Καθώς το 2020 τελειώνει τελικά, είναι καιρός να εξετάσουμε το φορολογικό σχεδιασμό στο τέλος του έτους. Ένα φωτεινό σημείο φέτος ήταν η απόδοση των κρυπτονομισμάτων. Το Bitcoin, ειδικότερα, διαπραγματεύεται στα υψηλότερα επίπεδα όλων των εποχών, σχεδόν πάνω από την προηγούμενη κορυφή του στα τέλη του 2017. Άλλα κρυπτονομίσματα, όπως η Ether, είχαν επίσης σημαντικές αποδόσεις φέτος. Οι φορολογούμενοι που έχουν εκτιμήσει σημαντικά την κρυπτογράφηση μπορεί να εξετάζουν τον καλύτερο τρόπο βελτιστοποίησης της φιλανθρωπικής τους δωρεάς. Παρακάτω περιγράφουμε τα φορολογικά οφέλη από την πραγματοποίηση δωρεών εκτιμώμενου κρυπτονομίσματος, καθώς και άλλα φορολογικά ζητήματα τόσο για τους δωρητές όσο και για τα φιλανθρωπικά ιδρύματα.
Φορολογικά οφέλη από δωρεά εκτιμώμενου κρυπτονομίσματος
Κάνοντας μια δωρεά σε είδος εκτιμώμενης κρυπτογράφησης, οι δωρητές ενδέχεται να έχουν τη δυνατότητα να λάβουν δύο φορολογικά οφέλη σε ένα - αποφεύγοντας τον φόρο υπεραξίας και αποκομίζοντας μια φιλανθρωπική έκπτωση δωρεάς. Σκεφτείτε έναν φορολογούμενο που αγόρασε ένα bitcoin στις αρχές του 2019 έναντι 5,000 $ για να το κρατήσει για επένδυση. Εάν ο φορολογούμενος πουλούσε αυτό το bitcoin για 25,000 $ ή το χρησιμοποιούσε για να αγοράσει αγαθά ή υπηρεσίες αξίας 25,000 $, οφείλουν φόρους υπεραξίας από το κέρδος των 20,000 $. Επειδή ο φορολογούμενος διατηρεί αυτό το bitcoin για περισσότερο από ένα έτος, το κέρδος θα (ευτυχώς) φορολογείται με μακροπρόθεσμα ποσοστά υπεραξίας. Ωστόσο, αυτό θα μπορούσε να σημαίνει έως και 4,760 $ σε επιπλέον ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος.
Τι γίνεται αν, αντίθετα, ο φορολογούμενος δωρίζει αυτό το bitcoin σε φιλανθρωπικό οργανισμό; Υπάρχουν δύο φορολογικά οφέλη που μπορεί να λάβει ο φορολογούμενος για μια τέτοια δωρεά. Πρώτον, επειδή έχουν χαρίσει το bitcoin, αντί να το πουλήσουν, ο φορολογούμενος γενικά δεν οφείλει φόρο υπεραξίας ως αποτέλεσμα της δωρεάς. Δεύτερον, στις σωστές συνθήκες, ο φορολογούμενος θα μπορούσε να λάβει μια έκπτωση φιλανθρωπικής εισφοράς που θα μπορούσε να μειώσει την ομοσπονδιακή φορολογική τους υποχρέωση έως και 9,250 $. Μαζί με την εξοικονόμηση φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, η εξοικονόμηση φόρου υπερβαίνει τα 14,000 $.
Πρόσθετες φορολογικές εκτιμήσεις για τους δωρητές
Για να αξιοποιήσετε στο έπακρο αυτά τα φορολογικά οφέλη, υπάρχουν αρκετοί άλλοι φορολογικοί παράγοντες για πιθανούς δωρητές.
Στοιχεία έναντι τυπικής έκπτωσης
Οι πιθανοί δωρητές θα πρέπει να εξετάσουν εάν θα προβάλλουν εκπτώσεις ή θα διεκδικήσουν την τυπική έκπτωση. Ένας δωρητής που ισχυρίζεται ότι η τυπική έκπτωση δεν θα συνειδητοποιήσει κανένα όφελος από την έκπτωση της φιλανθρωπικής εισφοράς που προκύπτει από δωρεές κρυπτονομισμάτων.[1]
Απαιτήσεις τεκμηρίωσης
Ένας δωρητής απαιτείται να τηρεί αρχεία για να αποδείξει το ποσό των φιλανθρωπικών εισφορών που έχουν πραγματοποιηθεί. Οι απαιτήσεις τεκμηρίωσης για συνεισφορές που δεν γίνονται σε μετρητά εξαρτώνται από το ποσό της δωρεάς.
Για δωρεές κρυπτογράφησης κάτω των 250 $, ο δωρητής πρέπει να λάβει και να κρατήσει μια απόδειξη από το φιλανθρωπικό ίδρυμα με το όνομα και τη διεύθυνση του φιλανθρωπικού οργανισμού. την ημερομηνία της συνεισφοράς · και τον τύπο και το ποσό της κρυπτογράφησης που δωρίστηκαν.
Για δωρεές κρυπτογράφησης άνω των 250 $, ο δωρητής πρέπει να λάβει και να διατηρήσει μια «σύγχρονη γραπτή αναγνώριση» από το φιλανθρωπικό ίδρυμα. Η αναγνώριση πρέπει:
1. Να είστε γραπτώς.
2. Συμπεριλάβετε:
ένα. Μια περιγραφή (αλλά όχι απαραίτητα η αξία) της δωρεάς κρυπτογράφησης,
σι. Εάν η φιλανθρωπική οργάνωση έδωσε στον δωρητή αγαθά ή υπηρεσίες ως αποτέλεσμα της δωρεάς (εκτός από συγκεκριμένα στοιχεία και παροχές μέλους ή άυλα θρησκευτικά οφέλη) και
ντο. Περιγραφή και καλή πίστη εκτίμηση της αξίας οποιωνδήποτε αγαθών ή υπηρεσιών που περιγράφονται στο (β).
3. Να λαμβάνεται από τον δότη στις ή πριν από τις νωρίτερες:
ένα. Η ημερομηνία κατά την οποία ο δωρητής υποβάλλει φορολογική δήλωση για το έτος της εισφοράς ή
σι. Η ημερομηνία λήξης, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων, για την υποβολή της επιστροφής.
Για δωρεές κρυπτονομισμάτων άνω των 500 $, ο δωρητής πρέπει να συμπληρώσει το Έντυπο 8283 IRS, Φιλανθρωπικές συνεισφορές χωρίς μετρητάκαι συμπεριλάβετε αυτήν τη φόρμα με τη φορολογική δήλωση και για δωρεές κρυπτονομισμάτων άνω των 5,000 $, ο δωρητής πρέπει επίσης να συμπληρώσει την Ενότητα Β του εντύπου 8283 (και να παράσχει ειδική αξιολόγηση, όπως περιγράφεται παρακάτω).
Απαιτήσεις αποτίμησης και αξιολόγησης
Για να υπολογίσει το ποσό μιας έκπτωσης φιλανθρωπικής συνεισφοράς για μια δωρεά ακινήτων χωρίς μετρητά, όπως το κρυπτογράφηση, ένας φορολογούμενος πρέπει πρώτα να καθορίσει την εύλογη αγοραία αξία του ακινήτου. Η εύλογη αγοραία αξία είναι η τιμή για την οποία το ακίνητο θα πουλούσε στην ανοιχτή αγορά. Είναι η τιμή που θα συμφωνηθεί μεταξύ ενός πρόθυμου αγοραστή και ενός πρόθυμου πωλητή, χωρίς να απαιτείται ούτε να ενεργήσει, και οι δύο να έχουν εύλογη γνώση των σχετικών γεγονότων. Για κρυπτονομίσματα που διαπραγματεύονται σε δημόσιο χρηματιστήριο, η εύλογη αγοραία αξία πρέπει γενικά να είναι ίση με την τιμή spot κατά τη στιγμή της δωρεάς.[2]
Εάν ο δωρητής ζητά μια έκπτωση φιλανθρωπικής συνεισφοράς για δωρεές κρυπτονομισμάτων συνολικού ύψους άνω των 5,000 $, γενικά θα ισχύουν πρόσθετες απαιτήσεις αξιολόγησης. Σε αυτήν την περίπτωση, ένας δότης απαιτείται να λάβει μια ειδική αξιολόγηση, η οποία πρέπει να υπογραφεί και να χρονολογηθεί από έναν εξειδικευμένο εκτιμητή. Επιπλέον, ο δότης πρέπει να συμπληρώσει το Πρόγραμμα Β του εντύπου 8283 και να συμπεριλάβει αυτό το πρόγραμμα με τη φορολογική δήλωση. Η εξαίρεση για μετοχές που διαπραγματεύονται στο κοινό πιθανότατα δεν ισχύει για την κρυπτογράφηση. Η απαίτηση για απόκτηση ειδικής αξιολόγησης μπορεί να εγείρει πρακτικά ζητήματα, δεδομένου ότι το IRS απαιτεί ο εκτιμητής να διαθέτει «επαληθεύσιμη εκπαίδευση και εμπειρία στην εκτίμηση του είδους του ακινήτου που εκτιμάται». Επειδή η κρυπτογράφηση είναι μια νέα κατηγορία περιουσιακών στοιχείων, μπορεί να είναι δύσκολη η εύρεση ειδικού εκτιμητή με την απαιτούμενη εκπαίδευση και εμπειρία. Επιπλέον, οι δωρητές μπορούν να πληρώσουν σημαντικά ποσά για τέτοιες εκτιμήσεις, παρά την ευκολία απόκτησης άμεσων τιμών σε διάφορα χρηματιστήρια.
Το Cryptocurrency διατηρείται για λιγότερο από ένα έτος
Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια έκπτωση φιλανθρωπικής συνεισφοράς θα περιορίζεται στη φορολογική βάση του δωρητή σε κρυπτογράφηση δωρεάς, παρά στην εύλογη αξία της αγοράς. Για παράδειγμα, εάν ένας δωρητής διατηρεί κρυπτογράφηση για λιγότερο από ένα έτος, η έκπτωση της φιλανθρωπικής εισφοράς θα περιορίζεται στη μικρότερη από τη φορολογική βάση ή την εύλογη αξία της αγοράς. Η φορολογική βάση ενός δωρητή σε κρυπτογράφηση συνήθως θα ισούται με το ποσό που καταβάλλεται για την κρυπτογράφηση. Ωστόσο, η φορολογική βάση θα μπορούσε να διαφέρει σε περιπτώσεις όπου ένας δωρητής δεν αγόρασε την κρυπτογράφηση, αλλά, αντ 'αυτού, έλαβε την κρυπτογράφηση ως δώρο, από ανταμοιβές εξόρυξης ή πονταρίσματος, ως αποζημίωση ή ως διανομή από μια οντότητα που αντιμετωπίζεται ως εταιρική σχέση για φόρο σκοποί.
Κατάσταση εμπόρου
Οι μειώσεις των φιλανθρωπικών εισφορών γενικά θα περιορίζονται επίσης σε βάση εάν ο δωρητής αντιμετωπίζεται ως έμπορος στο δωρεά κρυπτογράφησης αντί ως επενδυτής. Ο προσδιορισμός του εάν ένας δωρητής είναι έμπορος ή επενδυτής βασίζεται στο κατά πόσον, κάτω από όλα τα γεγονότα και τις περιστάσεις, ο δωρητής διατηρεί την κρυπτογράφηση κυρίως για πώληση σε πελάτες κατά τη συνήθη πορεία ενός εμπορίου ή μιας επιχείρησης. Ένας δωρητής που κατέχει κυρίως κρυπτογράφηση για επένδυση και δεν πραγματοποιεί συχνές πωλήσεις κρυπτονομισμάτων σε πελάτες, γενικά δεν θα θεωρείται έμπορος.
Αναγνώριση δωρεάς κρυπτονομίσματος
Για να βελτιστοποιήσει τα φορολογικά οφέλη για φιλανθρωπικές δωρεές, ένας δωρητής που έχει αποκτήσει διαφορετικές μονάδες κρυπτογράφησης σε διαφορετικές χρονικές στιγμές και τιμές θα θέλει να δωρίσει μονάδες κρυπτογράφησης με τη χαμηλότερη φορολογική βάση (δηλ., Την πιο εκτίμηση). Για να γίνει αυτό, ο δωρητής πρέπει να προσδιορίσει συγκεκριμένα ποιες μονάδες κρυπτογράφησης δωρίζονται. Γενικά, ένας δωρητής μπορεί να προσδιορίσει μια συγκεκριμένη μονάδα εικονικού νομίσματος είτε τεκμηριώνοντας το μοναδικό ψηφιακό αναγνωριστικό της συγκεκριμένης μονάδας, όπως ιδιωτικό κλειδί, δημόσιο κλειδί και διεύθυνση, είτε με αρχεία που δείχνουν τις πληροφορίες συναλλαγής για όλες τις μονάδες ενός συγκεκριμένου εικονικού νομίσματος, όπως το Bitcoin, που διατηρείται σε έναν λογαριασμό, πορτοφόλι ή διεύθυνση. Αυτές οι πληροφορίες πρέπει να δείχνουν (1) την ημερομηνία και την ώρα απόκτησης κάθε μονάδας, (2) τη βάση και την εύλογη αγοραία αξία κάθε μονάδας κατά τον χρόνο απόκτησής της, (3) την ημερομηνία και την ώρα δωρεάς κάθε μονάδας και ( 4) την εύλογη αγοραία αξία κάθε μονάδας κατά τη δωρεά.
Εάν ο δωρητής δεν είναι σε θέση να προσδιορίσει συγκεκριμένα τις μονάδες κρυπτογράφησης που έχουν δωρηθεί, οι μονάδες θεωρούνται ότι έχουν δωριστεί με χρονολογική σειρά ξεκινώντας από την πρώτη μονάδα του εικονικού νομίσματος που αποκτήθηκε. δηλαδή, με βάση την πρώτη στην πρώτη, την πρώτη έξοδο (FIFO).
Περιορισμοί ποσοστού
Για τους δωρητές που κάνουν μεγάλες φιλανθρωπικές συνεισφορές σε ένα μόνο έτος, ενδέχεται να τεθούν σε εφαρμογή οι περιορισμοί ποσοστών. Οι μειώσεις φιλανθρωπικής συνεισφοράς για δωρεά κρυπτογράφησης που κρατούνται για επενδύσεις για περισσότερο από ένα έτος γενικά θα περιορίζονται στο 30% ή στο 20% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του δωρητή, ανάλογα με τον τύπο της φιλανθρωπίας που λαμβάνει τη δωρεά. Οι μειώσεις που υπερβαίνουν αυτούς τους περιορισμούς μπορούν γενικά να μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση του εισοδήματος για έως και πέντε έτη. Εάν ο δωρητής θέλει να κάνει εκπεστέες φιλανθρωπικές δωρεές που υπερβαίνουν αυτούς τους περιορισμούς, ο δωρητής μπορεί να επιλέξει να συμπληρώσει ένα φιλανθρωπικό δώρο κρυπτογράφησης με μια φιλανθρωπική δωρεά μετρητών, επειδή τα δώρα μετρητών υπόκεινται σε διαφορετικούς ποσοστιαίους περιορισμούς.
Σκέψεις για φιλανθρωπικά ιδρύματα
Λαμβάνοντας υπόψη τα φορολογικά οφέλη για τους δωρητές, οι φιλανθρωπικοί οργανισμοί μπορεί να θέλουν να διευκολύνουν τις δωρεές κρυπτονομισμάτων για να ενθαρρύνουν την πρόσθετη φιλανθρωπική προσφορά. Εκτός από την κατανόηση των εκτιμήσεων για τους δωρητές, που περιγράφονται παραπάνω, υπάρχουν ορισμένες σκέψεις που πρέπει να λάβουν υπόψη αυτές οι φιλανθρωπικές οργανώσεις.
Ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα θα πρέπει να αποφασίσει εάν θα δεχτεί άμεσες δωρεές κρυπτογράφησης σε είδος ή θα απαιτήσει από πιθανούς δωρητές να κάνουν δωρεές μέσω άλλου οργανισμού, όπως αυτός που χορηγεί χρήματα από τους χορηγούς. Οργανισμοί που ειδικεύονται σε φιλανθρωπικές δωρεές κρυπτογράφησης, όπως Το δομικό μπλοκ, μπορεί να είναι σε θέση να βοηθήσει φιλανθρωπικά ιδρύματα που επιθυμούν να αποδεχτούν κρυπτογράφηση άμεσα. Εάν ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα δεν επιθυμεί να αποδεχτεί το κρυπτογράφηση άμεσα, μπορεί να θέλει να κατευθύνει τους δωρητές προς οργανισμούς όπως Φιλανθρωπική φιλανθρωπία or Vanguard φιλανθρωπικά που μπορεί να βοηθήσει στη δημιουργία ενός ταμείου συμβούλου του δωρητή να δέχεται δωρεές κρυπτογράφησης.
Εάν ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα αποφασίσει να αποδεχτεί κρυπτονομίσματα απευθείας, μπορεί να κληθεί να παράσχει την απαραίτητη τεκμηρίωση, όπως η ταυτόχρονη γραπτή αναγνώριση που περιγράφεται παραπάνω, για να υποστηρίξει την έκπτωση της φιλανθρωπικής δωρεάς ενός δωρητή. Οι πρόσθετες απαιτήσεις ισχύουν γενικά για δωρεές άνω των 5,000 $. Σε αυτές τις περιπτώσεις, μια φιλανθρωπική οργάνωση θα κληθεί γενικά να υπογράψει το μέρος V του εντύπου IRS 8283, αναγνωρίζοντας ότι η φιλανθρωπική οργάνωση είναι ένας ειδικευμένος οργανισμός σύμφωνα με την ενότητα 170 (γ) και ότι έλαβε τη δωρεά περιουσία όπως περιγράφεται στη φόρμα. Το φιλανθρωπικό ίδρυμα πρέπει επίσης να αναφέρει δωρεές κρυπτογράφησης ως συνεισφορές χωρίς μετρητά στο Πρόγραμμα M, Συνεισφορές χωρίς μετρητά, του εντύπου 990, Επιστροφή οργανισμού απαλλαγμένη από φόρο εισοδήματος. Επιπλέον, εάν το φιλανθρωπικό ίδρυμα πουλά, ανταλλάσσει ή άλλως διαθέσει το κρυπτογράφηση που περιγράφεται στο Έντυπο 8283 (ή οποιοδήποτε τμήμα του) εντός τριών ετών από την ημερομηνία παραλαβής, γενικά θα απαιτείται να υποβάλει ένα Έντυπο IRS 8282, Έγινε επιστροφή πληροφοριών, με το IRS και δώστε στον δωρητή ένα αντίγραφο.
[1] Λάβετε υπόψη ότι η διάταξη της νομοθεσίας COVID-19 που επιτρέπει στους μη αναλυτές να διεκδικήσουν μια έκπτωση άνωθεν της γραμμής για φιλανθρωπικές δωρεές έως 300 $ ισχύει μόνο για δωρεές μετρητών.
[2] Εάν η συναλλαγή διευκολύνεται από ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων, το IRS επιτρέπει στους φορολογούμενους να βασίζονται στο ποσό που καταγράφεται από την ανταλλαγή. Εάν η συναλλαγή είναι peer-to-peer ή δεν διευκολύνεται με άλλο τρόπο από μια ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων, το IRS θα αποδεχτεί ως απόδειξη της εύλογης αγοραίας αξίας την αξία που καθορίζεται από έναν κρυπτογράφο ή έναν εξερευνητή blockchain που αναλύει παγκόσμιους δείκτες κρυπτογράφησης και υπολογίζει την τιμή στο μια ακριβή ημερομηνία και ώρα.
- 000
- 2019
- 2020
- Λογαριασμός
- Πρόσθετος
- Όλα
- προσόν
- ΚΑΛΎΤΕΡΟΣ
- Bitcoin
- blockchain
- επιχείρηση
- κεφάλαιο
- περιπτώσεις
- Μετρητά
- Φιλανθρωπικος ΣΚΟΠΟΣ
- αξιώσεις
- Αποζημίωση
- Covid-19
- δημιουργία
- cryptocurrencies
- cryptocurrency
- Ανταλλαγή κρυπτοαξιολόγησης
- Νόμισμα
- Πελάτες
- DID
- ψηφιακό
- δωρεά
- δωρεές
- Νωρίς
- Εκπαίδευση
- Αιθέρας
- ανταλλαγή
- Χρηματιστήρια
- επεκτάσεις
- έκθεση
- Ομοσπονδιακός
- Εικόνα
- Τελικά
- Όνομα
- μορφή
- Προς τα εμπρός
- κεφάλαιο
- χρήματα
- General
- δώρα
- Δίνοντας
- καλός
- εμπορεύματα
- κρατήστε
- HTTPS
- προσδιορίσει
- Συμπεριλαμβανομένου
- Εισόδημα
- πληροφορίες
- επένδυση
- επενδυτής
- IRS
- θέματα
- IT
- Κλειδί
- γνώση
- large
- Νομοθεσία
- ευθύνη
- φως
- Περιωρισμένος
- Κατασκευή
- αγορά
- Εξόρυξη
- Κοντά
- όφσετ
- ανοίξτε
- τάξη
- ΑΛΛΑ
- Συνεταιρισμός
- Πληρωμή
- επίδοση
- σχεδιασμό
- τιμή
- ιδιωτικός
- ιδιωτικού κλειδιού
- περιουσία
- δημόσιο
- δημόσιο κλειδί
- αγορά
- αύξηση
- Τιμές
- αρχεία
- μείωση
- αναφέρουν
- απαιτήσεις
- Επιστροφές
- Ανταμοιβές
- πώληση
- εμπορικός
- πωλούν
- Υπηρεσίες
- πωλούνται
- Spot
- Staking
- στοκ
- υποστήριξη
- φόρος
- Φόροι
- ώρα
- ένδειξη
- εμπόριο
- Διαπραγμάτευσης
- συναλλαγή
- αξία
- Πραγματικός
- εικονικό νόμισμα
- Πορτοφόλι
- Ο ΟΠΟΊΟΣ
- εντός
- παγκόσμιος
- αξία
- γραφή
- έτος
- χρόνια