Wie hoch sind die ausstehenden Tage? Und wie berechnet man den DPO?

Die Anzahl der ausstehenden Tage ist einer von mehreren Schlüsselfaktoren KPIs für die Kreditorenbuchhaltung zur Nachverfolgung und dient als Stellvertreter für die Gesamtbetriebseffizienz. Im Kern hilft der DPO Geschäftsinhabern und Analysten dabei, festzustellen, wie effektiv und effizient ein Unternehmen den Cashflow ausgleicht Lieferantenbeziehungen Gleichzeitig fungiert es als Stellvertreter, um festzustellen, wie kreditwürdig Außenstehende Sie beurteilen. Das Verständnis des Verhältnisses der ausstehenden Verbindlichkeiten in Tagen ist ein wichtiger Schritt, um Ihr Unternehmen aus der Vogelperspektive zu betrachten und gleichzeitig Möglichkeiten für Verbesserungen zu eröffnen.

Wie hoch ist das Verhältnis der ausstehenden Verbindlichkeiten in Tagen?

 Ausstehende Zahlungsfristen, in der Regel verkürzt auf DSB, misst, wie schnell (oder langsam) Ihr Unternehmen Lieferanten und Lieferanten im Durchschnitt bezahlt. Obwohl Kreditorenbuchhaltung Werkzeuge do Damit können Sie berechnen, wie lange es dauert, bis jeder AP-Eintrag geschlossen wird. Das Ermitteln der Zahl der ausstehenden Tage anhand eines Gesamtdurchschnitts ist ein nützlicheres Instrument für die strategische Entscheidungsfindung, ohne sich im Unkraut zu verlieren.  

Die DPO-Formel

 Ihr AP- oder Buchhaltungsplattform wahrscheinlich Automatisches Erfassen: die Berechnung der zahlbaren Tage, aber das Verständnis der Mechanik des Verhältnisses ist hilfreich, um Erkenntnisse zu gewinnen – indem man weiß, was Feeds Mithilfe der DPO-Berechnung können Sie nachvollziehen, welche betrieblichen Optimierungen oder Änderungen Sie vornehmen können zu unterstützen, die DPO-Berechnung.

Aber zuerst müssen wir uns die DPO-Formel ansehen:

DPO = (Durchschnittliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ÷ Kosten der verkauften Waren) × Anzahl der Tage

Wo:

Durchschnittliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen: Dein Durchschnitt abbrechnungsverbindlichkeiten Das Guthaben wird ermittelt, indem Sie Ihr Anfangs-AP-Guthaben zum Ende addieren und durch zwei dividieren. Wenn Sie beispielsweise Ihren jährlichen DPO für das Geschäftsjahr 2023 ermitteln, addieren Sie den AP-Saldo des vierten Quartals 4 (da Sie 2022 so begonnen haben) zum Saldo des vierten Quartals 2023 und dividieren ihn dann durch zwei. 

CoGS: Kosten der verkauften Waren, eine direkte Zahl, die die mit Ihrem Produkt verbundenen Herstellungs-, Vertriebs-, Liefer- und ähnlichen Kosten widerspiegelt. CoGS finden Sie in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung, alternativ können Sie aber auch verwenden Umsatzkosten. Wenn Sie diesen Weg gehen, berechnen Sie die Umsatzkosten, indem Sie Ihren Anfangsbestand zu den Käufen im Laufe des Zeitraums addieren und dann den Endbestand abziehen.

Tage im Zeitraum: Dabei handelt es sich um die Gesamtzahl der im gemessenen Zeitraum verstrichenen Tage, also 90 Tage für eine vierteljährliche DPO-Berechnung oder 365 für eine jährliche Bewertung.

Eine DPO-Berechnung

Mal sehen, wie sich das im wirklichen Leben auswirkt. Wir werden den Jahresendbericht von Ford für 2022 verwenden, um die jährliche DPO-Berechnung des Unternehmens zu ermitteln. Denken Sie daran, dass wir die CoGS in unserer Gewinn- und Verlustrechnung neben unseren Anfangs- und End-AP-Gesamtsummen aus der Bilanz finden müssen.  

Quelle: Ford

Ford verwendet die Umsatzkosten als Kennzahl, in diesem Fall beträgt der jährliche Gesamtumsatz also 134.394 Milliarden US-Dollar – ein hoher Preis, aber denken Sie daran Autobau ist ein teures Unterfangen.

Quelle: Ford

Als nächstes ermitteln wir den Durchschnitt der Verbindlichkeiten von Ford, indem wir den Endsaldo von 2021 zum Endsaldo von 2022 addieren und durch zwei dividieren – wir erhalten 23.977 Milliarden US-Dollar als unseren durchschnittlichen Verbindlichkeitensaldo.

Zum Schluss bringen wir alles zusammen:

 Das bedeutet, dass Ford im Durchschnitt 65 Tage braucht, um sein AP-Guthaben zurückzuzahlen. Doch was sagt uns die DPO-Formel aus strategischer und operativer Sicht?

Wie interpretieren Sie die ausstehenden Tage der Verbindlichkeiten?

Denken Sie daran, dass die Geschäftstätigkeit Ihres Unternehmens von Ihrem Gesamt-Cashflow abhängt und ein großes Liquiditätsvakuum in Ihren Verbindlichkeiten besteht. Während Anbieter und Lieferanten zufrieden gestellt werden müssen, möchten Sie den Geldversand auch generell aufschieben Ihres Unternehmens so lange wie möglich (mit Ausnahme von Nischensituationen, wie z Skonti bei vorzeitiger Zahlung). In diesen Fällen bedeutet ein höherer DPO, dass Sie länger Bargeld in Ihrem Unternehmen behalten. Es kann auch bedeuten:

1. Sie haben eine größere Flexibilität bei der Suche nach Investitionsmöglichkeiten oder Geschäftswachstum, da Sie über mehr Bargeld verfügen.
2. Ihre Lieferanten bewerten Ihre Kreditwürdigkeit und Vertrauenswürdigkeit hoch und vertrauen darauf, dass Sie Ihre Schulden begleichen. 

Ein Tief Tage zahlbar ausstehend Dies ist in der Regel nicht zu empfehlen, da dies darauf hindeuten kann, dass Sie eine Gelegenheit zur Investition oder zum Wachstum verpassen, indem Sie früher als nötig Geld aussenden. Alternativ könnte ein niedriger DPO auf schlechte Kreditkonditionen der Anbieter hinweisen, was sich wiederum negativ auf Ihre allgemeine Kreditwürdigkeit auswirken kann.

Andererseits ist die Beurteilung der Ausgabe einer Formel mit hoher/niedriger Zahl an ausstehenden Tagen keine binäre Beurteilung; Es ist nicht nur „gut“, wenn es hoch ist, und „schlecht“, wenn es niedrig ist. Stattdessen ist es kontextbezogen. Wenn Ihr Unternehmen in Schwierigkeiten steckt, ist ein hoher DPO kein Zeichen für eine gute Bonität und ein umsichtiges Cash-Management – ​​es bedeutet, dass Sie möglicherweise nicht über das Geld verfügen, um Schulden rechtzeitig zu begleichen. Ebenso ist eine geringe Restlaufzeit nicht schlecht. Möglicherweise sind Sie in einer Nischenbranche tätig, in der eine schnelle Rückzahlung erwartet wird. Daher sollte Ihr Datenschutzbeauftragter eher auf relativer als auf absoluter Basis beurteilt werden. Oder Ihre Lieferanten bieten Frühzahlungsrabatte an. In diesem Fall bedeutet ein niedriger DPO, dass Sie auf lange Sicht proaktiv Geld sparen.

Zusammenfassung

Das Cash-Management ist für die Langlebigkeit eines Unternehmens von entscheidender Bedeutung, aber auch die Zufriedenheit der Lieferanten ist es. In beiden Fällen dient die Anzahl der ausstehenden Tage als Messgröße, um Ihre Bargeld- und Kapitalzuweisungen mit der Aufrechterhaltung positiver Lieferantenbeziehungen durch pünktliche Zahlung in Einklang zu bringen. Der DSB fungiert auch als Stellvertreter für Ihre gesamten operativen und Effizienz der Kreditorenbuchhaltung zu; Da uns die DPO-Formel sagt, wie effektiv Sie Ressourcen und Beziehungen planen und verwalten können, ist es in der Regel zuverlässig, aus diesem Datenpunkt umfassendere Schlussfolgerungen zu ziehen.

Aus strategischer Sicht hilft der DPO auch dabei, den zukünftigen Cashflow zu prognostizieren, wenn er Finanzmodellierungsprogramme durchführt. Das Net Working Capital (NWC) umfasst Ihren Kreditorensaldo und NWC informiert über Ihre Free Cash Flow (FCF)-Prognosen. Der FCF ist eine der wichtigsten Bewertungsvariablen. Daher ist die Abstimmung Ihres DPO mit der FCF-Prognose auch dann nützlich, wenn Sie eine Übernahme, Übernahme oder anderweitige Planung für die Zukunft Ihres Unternehmens in Betracht ziehen und eine aktuelle Unternehmensbewertung benötigen.

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