligt
Udbydere af kryptoaktiver vil være forpligtet til at rapportere om de ovennævnte transaktioner med kryptoaktiver, der fandt sted både inden for og uden for de nationale grænser. Indberetningerne skal indsendes senest den 31. januar i året efter det år, transaktionerne vedrører.
Straffe for overtrædelse af krav
Rokas Košuba, Skattekonsulent hos Lewben, forklarer, at der skal pålægges bøder fra 20,000 EUR til 500,000 EUR til udbydere af kryptoaktiver, som undlader at rapportere i tide eller give ufuldstændige eller falske oplysninger. Medlemsstaterne bevarer retten til at pålægge højere bøder og indføre yderligere sanktioner for andre overtrædelser. Hvis en udbyder af kryptoaktiver, der er etableret i et tredjeland, leverer tjenester til kunder i EU, men ikke rapporterer, kan dens registrering blive annulleret, og dens aktiviteter i EU kan blive forbudt.
For at fortsætte med at levere kryptoaktiver-tjenester til deres kunder uden nogen afbrydelser, bør kryptoaktiver-tjenesteudbydere forberede sig på forhånd til at indsamle de manglende oplysninger fra deres kunder. Det er sandsynligt, at der allerede er indhentet en betydelig mængde data om skattemæssigt bopælsland som led i opfyldelsen af kravene til bekæmpelse af hvidvask af penge og finansiering af terrorisme. Der er dog behov for at kontrollere, om de respektive interne processer fungerer korrekt. Kunder skal have udleveret spørgeskemaer for at fastslå deres (og i tilfælde af juridiske enheder også deres lederes) land, hvor de er skattemæssigt bopæl. Desuden bør det fastslås, om der er måder og midler til at verificere oplysningerne i tilfælde af tvivl om pålideligheden af de leverede data.
Mere gennemsigtighed sammen med flere komplikationer
Ifølge Košuba er de ovennævnte regler kun en del af de lovgivningsmæssige initiativer, der har til formål at regulere kryptoaktiver. Som i tilfældet med finansielle aktiver er konsistent rapportering af kryptoaktivtransaktioner nødvendig for at sikre, at skatteydere korrekt overholder deres skatteforpligtelser.
»Kryptoaktiver menes ofte at blive brugt i ulovlige aktiviteter og forbliver derfor ubeskattede. Indførelsen af pligten til at informere skattemyndighederne om kryptoaktiv-relaterede operationer vil give yderligere gennemsigtighed med hensyn til kryptoaktiver som investeringsform. På den anden side har reglerne visse smuthuller og resulterer i nogle tilfælde i usikkerheder. Problemet med usporbare transaktioner, der udføres ved hjælp af decentraliserede udvekslinger og selvadministrerede kryptovalutaer, forbliver uløst. Transaktionerne af denne art omfatter ikke nogen mellemmænd, der optræder som tredjeparter, der er i stand til at forpligte sig til at indsende rapporter til de respektive myndigheder,' siger Burbaitė, Senior Tax Consultant hos Lewben.
Det er også bemærkelsesværdigt, at DAC8, som ville gælde i EU, giver plads til forskellige fortolkninger af definitionen af rapporteringspligtige kryptoaktiver. Da rapportering bør begrænses til kryptoaktiver, der ikke kan bruges til generelle betalings- eller investeringsformål, kan medlemsstaterne have forskellige forståelser og måder at overholde dette krav på, hvilket kan påvirke effektiviteten af indsamlingen af oplysninger.
Der er planer om at udvide rapporteringskravet til alle udbydere af kryptoaktiver, uanset deres størrelse. Som følge heraf vil små og mellemstore udbydere af kryptoaktiver pådrage sig betydelige ekstra administrative omkostninger for at sikre overholdelse af loven, hvilket vil gøre deres drift betydeligt besværlig, forudser Košuba, skattekonsulent hos Lewben.
- SEO Powered Content & PR Distribution. Bliv forstærket i dag.
- Platoblokkæde. Web3 Metaverse Intelligence. Viden forstærket. Adgang her.
- Kilde: https://dailycoin.com/reporting-information-on-crypto-transactions-to-the-tax-authorities-there-is-no-date-yet-but-you-need-to-be-prepared-for-it/
- 000
- 1
- 12 måneder
- a
- I stand
- Om
- Om Crypto
- adgang
- aktiviteter
- Yderligere
- adresse
- administrative
- fremme
- rådgivende
- påvirke
- Efter
- midler
- Aftale
- Alle
- langs med
- allerede
- ændringer
- beløb
- beløb
- ,
- En anden
- hvidvaskning af penge
- applikationer
- Indløs
- aktiv
- Aktiver
- pengeautomater
- Myndigheder
- myndighed
- til rådighed
- bandlyst
- baseret
- bliver
- før
- være
- troede
- gavner det dig
- blockchain
- mæglere
- BUSD
- kan ikke
- stand
- regnskabsmæssige
- tilfælde
- tilfælde
- vis
- Ændringer
- kontrollere
- kunde
- kunder
- indsamler
- Indsamling
- kommerciel
- Kommissionen
- Fælles
- Compliance
- Konsekvenser
- konsekvent
- konsulent
- fortsæt
- Omkostninger
- kunne
- Rådet
- lande
- land
- krypto
- krypto aktiv
- kryptotransaktioner
- Crypto tegnebog
- krypto-aktiver
- cryptocurrencies
- cryptocurrency
- Cryptocurrency Udvekslinger
- valutaer
- Valuta
- data
- Dato
- Dage
- Gæld
- decentral
- decentrale udvekslinger
- Bestem
- udviklet
- Udvikling
- forskellige
- digital
- diligence
- udkast
- Økonomisk
- Effektiv
- effektivitet
- sikre
- Indtast
- enheder
- indrejse
- egenkapital
- Equity tokens
- etablere
- etableret
- etc.
- EU
- EUR
- Europa
- europæisk
- europæisk kommission
- europæiske Union
- Endog
- Undtagen
- udveksling
- Udvekslinger
- udelukkende
- Udvid
- forventet
- eksperter
- Forklarer
- udvide
- FAIL
- Fall
- udfylde
- finansielle
- finansiering
- bøder
- Fokus
- efter
- Tving
- formular
- fra
- fungerer
- fremtiden
- Generelt
- Global
- global skala
- varer
- gruppe
- Guardians
- hoveder
- Held
- højere
- Huller
- Men
- HTTPS
- Identity
- Ulovlig
- implementering
- implementeret
- vigtigt
- pålægge
- pålagt
- in
- omfatter
- Herunder
- enkeltpersoner
- oplysninger
- informeret
- initiativer
- instrumenter
- formidlere
- interne
- internationalt
- indføre
- Introduktion
- investering
- spørgsmål
- Udsteder
- IT
- januar
- Venlig
- hvidvaskning
- Lov
- Politikker
- Lovgivning
- Lovgivende
- niveauer
- Sandsynlig
- Limited
- lavet
- Main
- lave
- ledelse
- midler
- medium
- møde
- medlem
- mangler
- måned
- mere
- mest
- flere
- navn
- national
- nødvendig
- Behov
- netværk
- Ny
- NFT
- ikke-ombyttelige
- ikke-svampbare symboler
- bemærkelsesværdigt
- nummer
- forpligtelser
- opnået
- OECD
- ONE
- operationelle
- Produktion
- ordrer
- organisation
- Andet
- uden for
- ejer
- ejerskab
- betalt
- del
- parter
- Bestået
- betaling
- person,
- Place
- planer
- plato
- Platon Data Intelligence
- PlatoData
- punkter
- portefølje
- porteføljepleje
- forudser
- Forbered
- forberedt
- forhindre
- Forud
- Problem
- Processer
- korrekt
- give
- forudsat
- udbyder
- udbydere
- giver
- leverer
- købt
- formål
- spænder
- for nylig
- Uanset
- registreret
- Registrering
- relaterede
- forhold
- pålidelighed
- forblive
- resterne
- indberette
- Rapportering
- Rapporter
- repræsenterer
- kræver
- påkrævet
- krav
- Krav
- beboere
- Ressourcer
- dem
- resultere
- rettigheder
- Værelse
- regler
- samme
- Sanktioner
- Scale
- rækkevidde
- senior
- tjeneste
- Tjenesteudbyder
- service-udøvere
- Tjenester
- flere
- bør
- signifikant
- betydeligt
- Størrelse
- lille
- nogle
- brugt
- Stablecoins
- standard
- Stater
- indsende
- indsendt
- sådan
- systemet
- Systemer
- skat
- skattemyndighed
- Beskatning
- skatteydere
- vilkår
- finansiering af terrorisme
- oplysninger
- loven
- deres
- ting
- Tredje
- tredjelande
- tredje partier
- Gennem
- tid
- til
- Tokens
- Transaktioner
- overførsel
- overført
- Gennemsigtighed
- usikkerheder
- undervejs
- union
- enheder
- usporbar
- afsløret
- USD
- USDC
- brug
- nytte
- forskellige
- verificere
- Overtrædelser
- tegnebog
- måder
- hvorvidt
- som
- mens
- WHO
- vilje
- inden for
- uden
- arbejder
- ville
- år
- Du
- zephyrnet