Aus diesem Grund sind Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung für physikbasierte Unternehmen von entscheidender Bedeutung – Physics World

Ein wichtiger Grund, warum das Vereinigte Königreich ein attraktiver Standort für kleine Unternehmen ist, ist die Existenz von Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung (F&E). Sie wurden vor über 20 Jahren eingeführt und ermutigen Unternehmen, mehr für Forschung und Entwicklung auszugeben, weil sie einen Teil der Kosten zurückerhalten (wenn das Unternehmen Verluste macht) oder weniger Körperschaftssteuer zahlen (wenn es Gewinne macht). Natürlich müssen Unternehmen manchmal bis zu sechs Monate nach der Einreichung ihrer jährlichen Unternehmenssteuererklärung warten, um den Vorteil zu erhalten, aber zumindest weiß jeder, wie das System funktioniert.

Vor Kurzem hat die britische Regierung dies jedoch getan schlug verschiedene Änderungen vor, die bei besprochen wurden ein Business-Briefing im Namen der gehalten Unternehmens- und Innovationsgruppe des Instituts für Physik (IOP) Anfang dieses Jahres. Die VeranstaltungBei der Veranstaltung, die ich moderierte, traten Redner von drei Finanzunternehmen auf, die von IOP-Mitgliedern empfohlen wurden. Die Redner gaben einen Überblick über die Steuergutschriftsregelungen für Forschung und Entwicklung im Vereinigten Königreich, erläuterten deren Funktionsweise und diskutierten die möglichen Auswirkungen der Änderungen.

Von besonderem Interesse für große Unternehmen ist die Gutschrift für Forschungs- und Entwicklungsausgaben (RDEC). Es ermutigt solche Unternehmen, in Forschung und Entwicklung zu investieren, indem ihre Steuerbelastung im Wesentlichen um bis zu 13 % ihrer Ausgaben für Forschung und Entwicklung gesenkt wird. Die gute Nachricht ist, dass der Betrag ab dem 1. April 2023 auf 20 % dieser „qualifizierenden Kosten“ erhöht wurde. Das ist für große multinationale Unternehmen von Vorteil, da F&E-Steuergutschriftssysteme bei der Entscheidung, in welchem ​​Land F&E-Projekte gegründet und durchgeführt werden sollen, einen entscheidenden Unterschied machen können.

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) konnten bisher einen erhöhten Abzugssatz von 130 % der anrechenbaren F&E-Kosten anwenden. Im Wesentlichen bedeutet diese Bestimmung, dass Unternehmen, die in einem bestimmten Jahr keinen Gewinn erzielt haben, Geld vom Staat zurückerhalten können, was für die Finanzierung künftiger Entwicklung von entscheidender Bedeutung sein kann. Ab dem 1. April 2023 wurde dieser Wert jedoch auf 86 % gesenkt, was weniger Geld zurück bedeutet.

Gewinner und Verlierer

KMU können natürlich beide Systeme nutzen, aber in Wirklichkeit werden die meisten ihrer Ansprüche im Rahmen des KMU-Systems geltend gemacht. Auf der anderen Seite wurde jedoch der Umfang dessen, was als Forschung und Entwicklung gilt, erheblich erweitert. Unternehmen können jetzt auch die mit der Datenverarbeitung und dem Cloud Computing verbundenen Kosten einbeziehen; sie können sogar Arbeiten zur reinen Mathematik umfassen. Insgesamt werden die Änderungen bedeuten, dass es sowohl Gewinner als auch Verlierer geben wird.

Unternehmen werden sich auch mit Änderungen bei der Art und Weise auseinandersetzen müssen, wie sie ihre F&E-Steueransprüche einreichen. Ab dem 1. August 2023 müssen Unternehmen nun ein „Zusätzliches Informationsformular“ ausfüllen, bevor sie ihre Körperschaftsteuererklärung mit dem F&E-Anspruch einreichen. Durch den zusätzlichen Papierkram soll die Zahl überhöhter, fiktiver oder betrügerischer Ansprüche verringert werden. Das Ausfüllen des Formulars, bei dem Sie genau erklären müssen, wofür Sie Ihr Geld für Forschung und Entwicklung ausgegeben haben, ist jedoch eine zeitaufwändige Angelegenheit.

Tatsächlich gibt es mittlerweile eine ganze Branche von Beratern und Buchhaltern, die Geld verdienen, indem sie Unternehmen bei der Einreichung ihrer Ansprüche unterstützen. Einige Anwaltskanzleien bieten diese Dienstleistungen sogar an und kombinieren dabei juristische Kenntnisse mit steuerlichen Erkenntnissen, um sicherzustellen, dass Ihr Anspruch technisch fundiert und rechtlich vertretbar ist. Wenn Sie ein Unternehmen haben, lohnt es sich, darüber nachzudenken, solche Firmen zu beauftragen, da sie einen zusätzlichen Schutz bieten und die Wahrscheinlichkeit erhöhen, dass Ihr Anspruch Erfolg hat.

Warum diese Steuervorteile Ihnen bei der Unternehmensgründung helfen könnten

Darüber hinaus arbeiten die Anwälte in der Regel nach dem Prinzip „Kein Gewinn, kein Honorar“, sodass Sie keinen Cent zahlen müssen, wenn Ihr Anspruch scheitert. Wenn Sie Erfolg haben, zahlen Sie ihnen in der Regel bis zu 25 % der erzielten Leistung, wobei der genaue Wert von Ihren Verhandlungen und der Höhe des Anspruchs abhängt. Ja, das ist Geld, das für weitere Forschung und Entwicklung hätte verwendet werden können, aber die Berater können Aktivitäten identifizieren, von denen Sie vielleicht nicht wussten, dass sie als Forschung und Entwicklung gelten könnten, was bedeutet, dass Sie am Ende mehr sparen können, als Sie für Gebühren ausgegeben haben.

Einfacher und besser

Die andere gute Nachricht ist, dass das Vereinigte Königreich damit beginnt Beratung Es geht darum, diese Komplexität zu reduzieren und ein einheitliches, vereinfachtes Steuererleichterungssystem für Forschung und Entwicklung zu schaffen. Die Regierung kündigte erstmals im Jahr 2022 von Kanzler Jeremy Hunt im Rahmen einer umfassenderen Überprüfung der Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung an, dass sie dies wolle „Das Potenzial von KMU freisetzen“. Das Konsultationsdokument verspricht, die Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung von 6.7 Milliarden Pfund in den Jahren 2020–21 auf über 9 Milliarden Pfund in den Jahren 2027–28 zu erhöhen, allerdings auf eine Weise, die „einen besseren Nutzen für den Steuerzahler gewährleistet“.

In ihrer Antwort auf die Konsultation, das IOP-Politikteam unter der Leitung von Toni McBride, hat seine Unterstützung für ein einziges System zum Ausdruck gebracht, vorausgesetzt, es behält die Vorteile bei, die jedes einzelne System derzeit bietet, und kein Unternehmen, das Forschung und Entwicklung betreibt, wird von der Förderfähigkeit ausgeschlossen. Ich persönlich bin der Meinung, dass die Konsultation eine großartige Gelegenheit für die britische Regierung ist, ihre Steuergutschriftsregelungen für Forschung und Entwicklung zu verfeinern und die neue Version deutlich weniger komplex zu gestalten. Das wird einen großen Beitrag dazu leisten, die britische Wirtschaft anzukurbeln und die globale Wettbewerbsfähigkeit britischer Physikunternehmen zu steigern, was nur eine gute Sache sein kann.

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• Quelle: https://physicsworld.com/a/heres-why-rd-tax-credits-are-vital-for-physics-based-businesses/