Dem globalen Abkommen zur Besteuerung der nachhaltigen digitalen Wirtschaft näher kommen

In ihrer monatlichen Expert-Take-Kolumne behandelt Selva Ozelli, eine internationale Steueranwältin und CPA, die Schnittstelle zwischen neuen Technologien und Nachhaltigkeit und stellt die neuesten Entwicklungen rund um Steuern, AML/CFT-Vorschriften und rechtliche Fragen zu Krypto und Blockchain vor.

Seit 2013 diskutiert die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) die Gewinnverkürzung und Gewinnverlagerung (BEPS) Risiken großer multinationaler Unternehmen (MNU) — Risiken, die sich aus der Digitalisierung der Weltwirtschaft ergeben.

BEPS 2.0-Berichte sind erschienen 2018 und 2019, mit dem Ziel, eine gerechtere Verteilung der Rechte auf die Besteuerung der Gewinne großer multinationaler Unternehmen zu gewährleisten, die auf einen weltweiten Mindeststeuersatz festgelegt sind, um einen Konsens zu erzielen und die Verbreitung einseitiger Maßnahmen wie Steuern auf digitale Dienstleistungen zu verhindern, die zu Handelskriegen eskalieren könnten. Rund 40 Länder – darunter G20-Länder wie Frankreich, Indien, Italien, die Türkei und das Vereinigte Königreich – haben einige einseitige Maßnahmen eingeführt oder angekündigt, um die Steuersicherheit zu untergraben, Investitionen zu behindern und die Einhaltungs- und Verwaltungskosten in die Höhe zu treiben.

Bei einem Treffen im Juni haben die G7-Staaten Übereinstimmung dem OECD BEPS 2.0-Rahmen, der vorschreibt, dass multinationale Unternehmen in den Ländern, in denen sie tätig sind, ihren gerechten Anteil an den Steuern zahlen müssen, und zwar zu einem globalen Mindestsatz von mindestens 15 %. Sie kamen auch überein, dem Beispiel Großbritanniens zu folgen, die Klimaberichterstattung obligatorisch zu machen, um sicherzustellen, dass die Märkte ihre Rolle beim Übergang zu Netto-Null spielen.

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Am 1. Juli vor dem G20 High Level Tax Symposium on Tax Policy and Climate Change gehalten letzten Monat hat die OECD ausgegeben eine Erklärung, dass die technischen Details des BEPS 2.0-Berichts bis Oktober fertiggestellt werden sollen, mit dem Ziel, diese bis 2023 umzusetzen.

Im August haben 133 von 139 Mitgliedsstaaten Übereinstimmung zur Stellungnahme der OECD, der Stellungnahme zu einer Zwei-Säulen-Lösung zur Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen durch die Digitalisierung der Wirtschaft. Darüber hinaus bekräftigten auch die Finanzminister der G20-Staaten, dass ein multilateraler Ansatz in der Steuerpolitik zur Erreichung des gemeinsamen Ziels von Netto-Null-Emissionen bis Mitte des Jahrhunderts der Schlüssel zur erfolgreichen Bekämpfung des Klimawandels ist.

Was sind die neuen internationalen Steuerregeln für die globale digitale Wirtschaft?

Die Globalisierung und Digitalisierung der Wirtschaft, die sich während der COVID-19-Pandemie beschleunigt hat, haben es MNUs ermöglicht, in den Marktjurisdiktionen erhebliche Einnahmen zu erzielen, ohne in diesen Jurisdiktionen Steuern zu zahlen. Dies ist auf Nexus-Regeln zurückzuführen, die verlangen, dass Unternehmen eine physische Präsenz in einem Land haben, um Besteuerungsrechte zu erhalten. Dies hat es MNUs erleichtert, Gewinne in Niedrigsteuerländer zu verlagern.

Das BEPS 2.0 Framework stellt die umfangreichste Erneuerung der internationalen Steuervorschriften seit fast einem Jahrhundert dar und besteht aus zwei Teilen/Säulen.

Säule eins

Die erste Säule konzentriert sich auf die Gewinnallokation und den Nexus von MNUs. MNU-Konzerne mit einem weltweiten Umsatz von über 20 Mrd. Umfangreiche Reichweite der ersten Säule – die sich am Umsatz, ohne Unterscheidung nach Aktivitäten, zieht aus den Vorschlag der Vereinigten Staaten vom April zum „Made in America Tax Plan“.

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Die erste Säule ist in zwei Komponenten unterteilt: 1) ein neues Besteuerungsrecht für Marktgebiete (in denen Kunden ansässig sind) über einen auf MNU-Gruppenebene berechneten Restgewinnanteil („Betrag A“) und 2) eine feste Rendite für einen bestimmten Basiswert routinemäßige Marketing- und Vertriebsaktivitäten („Betrag B“).

Mit den neuen Zuteilungsregeln wird der Fremdvergleichsgrundsatz teilweise aufgehoben, aber die Verrechnungspreisregeln werden nicht vollständig aufgegeben. Das neue System baut auf Verrechnungspreisregeln auf, wobei „Betrag A“ für einen Prozentsatz der Restgewinne gilt (20 % bis 30 %, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.)

Säule Zwei

Die zweite Säule konzentriert sich auf die Festlegung eines weltweiten Mindeststeuersatzes von mindestens 15 % und zielt auf große multinationale Konzerne mit einem weltweiten Umsatz von über 750 Millionen Euro (883 Millionen US-Dollar) ab.

Wenn der effektive Steuersatz eines MNU-Konzerns im Rahmen der zweiten Säule unter dem weltweit festgelegten Mindeststeuersatz von 15 % liegt, müssen seine Mutter- oder Tochtergesellschaften in den Ländern, in denen sie ansässig sind, Zusatzsteuern zahlen um den Mangel zu decken.

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US-Digitalsteuer und regulatorische Entwicklungen

Um die BEPS 2.0-Verhandlungen zu unterstützen, leitete das Büro des US-Handelsbeauftragten „Section 301“-Untersuchungen gegen Österreich, India, Italien, Spanien, Türkei und für Großbritannien für ihre digitalen Dienstleistungssteuern in der gleichen Weise wie es war für Frankreichs DST im Januar. Es stellte fest, dass die Maßnahmen im Widerspruch zu den geltenden internationalen Steuer- und Handelsprinzipien standen, was dazu führte, dass die USA im Juni Vergeltungszölle in Milliardenhöhe sofort aussetzten. Wie Nick Clegg, Head of Global Public Policy and Communications bei Facebook, bekannt:

„Eines meiner Teams unterstützt das OECD-Sekretariat seit gut zwei Jahren aktiv mit technischen Inputs, um ihnen dabei zu helfen, dies zu erarbeiten.“

Facebook ist wird voraussichtlich eine Stablecoin auf den Markt bringen namens Diem (früher Waage) dieses Jahr. Die Federal Reserve ist Erwägen, einen digitalen Dollar zu entwickeln um schnellere Zahlungen zwischen Banken, Verbrauchern und Unternehmen zu ermöglichen und hat seine Forschung erweitert Stablecoins einzubeziehen und ob diese effektiv reguliert werden können.

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Gary Gensler, Vorsitzender der US-Börsenaufsichtsbehörde Securities and Exchange Commission, sagte, er glaube, die Agentur brauche mehr Befugnisse des Kongresses – und mehr Finanzmittel – um den Kryptowährungsmarkt zu regulieren und Investoren zu schützen. mit einem „robusten“ Regulierungsrahmen für Kryptowährungen in den USA, insbesondere in aufstrebenden Märkten für dezentrale Finanzierungen (DeFi), wie z. B. Kreditvergaben.

Diese Finanzierung kann kommen aus die Infrastrukturrechnung von der Regierung von Präsident Joe Biden vorgeschlagen, die vom US-Senat genehmigt wurde, da sie Steuermeldepflichten für Kryptowährungsmakler auferlegt, die der Art und Weise ähneln, wie Börsenmakler die Wertpapierverkäufe ihrer Kunden an den Internal Revenue Service melden. Die Bestimmung definiert Broker weit gefasst und erlegt Krypto-Minern neue Steuermeldepflichten auf – Benutzer, die Rechenleistung verleihen, um die Transaktionen anderer Benutzer zu überprüfen und im Gegenzug Münzen erhalten.

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William Quigley – ein Kryptowährungsinvestor, Mitbegründer der NFT-Blockchain-Plattform WAX und Mitbegründer des ersten Fiat-gestützten Stablecoin Tether (USDT) – sagte mir: „Es gibt wichtige US-Bundesbehörden, die Kryptowährungen jeweils unterschiedlich kategorisieren. Der IRS sagt, sie seien Eigentum, die SEC nennt sie Wertpapiere, die CFTC hält sie für Rohstoffe und das US-Finanzministerium betrachtet sie als Geld.“ Er fügte auch hinzu:

„Diese Verwirrung unterstreicht die Notwendigkeit, dass der US-Kongress eingreift und einen Rahmen für die Kryptowährungspolitik entwickelt. Ein Rahmen, der Verbrauchern und Unternehmern gleichermaßen zugute kommt.“

G20 und das Steuersymposium

Die Finanzminister bekräftigten, dass das Erreichen des gemeinsamen Ziels von Netto-Null-Emissionen bis Mitte des Jahrhunderts Priorität hat und dass die Steuerpolitik dazu beitragen kann, dieses Ziel wirksam und inklusiv zu erreichen. Sie erkannten an, dass Länder sich auf eine Mischung aus politischen Instrumenten zur Verringerung der Treibhausgasemissionen verlassen und ihre Klimaziele unter Berücksichtigung nationaler Besonderheiten, unterschiedlicher technologischer Entwicklung und unterschiedlicher Verfügbarkeit von Ressourcen, die zur Finanzierung des grünen Übergangs erforderlich sind, mit unterschiedlichen Geschwindigkeiten und Entwicklungspfaden erreichen können . Gleichzeitig erkannten die Finanzminister die Bedeutung einer verstärkten internationalen Zusammenarbeit an, um mögliche Spillover-Effekte einseitiger Ansätze zu vermeiden.

In zwei Sitzungen – eine moderiert vom stellvertretenden IWF-Geschäftsführer und die andere vom OECD-Generalsekretär – präsentierten die Finanzminister ihre Ansichten, Erfahrungen und Vorschläge zum Einsatz fiskalischer Instrumente, um ambitionierten Strategien zur Eindämmung des Klimawandels zu dienen. Sie erörterten auch Möglichkeiten, die Auswirkungen der Klimapolitik auf gefährdete Haushalte zu begrenzen und die Verlagerung von COXNUMX-Emissionen zu bekämpfen, um negative Auswirkungen auf den internationalen Handel und die Wachstumspläne zu vermeiden.

Die italienische Präsidentschaft hat den IWF und die OECD gebeten, vor dem Treffen der G20-Finanzminister und der Zentralbankgouverneure im Oktober einen Bericht zu diesem Thema zu erstellen. Aufbauend auf den Ergebnissen des Symposiums wird der Bericht eine Bestandsaufnahme der politischen Strategien der Länder zur Eindämmung und Anpassung vornehmen.

Daniele Franco, italienischer Wirtschafts- und Finanzminister, betonte, dass ein multilateraler Ansatz zur Steuerpolitik und zum Klimawandel der Schlüssel zur erfolgreichen Bewältigung dieser wahrhaft globalen Herausforderung sei. Alle Teilnehmer waren sich einig, dass dieser Dialog sowohl auf politischer Ebene – durch konsequentes Engagement der G20-Finanzminister und Notenbankgouverneure – als auch auf technischer Ebene, möglicherweise durch eine G20-Studiengruppe, fortgeführt und geführt werden sollte.

Die hier geäußerten Ansichten, Gedanken und Meinungen sind die alleinigen Ansichten und Meinungen des Autors und spiegeln nicht notwendigerweise die Ansichten und Meinungen von Cointelegraph wider.

Quelle: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy