Da 2020 endlich zu Ende geht, ist es an der Zeit, über die Steuerplanung zum Jahresende nachzudenken. Ein Lichtblick in diesem Jahr war die Performance von Kryptowährungen. Insbesondere Bitcoin notiert auf oder nahe allen Allzeithochs und liegt damit deutlich über seinem vorherigen Höchststand Ende 2017. Andere Kryptowährungen wie Ether haben in diesem Jahr ebenfalls erhebliche Renditen erzielt. Steuerzahler, die eine sehr geschätzte Kryptowährung besitzen, erwägen möglicherweise den besten Weg, um ihre Spenden für wohltätige Zwecke zu optimieren. Im Folgenden beschreiben wir die Steuervorteile von Spenden in geschätzter Kryptowährung sowie andere steuerliche Überlegungen für Spender und Wohltätigkeitsorganisationen.
Steuervorteile durch die Spende einer anerkannten Kryptowährung
Durch eine Sachspende in geschätzter Kryptowährung können Spender möglicherweise zwei Steuervorteile in einem erhalten - Vermeidung von Kapitalertragssteuern und Erhalt eines Spendenabzugs für wohltätige Zwecke. Stellen Sie sich einen Steuerzahler vor, der Anfang 2019 ein Bitcoin für 5,000 US-Dollar gekauft hat, um es für Investitionen zu halten. Wenn der Steuerzahler dieses Bitcoin für 25,000 USD verkaufen oder damit Waren oder Dienstleistungen im Wert von 25,000 USD kaufen würde, würde er Kapitalertragssteuern auf den Gewinn von 20,000 USD schulden. Da der Steuerzahler dieses Bitcoin seit über einem Jahr hält, würde der Gewinn (glücklicherweise) mit langfristigen Kapitalgewinnsätzen besteuert. Dies könnte jedoch immer noch bis zu 4,760 US-Dollar an zusätzlichen Bundeseinkommenssteuern bedeuten.
Was wäre, wenn der Steuerzahler dieses Bitcoin stattdessen an eine Wohltätigkeitsorganisation spenden würde? Es gibt zwei Steuervorteile, die der Steuerzahler für eine solche Spende erhalten könnte. Erstens, weil sie das Bitcoin geschenkt haben, anstatt es zu verkaufen, würde der Steuerzahler im Allgemeinen keine Kapitalertragssteuer als Ergebnis der Spende schulden. Zweitens könnte der Steuerzahler unter den richtigen Umständen einen Beitragsabzug für wohltätige Zwecke erhalten, der seine Bundeseinkommensteuerschuld um bis zu 9,250 USD senken könnte. Zusammen mit den Steuereinsparungen für Kapitalerträge sind dies Steuereinsparungen von über 14,000 USD.
Zusätzliche steuerliche Überlegungen für Spender
Um diese Steuervorteile optimal nutzen zu können, gibt es für potenzielle Geber mehrere andere steuerliche Überlegungen.
Auflistung vs. Standardabzug
Potenzielle Spender sollten überlegen, ob sie Abzüge auflisten oder den Standardabzug beanspruchen. Ein Spender, der den Standardabzug beansprucht, wird keinen Nutzen aus dem Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke ziehen, der sich aus Spenden von Kryptowährung ergibt.[1]
Begründungsanforderungen
Ein Spender muss Aufzeichnungen führen, um die Höhe der geleisteten Spenden für wohltätige Zwecke nachzuweisen. Die Begründungsanforderungen für nicht in bar geleistete Beiträge hängen von der Höhe der Spende ab.
Für Spenden von Kryptowährung unter 250 USD muss der Spender eine Quittung von der Wohltätigkeitsorganisation erhalten und aufbewahren, aus der der Name und die Adresse der Wohltätigkeitsorganisation hervorgehen. das Datum des Beitrags; und Art und Menge der gespendeten Kryptowährung.
Für Spenden von Kryptowährung über 250 USD muss der Spender eine „zeitgleiche schriftliche Bestätigung“ von der Wohltätigkeitsorganisation erhalten und aufbewahren. Die Bestätigung muss:
1. Schreiben Sie schriftlich.
2. Fügen Sie hinzu:
ein. Eine Beschreibung (aber nicht unbedingt den Wert) der gespendeten Kryptowährung,
b. Ob die Wohltätigkeitsorganisation dem Spender aufgrund des Beitrags Waren oder Dienstleistungen zur Verfügung gestellt hat (außer bestimmten Token-Gegenständen und Mitgliedschaftsvorteilen oder immateriellen religiösen Vorteilen), und
c. Eine Beschreibung und eine Schätzung von Treu und Glauben des Werts aller in (b) beschriebenen Waren oder Dienstleistungen.
3. Vom Spender am oder vor dem früheren Tag empfangen werden von:
ein. Das Datum, an dem der Spender eine Steuererklärung für das Jahr des Beitrags einreicht, oder
b. Das Fälligkeitsdatum einschließlich Verlängerungen für die Einreichung der Rücksendung.
Für Spenden von Kryptowährung über 500 USD muss der Spender das IRS-Formular 8283 ausfüllen. Noncash-Spenden für wohltätige Zweckeund fügen Sie dieses Formular ihrer Steuererklärung bei, und für Spenden von Kryptowährung über 5,000 USD muss der Spender auch Abschnitt B des Formulars 8283 ausfüllen (und eine qualifizierte Bewertung vorlegen, wie unten beschrieben).
Bewertungs- und Bewertungsanforderungen
Um die Höhe eines Abzugs für wohltätige Zwecke für eine Spende von nicht zahlungswirksamen Immobilien wie Kryptowährung zu ermitteln, muss der Steuerzahler zunächst den Marktwert der Immobilie ermitteln. Der beizulegende Zeitwert ist der Preis, zu dem Immobilien auf dem freien Markt verkauft werden. Es ist der Preis, der zwischen einem willigen Käufer und einem willigen Verkäufer vereinbart wird, wobei keiner zum Handeln verpflichtet ist und beide über angemessene Kenntnisse der relevanten Fakten verfügen. Bei Kryptowährungen, die an einer öffentlichen Börse gehandelt werden, sollte der beizulegende Zeitwert im Allgemeinen dem Kassakurs zum Zeitpunkt der Spende entsprechen.[2]
Wenn der Spender einen Spendenabzug für Spenden von Kryptowährungen in Höhe von insgesamt über 5,000 USD beantragt, gelten im Allgemeinen zusätzliche Bewertungsanforderungen. In diesem Fall muss ein Spender eine qualifizierte Bewertung erhalten, die von einem qualifizierten Bewerter unterschrieben und datiert werden muss. Darüber hinaus muss der Spender Anhang B des Formulars 8283 ausfüllen und diesen Anhang seiner Steuererklärung beifügen. Die Ausnahme für öffentlich gehandelte Aktien gilt wahrscheinlich nicht für die Kryptowährung. Das Erfordernis, eine qualifizierte Bewertung zu erhalten, kann praktische Probleme aufwerfen, da das IRS verlangt, dass der Bewerter über „nachweisbare Ausbildung und Erfahrung bei der Bewertung der Art der zu bewertenden Immobilie“ verfügt. Da Kryptowährung eine neue Anlageklasse ist, kann es schwierig sein, einen qualifizierten Gutachter mit der erforderlichen Ausbildung und Erfahrung zu finden. Darüber hinaus können die Geber trotz der Leichtigkeit, Spotpreise an verschiedenen Börsen zu erhalten, erhebliche Beträge für solche Bewertungen zahlen.
Kryptowährung, die weniger als ein Jahr gehalten wird
Unter bestimmten Umständen ist ein Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke auf die Steuerbasis des Spenders in gespendeter Kryptowährung und nicht auf dessen fairen Marktwert beschränkt. Wenn ein Spender beispielsweise weniger als ein Jahr lang Kryptowährung gehalten hat, ist der Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke auf die geringere Steuerbasis oder den niedrigeren Marktwert begrenzt. Die Steuerbasis eines Spenders in Kryptowährung entspricht normalerweise dem für die Kryptowährung gezahlten Betrag. Die Steuerbemessungsgrundlage kann jedoch in Situationen unterschiedlich sein, in denen ein Spender die Kryptowährung nicht gekauft hat, sondern die Kryptowährung stattdessen als Geschenk, durch Bergbau oder Absteckung von Belohnungen, als Entschädigung oder als Ausschüttung von einem Unternehmen erhalten hat, das als steuerliche Partnerschaft behandelt wird Zwecke.
Händlerstatus
Gemeinnützige Beitragsabzüge sind im Allgemeinen auch auf die Basis beschränkt, wenn der Spender als Händler in der gespendeten Kryptowährung und nicht als Investor behandelt wird. Die Feststellung, ob ein Spender ein Händler oder ein Investor ist, basiert darauf, ob der Spender unter allen Umständen und Umständen die Kryptowährung hauptsächlich zum Verkauf an Kunden im normalen Handels- oder Geschäftsverlauf hält. Ein Spender, der hauptsächlich Kryptowährung für Investitionen hält und keine häufigen Verkäufe von Kryptowährungen an Kunden tätigt, wird im Allgemeinen nicht als Händler betrachtet.
Identifizierung der gespendeten Kryptowährung
Um die Steuervorteile für wohltätige Zwecke zu optimieren, möchte ein Spender, der zu unterschiedlichen Zeiten und zu unterschiedlichen Preisen unterschiedliche Kryptowährungseinheiten erworben hat, Kryptowährungseinheiten mit der niedrigsten Steuerbasis (dh der höchsten Wertschätzung) spenden. Zu diesem Zweck sollte der Spender speziell identifizieren, welche Einheiten der Kryptowährung gespendet werden. Im Allgemeinen kann ein Spender eine bestimmte Einheit der virtuellen Währung identifizieren, indem er entweder die eindeutige digitale Kennung der bestimmten Einheit wie einen privaten Schlüssel, einen öffentlichen Schlüssel und eine Adresse dokumentiert oder Aufzeichnungen aufzeichnet, in denen die Transaktionsinformationen für alle Einheiten einer bestimmten virtuellen Währung aufgeführt sind. B. Bitcoin, das in einem einzelnen Konto, einer Brieftasche oder einer Adresse gespeichert ist. Diese Informationen müssen (1) das Datum und die Uhrzeit des Erwerbs jeder Einheit, (2) die Grundlage und den beizulegenden Zeitwert jeder Einheit zum Zeitpunkt des Erwerbs, (3) das Datum und die Uhrzeit der Spende jeder Einheit und (4) angeben. XNUMX) der Marktwert jeder Einheit bei Spende.
Wenn der Spender die gespendeten Einheiten der Kryptowährung nicht spezifisch identifizieren kann, wird davon ausgegangen, dass die Einheiten in chronologischer Reihenfolge gespendet wurden, beginnend mit der frühesten Einheit der erworbenen virtuellen Währung. Das heißt, auf FIFO-Basis (First In, First Out).
Prozentuale Einschränkungen
Für Spender, die in einem einzigen Jahr große Spenden für wohltätige Zwecke leisten, können die prozentualen Beschränkungen ins Spiel kommen. Abzüge von Spenden für wohltätige Zwecke für gespendete Kryptowährung, die länger als ein Jahr für Investitionen gehalten werden, sind in der Regel auf 30% oder 20% des bereinigten Bruttoeinkommens des Spenders begrenzt, abhängig von der Art der Wohltätigkeitsorganisation, die die Spende erhält. Abzüge, die diese Beschränkungen überschreiten, können in der Regel vorgetragen und zum Ausgleich von Erträgen für bis zu fünf Jahre verwendet werden. Wenn der Spender über diese Beschränkungen hinaus abzugsfähige Spenden für wohltätige Zwecke tätigen möchte, kann der Spender ein gemeinnütziges Geschenk in Kryptowährung durch einen gemeinnützigen Beitrag in bar ergänzen, da Bargeldgeschenke unterschiedlichen prozentualen Beschränkungen unterliegen.
Überlegungen für wohltätige Zwecke
Angesichts der Steuervorteile für Spender möchten gemeinnützige Organisationen möglicherweise Spenden in Kryptowährung erleichtern, um zusätzliche Spenden für wohltätige Zwecke zu fördern. Zusätzlich zum Verständnis der oben beschriebenen Überlegungen für Spender gibt es bestimmte Überlegungen, die diese Wohltätigkeitsorganisationen berücksichtigen sollten.
Eine Wohltätigkeitsorganisation muss entscheiden, ob sie direkte Sachspenden in Kryptowährung entgegennimmt oder ob potenzielle Spender über eine andere Organisation spenden müssen, beispielsweise eine Organisation, die von Spendern empfohlene Spenden sponsert. Organisationen, die sich auf wohltätige Spenden von Kryptowährung spezialisiert haben, wie z Der gebende Blockkann möglicherweise Wohltätigkeitsorganisationen helfen, die Kryptowährung direkt akzeptieren möchten. Wenn eine Wohltätigkeitsorganisation Kryptowährung nicht direkt akzeptieren möchte, möchte sie möglicherweise Spender auf Organisationen wie z Treue Gemeinnützig or Vanguard Charitable Dies kann bei der Einrichtung eines von Spendern empfohlenen Fonds zur Annahme von Kryptowährungsspenden hilfreich sein.
Wenn eine Wohltätigkeitsorganisation beschließt, Kryptowährung direkt zu akzeptieren, kann sie aufgefordert werden, die erforderlichen Nachweise wie die oben beschriebene zeitgleiche schriftliche Bestätigung vorzulegen, um den Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke eines Spenders zu unterstützen. Zusätzliche Anforderungen gelten im Allgemeinen für Spenden über 5,000 USD. In diesen Fällen wird eine Wohltätigkeitsorganisation im Allgemeinen gebeten, Teil V des IRS-Formulars 8283 zu unterzeichnen, in dem anerkannt wird, dass es sich bei der Wohltätigkeitsorganisation um eine qualifizierte Organisation gemäß Abschnitt 170 (c) handelt und dass sie das gespendete Eigentum wie auf dem Formular beschrieben erhalten hat. Die Wohltätigkeitsorganisation muss auch Kryptowährungsspenden als nicht zahlungswirksame Beiträge in Anhang M melden. Sachleistungen, seiner Form 990, Rückgabe der Organisation von der Einkommensteuer befreit. Wenn die Wohltätigkeitsorganisation die auf dem Formular 8283 (oder einem Teil davon) beschriebene Kryptowährung innerhalb von drei Jahren nach Erhalt verkauft, umtauscht oder anderweitig veräußert, muss im Allgemeinen ein IRS-Formular 8282 eingereicht werden. Informationsrückgabe zum Empfänger, mit dem IRS und geben Sie dem Spender eine Kopie.
[1] Beachten Sie, dass die Bestimmung in der COVID-19-Gesetzgebung, die es Nicht-Einzelhändlern erlaubt, einen über dem Strich liegenden Abzug für Spenden von bis zu 300 USD zu beantragen, nur für Geldspenden gilt.
[2] Wenn die Transaktion durch einen Kryptowährungsaustausch erleichtert wird, erlaubt der IRS den Steuerzahlern, sich auf den von der Börse erfassten Betrag zu verlassen. Wenn die Transaktion Peer-to-Peer ist oder nicht anderweitig durch einen Kryptowährungsaustausch erleichtert wird, akzeptiert der IRS als Beweis für den fairen Marktwert den Wert, der von einem Kryptowährungs- oder Blockchain-Explorer ermittelt wird, der weltweite Indizes einer Kryptowährung analysiert und den Wert bei berechnet ein genaues Datum und eine genaue Uhrzeit.
- 000
- 2019
- 2020
- Konto
- Zusätzliche
- Alle
- Vermögenswert
- BESTE
- Bitcoin
- Blockchain
- Geschäft
- Hauptstadt
- Fälle
- Bargeld
- Charity
- aus aller Welt
- Intelligente online Kompensation
- COVID-19
- Erstellen
- Kryptowährungen
- kryptowährung
- Kryptowährungskurs
- Währung
- Kunden
- DID
- digital
- Spende
- Spenden
- Früh
- Bildungswesen
- Äther
- Austausch-
- Warenumtausch
- Erweiterungen
- Messe
- Bundes-
- Abbildung
- Endlich
- Vorname
- unten stehende Formular
- vorwärts
- Fonds
- Mittel
- Allgemeines
- Geschenke
- Unterstützung
- gut
- Waren
- HTTPS
- identifizieren
- Einschließlich
- Einkommen
- Information
- Investition
- Investor
- IRS
- Probleme
- IT
- Wesentliche
- Wissen
- grosse
- Gesetzgebung
- Haftung
- !
- Limitiert
- Making
- Markt
- Bergbau
- In der Nähe von
- Offset
- XNUMXh geöffnet
- Auftrag
- Andere
- Partnerschaft
- AUFMERKSAMKEIT
- Leistung
- Planung
- Preis
- privat
- Private Key
- Resorts
- Öffentlichkeit
- public Key
- Kauf
- erhöhen
- Honorar
- Aufzeichnungen
- Veteran
- berichten
- Voraussetzungen:
- Rückgabe
- Belohnung
- Salz
- Vertrieb
- verkaufen
- Dienstleistungen
- verkauft
- Spot
- Staking
- -bestands-
- Support
- Steuer
- Steuern
- Zeit
- Zeichen
- Handel
- Trading
- Transaktion
- Wert
- Assistent
- virtuelle Währung
- Wallet
- WHO
- .
- Das weltweit
- wert
- Schreiben
- Jahr
- Jahr