Η τραπεζική συμφωνία είναι η διαδικασία αντιστοίχισης του ταμειακού καθολικού της εταιρείας με τις τραπεζικές καταστάσεις. Ο στόχος είναι να ελεγχθεί κάθε συναλλαγή και να εντοπιστούν τυχόν σφάλματα ή πιθανή απάτη.
Τα δύο λογιστικά βιβλία γενικά δεν ταιριάζουν λόγω παραγόντων όπως οι τραπεζικές προμήθειες, οι τόκοι, οι εκκρεμείς επιταγές και οι καταθέσεις υπό διαμετακόμιση. Αυτές οι αποκλίσεις πρέπει να λογιστικοποιούνται σε μια κατάσταση τραπεζικής συμφωνίας για να απεικονίζεται με ακρίβεια η τρέχουσα οικονομική θέση.
Σε αυτό το ιστολόγιο, θα παρουσιάσουμε μερικά πραγματικά παραδείγματα καταστάσεων τραπεζικής συμφωνίας και θα βοηθήσουμε στην επίλυση των σημαντικότερων προβλημάτων που αντιμετωπίζονται κατά τη διάρκεια της συμφωνίας τραπεζών.
Τι είναι η κατάσταση τραπεζικής συμφωνίας;
Η κατάσταση τραπεζικής συμφωνίας είναι ένα χρηματοοικονομικό έγγραφο που συγκρίνει το ταμείο της εταιρείας με τις τραπεζικές καταστάσεις για να διασφαλίσει την ακρίβεια και τη συνέπεια στα οικονομικά αρχεία. Αυτή η διαδικασία βοηθά την εταιρεία να παρακολουθεί και να ενημερώνει τα κεφάλαιά της, αντιμετωπίζοντας τυχόν αποκλίσεις που μπορεί να προκύψουν. Εάν εντοπιστούν ασυνέπειες, πρέπει να διορθωθούν ή να εξηγηθούν κατάλληλα.
Η διαδικασία τραπεζικής συμφωνίας διερευνά διεξοδικά τα αίτια των διαφορών μεταξύ των δύο λογαριασμών. Διάφοροι λόγοι συμβάλλουν σε τέτοιες αποκλίσεις:
- Τραπεζικές χρεώσεις – Οι τραπεζικοί λογαριασμοί μπορεί να επιφέρουν χρεώσεις υπερανάληψης, χρεώσεις συντήρησης λογαριασμού ή άλλες κυρώσεις που μπορεί να μην έχουν σημειωθεί στο ταμείο της εταιρείας. Εναλλακτικά, τυχόν τόκοι που προκύπτουν στο τραπεζικό υπόλοιπο πρέπει να καταχωρούνται στο ταμείο.
- Εκκρεμείς έλεγχοι – Οι επιταγές που εκδίδονται σε πωλητές ενδέχεται να μην υποβάλλονται αλλά να καταχωρούνται στο καθολικό. Οι καθυστερήσεις διεκπεραίωσης της τράπεζας θα μπορούσαν επίσης να έχουν ως αποτέλεσμα οι επιταγές να μην εμφανίζονται στην κατάσταση κίνησης μέχρι το τέλος της περιόδου καταγραφής.
- Καθυστερήσεις πληρωμών: Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται μέσω ACH ή Wire μπορεί να χρειαστούν έως και αρκετές ημέρες προτού φθάσουν στην τράπεζα. Αυτό μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα να λείπει η συναλλαγή από την κατάσταση.
- Λογιστικό/Τραπεζικό Σφάλμα: Η τράπεζα ή ο λογιστής της εταιρείας θα μπορούσε να έχει κάνει λάθος στη λογιστική καταγραφή μιας συναλλαγής. Συνήθη παραδείγματα – είναι οι μη πληρωμές, οι διπλές πληρωμές ή οι επιστροφές χρημάτων.
Συνήθη παραδείγματα καταστάσεων τραπεζικής συμφωνίας
Τώρα ας δούμε παραδείγματα πραγματικών δηλώσεων τραπεζικής συμφωνίας και το είδος των προβλημάτων που μπορείτε να αντιμετωπίσετε:
Τραπεζικές χρεώσεις
Το τραπεζικό υπόλοιπο της XYZ Corp στις 31 Δεκεμβρίου 2023 είναι 10,000 $, ενώ το υπόλοιπο του ταμείου είναι 10,300 $. Η απόκλιση αποδίδεται σε συγκεκριμένες τραπεζικές χρεώσεις. Ας δούμε τις συναλλαγές:
- Επιβλήθηκε πρόστιμο 200 $ λόγω αναποδογυρισμένης επιταγής, που καταγράφηκε στην κίνηση του τραπεζικού λογαριασμού αλλά όχι στο ταμείο.
- 300 $ εισπράχθηκαν ως η ετήσια χρέωση συντήρησης της τράπεζας, που καταγράφηκε στην κίνηση του τραπεζικού λογαριασμού αλλά όχι στο ταμείο.
- Εκταμιεύτηκε μέρισμα 100 $ από το χαρτοφυλάκιο μετοχών, που καταγράφηκε στην κίνηση της τράπεζας αλλά όχι στο ταμείο.
- Μια τριμηνιαία πληρωμή τόκου 100 $ από την τράπεζα, που καταγράφεται στην κίνηση του τραπεζικού λογαριασμού αλλά όχι στο ταμείο.
Λεπτομέρειες |
Ατομικό ποσό |
Συνολικό ποσό |
Υπόλοιπο σύμφωνα με την κίνηση τράπεζας |
$10,000 |
|
Πρόσθεση: Ποινικές ρήτρες |
$200 |
|
Χρέωση συντήρησης |
$300 |
$500 |
μείον: Τραπεζικοί τόκοι |
$100 |
|
Μέρισμα |
$100 |
$200 |
Υπόλοιπο σύμφωνα με το Ταμείο |
$10,300 |
Ανεξόφλητες επιταγές – Τραπεζικό υπόλοιπο > Υπόλοιπο ταμείου
Η XYZ Corp έχει τραπεζικό υπόλοιπο 10,000 $ στις 31 Δεκεμβρίου 2023, ενώ το υπόλοιπο του ταμείου είναι 9,000 $. Το χαμηλότερο υπόλοιπο του ταμείου αποδίδεται σε εκκρεμείς επιταγές. Ας δούμε τις συναλλαγές:
- Δύο επιταγές συνολικού ύψους 1,400 δολαρίων εκδόθηκαν αλλά δεν έχουν ακόμη διεκπεραιωθεί. Η συναλλαγή αυτή καταγράφεται στο ταμείο αλλά όχι στο τραπεζικό υπόλοιπο.
- Έχει ξεκινήσει μια εισερχόμενη πληρωμή 400 $ από έναν πελάτη, αλλά δεν έχει ακόμη εκκαθαριστεί η τράπεζα. Η συναλλαγή αυτή καταγράφεται στο ταμείο αλλά όχι στο τραπεζικό υπόλοιπο.
- Μια τριμηνιαία πληρωμή τόκου 100 $ από την τράπεζα τεκμηριώνεται στο αντίγραφο κίνησης της τράπεζας, αλλά δεν περιλαμβάνεται στο ταμείο.
Λεπτομέρειες |
Ατομικό ποσό |
Συνολικό ποσό |
Υπόλοιπο σύμφωνα με την κίνηση τράπεζας |
$10,000 |
|
Πρόσθεση: Οι επιταγές κατατέθηκαν |
$500 |
$500 |
μείον: Εκκρεμείς έλεγχοι |
$1,400 |
|
Τραπεζικός τόκος |
$100 |
$1,500 |
Υπόλοιπο σύμφωνα με το Ταμείο |
$9,000 |
Καθυστερήσεις πληρωμών – Υπόλοιπο ταμείου > Τραπεζικό υπόλοιπο
Η XYZ Corp έχει τραπεζικό υπόλοιπο 20,000 $ στις 31 Δεκεμβρίου 2023. Ωστόσο, το υπόλοιπο του ταμείου είναι 18,000 $, αντικατοπτρίζοντας υψηλότερο υπόλοιπο λόγω τραπεζικών καθυστερήσεων όπου ορισμένες συναλλαγές δεν καταγράφηκαν μέχρι την ημερομηνία λήξης. Αυτές οι συναλλαγές καταγράφηκαν στις 3 Ιανουαρίου 2024. Ας εξερευνήσουμε τις λεπτομέρειες:
- Εκδόθηκαν δύο επιταγές συνολικού ύψους 4,000 $, αλλά δεν έχουν διεκπεραιωθεί ακόμη. Αυτά σημειώνονται στο βιβλίο ταμείου αλλά δεν αντικατοπτρίζονται στο τραπεζικό υπόλοιπο.
- Μια εισερχόμενη πληρωμή 2,000 $ μέσω ACH υποβλήθηκε σε επεξεργασία τέσσερις ημέρες μετά την έναρξή της. Αν και σημειώθηκε στις 31 Δεκεμβρίου στο ταμείο, εμφανίζεται στο αντίγραφο κίνησης της τράπεζας στις 4 Ιανουαρίου.
Λεπτομέρειες |
Ατομικό ποσό |
Συνολικό ποσό |
Υπόλοιπο σύμφωνα με την κίνηση τράπεζας |
$18,000 |
|
Προσθήκη: Εκκρεμείς έλεγχοι |
$4,000 |
$4,000 |
Πιο λιγο: Εισερχόμενη πληρωμή |
$2,000 |
$2,000 |
Υπόλοιπο σύμφωνα με το Ταμείο |
$20,000 |
Λογιστικά λάθη
Η XYZ Corp έχει τραπεζικό υπόλοιπο 20,000 $ στις 31 Δεκεμβρίου 2023. Ωστόσο, το υπόλοιπο του ταμείου είναι 15,000 $. Μετά από έρευνα, εντοπίστηκαν λάθη στην καταγραφή των πληρωμών από τον λογιστή. Ας δούμε τις συναλλαγές:
- Εκδόθηκε επιταγή 2,000 δολαρίων, αλλά δεν καταγράφηκε ποτέ στο ταμείο.
- Μια πληρωμή πωλητή 500 $ καταγράφηκε κατά λάθος δύο φορές σε ξεχωριστές ημερομηνίες, παρόλο που υποβλήθηκε σε επεξεργασία μόνο μία φορά.
- Μια εισερχόμενη πληρωμή 500 $ εισήχθη λανθασμένα ως $5,000.
- Δεν ήταν δυνατή η επεξεργασία μιας συναλλαγής ύψους 1,000 $ και στη συνέχεια επιστράφηκαν τα χρήματα.
Λεπτομέρειες |
Ατομικό ποσό |
Συνολικό ποσό |
Υπόλοιπο σύμφωνα με την κίνηση τράπεζας |
$15,000 |
|
Προσθήκη: Λανθασμένη εισερχόμενη πληρωμή |
$4,500 |
|
Αναπάντητη επιταγή |
$2,000 |
$6,500 |
Πιο λιγο: Διπλότυπη πληρωμή |
$500 |
|
Επιστροφή χρημάτων |
$1,000 |
$1,500 |
Υπόλοιπο σύμφωνα με το Ταμείο |
$20,000 |
Τραπεζικά λάθη
Η XYZ Corp έχει τραπεζικό υπόλοιπο 10,000 $ στις 31 Δεκεμβρίου 2023. Ωστόσο, το υπόλοιπο του ταμείου είναι 12,000 $. Το τραπεζικό υπόλοιπο είναι χαμηλότερο λόγω ορισμένων τραπεζικών σφαλμάτων:
- Η πληρωμή των 1000 $ του πελάτη δεν αντικατοπτρίζεται, καθώς ο πελάτης έκανε λάθος με τον αριθμό λογαριασμού.
- Η τραπεζική συναλλαγή απέτυχε και η επιστροφή των 1000 $ δεν έχει διεκπεραιωθεί.
- Η κίνηση της Τράπεζας εμφανίζει ένα σφάλμα όπου μια εισερχόμενη συναλλαγή $1000 λογίζεται ως $3000.
- Η τράπεζα έχασε ή δεν τοποθέτησε την επιταγή σας για $2000.
Τα τραπεζικά σφάλματα μπορούν να αμφισβητηθούν με την τράπεζα και να επιλυθούν. Ο τραπεζικός συμβιβασμός είναι ζωτικής σημασίας για την έγκαιρη ανακάλυψη τέτοιων σφαλμάτων στα παράθυρα διαφωνιών!
Λεπτομέρειες |
Ατομικό ποσό |
Συνολικό ποσό |
---|---|---|
Υπόλοιπο σύμφωνα με την κίνηση τράπεζας |
$10,000 |
|
Προσθήκη: Λάθος πληρωμή λογαριασμού |
$1,000 |
|
Επιστροφή χρημάτων |
$1,000 |
|
Χάθηκε η επιταγή |
$2,000 |
$4,000 |
Πιο λιγο: Σφάλμα ποσού |
$2,000 |
$2,000 |
Υπόλοιπο σύμφωνα με το Ταμείο |
$12,000 |
Εναλλακτική μορφή τραπεζικής συμφωνίας
Στην παραπάνω μέθοδο, λογιστικοποιήθηκαν διάφορες συναλλαγές που δημιουργούσαν αποκλίσεις μεταξύ του χαρτοφυλακίου ταμείου και του τραπεζικού υπολοίπου. Εναλλακτικά, οι εταιρείες «προσαρμόζουν» τα λογιστικά βιβλία για να ετοιμάσουν μια τραπεζική κίνηση. Σε αυτή τη μέθοδο:
Βήμα 1: Προσαρμόστε το τραπεζικό υπόλοιπο
Τα τραπεζικά αντίγραφα πρέπει να προσαρμόζονται προσθέτοντας εκκρεμείς καταθέσεις (κατάθεση κατά τη διαμετακόμιση) και αφαιρώντας τις εκκρεμείς εξερχόμενες επιταγές (εκκρεμείς επιταγές). Η λογική εδώ είναι:
Υπόλοιπο Τραπεζών + Καταθέσεις κατά τη μεταφορά – Ανεξόφλητες επιταγές = Προσαρμοσμένο Τραπεζικό Υπόλοιπο
Βήμα 2: Προσαρμόστε τα ταμειακά βιβλία
Το υπόλοιπο του ταμείου χρειάζεται προσαρμογή για χρεώσεις τραπεζικών υπηρεσιών, δεδουλευμένους τόκους και επιταγές που απορρίφθηκαν (NSF Checks). Η λογική εδώ είναι:
Υπόλοιπο Ταμείου + Τόκοι – Τραπεζικές Προμήθειες – Απορριπτόμενες Επιταγές = Προσαρμοσμένο Βιβλίο Ταμείου
Νανοδίκτυα Δήλωση Συμφιλίωσης Τράπεζας 31 Δεκεμβρίου 2023 |
||
Λεπτομέρειες |
Ατομικό ποσό |
Συνολικό ποσό |
Υπόλοιπο σύμφωνα με την κίνηση τράπεζας |
$10,000 |
|
Προσθήκη: Κατάθεση κατά τη μεταφορά |
$2,000 |
|
Πιο λιγο: Εκκρεμείς έλεγχοι |
$1,000 |
$1,000 |
Προσαρμοσμένο υπόλοιπο μετρητών |
$11,000 |
|
Υπόλοιπο σύμφωνα με το βιβλιάριο |
$12,000 |
|
Προσθήκη: Κερδισμένοι τραπεζικοί τόκοι |
$100 |
|
Πιο λιγο: Τραπεζική ποινή |
$1,100 |
$1,000 |
Προσαρμοσμένο υπόλοιπο βιβλιαρίου |
$11,000 |
Πώς να βελτιστοποιήσετε τη συμφωνία τραπεζών;
Η τραπεζική συμφωνία είναι μια κουραστική διαδικασία με πολλά χειροκίνητα βήματα. Μια πιο αποτελεσματική προσέγγιση είναι η υιοθέτηση λογισμικού τραπεζικής συμφωνίας, το οποίο μειώνει τα χειροκίνητα σφάλματα και βελτιώνει την οργάνωση και την εξοικονόμηση χρόνου μέσω της αυτοματοποίησης.
Τα εργαλεία τραπεζικής συμφωνίας χρησιμοποιούν κυρίως δύο μεθόδους συμφωνίας: Έλεγχος εγγράφων και Αναθεώρηση Analytics. Στην Ανασκόπηση εγγράφων, το λογισμικό που λειτουργεί με OCR εξάγει σχετικά δεδομένα από έγγραφα και τα παρουσιάζει στην απαιτούμενη μορφή. Τα εργαλεία αυτοματισμού όπως τα Nanonets το κάνουν ένα βήμα παραπέρα, επιτρέποντας στους χρήστες να ορίζουν κανόνες για τον εντοπισμό ανωμαλιών, διπλότυπων και αναντιστοιχιών. Εάν το λογισμικό μπορεί να εντοπίσει αποκλίσεις, απλοποιεί σημαντικά τη διαδικασία συμφωνίας κατά πάνω από 90%.
Αυτοματοποιήστε την επεξεργασία υποθηκών, την αναδοχή, τον εντοπισμό απάτης, τις τραπεζικές συμφωνίες ή τις λογιστικές διαδικασίες με μια έτοιμη προς χρήση προσαρμοσμένη ροή εργασιών.
Τα Nanonets απλοποιούν και βελτιστοποιούν τη διαδικασία συμφωνίας λογαριασμών με τη λύση αυτοματοποίησης ροής εργασίας που υποστηρίζεται από AI. Αυτό το εργαλείο αυτοματοποιεί διάφορα βήματα, ελαχιστοποιώντας τη χειροκίνητη προσπάθεια και ενισχύοντας την απόδοση κατά 10 φορές.
Εάν τα Nanonets ευθυγραμμίζονται με τις απαιτήσεις της επιχείρησής σας, μη διστάσετε να ζητήσετε μια προσαρμοσμένη προσφορά προσαρμοσμένη στις συγκεκριμένες ανάγκες σας.
- SEO Powered Content & PR Distribution. Ενισχύστε σήμερα.
- PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Ενδυναμώστε τον εαυτό σας. Πρόσβαση εδώ.
- PlatoAiStream. Web3 Intelligence. Ενισχύθηκε η γνώση. Πρόσβαση εδώ.
- PlatoESG. Ανθρακας, Cleantech, Ενέργεια, Περιβάλλον, Ηλιακός, Διαχείριση των αποβλήτων. Πρόσβαση εδώ.
- PlatoHealth. Ευφυΐα βιοτεχνολογίας και κλινικών δοκιμών. Πρόσβαση εδώ.
- πηγή: https://nanonets.com/blog/how-to-solve-real-life-problems-of-bank-reconciliations-with-examples/
- :έχει
- :είναι
- :δεν
- :που
- $1000
- $UP
- 000
- 1
- 10
- 100
- 2023
- 2024
- 300
- 31
- 31
- 400
- a
- πάνω από
- Λογαριασμός
- λογιστικοποιήθηκε
- Λογιστήριο
- Λογαριασμοί
- ακρίβεια
- με ακρίβεια
- αχ
- προσθήκη
- διευθυνσιοδότηση
- ρυθμίζεται
- Προσαρμογή
- ενστερνίζομαι
- Μετά το
- Τροφοδοτείται από AI
- Ευθυγραμμίζει
- Επίσης
- εναλλακτική λύση
- Αν και
- ποσό
- an
- analytics
- και
- ετήσιος
- ανωμαλίες
- κάθε
- εμφανίζεται
- πλησιάζω
- κατάλληλα
- ΕΙΝΑΙ
- σηκώνομαι
- AS
- ζητώ
- At
- αυτοκίνητα
- Αυτοματοποίηση
- Υπόλοιπο
- Τράπεζα
- τραπεζικοί λογαριασμοί
- Τράπεζες
- BE
- ήταν
- πριν
- είναι
- μεταξύ
- Μπλοκ
- βιβλίο
- ενίσχυση
- αναπήδησε
- επιχείρηση
- αλλά
- by
- CAN
- Μετρητά
- αίτια
- ορισμένες
- χρέωση
- φορτία
- έλεγχος
- έλεγχοι
- πελάτης
- Κοινός
- Εταιρείες
- εταίρα
- Εταιρεία
- συμβάλλει
- Corp
- θα μπορούσε να
- δημιουργήθηκε
- Ρεύμα
- έθιμο
- προσαρμοσμένη
- ημερομηνία
- Ημερομηνία
- Ημερομηνίες
- Ημ.
- Δεκέμβριος
- Δεκέμβριος
- ορίζεται
- καθυστερήσεις
- κατάθεση
- καταθέσεις
- Παρά
- καθέκαστα
- Ανίχνευση
- ανακαλύπτοντας
- Διαμάχη
- έγγραφο
- έγγραφα
- Μην
- διπλασιαστεί
- δυο
- αντίγραφα
- κατά την διάρκεια
- κάθε
- αποδοτικότητα
- αποτελεσματικός
- προσπάθεια
- ενεργοποίηση
- τέλος
- Ενισχύει
- εξασφαλίζω
- εισήχθη
- σφάλμα
- λάθη
- εξετάζω
- παραδείγματα
- εξήγησε
- διερευνήσει
- Εκχυλίσματα
- Πρόσωπο
- αντιμετωπίζουν
- παράγοντας
- παράγοντες
- Απέτυχε
- αισθάνομαι
- Τελη Εγγραφης
- λίγοι
- οικονομικός
- Για
- μορφή
- τέσσερα
- απάτη
- ανίχνευση απάτης
- Δωρεάν
- από
- χρήματα
- περαιτέρω
- γενικά
- Έχω
- βοήθεια
- βοηθά
- εδώ
- υψηλότερο
- να χτυπήσει
- Πως
- Πώς να
- Ωστόσο
- HTTPS
- προσδιορίζονται
- προσδιορίσει
- if
- in
- περιλαμβάνονται
- ασυνέπειες
- πραγματοποιήθηκε
- ξεκίνησε
- τόκος
- διερευνά
- έρευνα
- Εκδόθηκε
- θέματα
- IT
- ΤΟΥ
- Ιανουάριος
- Καθολικό
- καθολικά
- ας
- Μου αρέσει
- λογική
- ματιά
- έχασε
- χαμηλότερα
- που
- συντήρηση
- μεγάλες
- Ταχύτητες
- μαρκαρισμένος
- Ταίριασμα
- ταιριάζουν
- Ενδέχεται..
- μέθοδος
- μέθοδοι
- ενδέχεται να
- ελαχιστοποιώντας
- άστοχες
- έχασε
- Λείπει
- λάθος
- Παρακολούθηση
- περισσότερο
- πιο αποτελεσματικό
- Υποθήκη
- πρέπει
- ανάγκες
- ποτέ
- NSF
- αριθμός
- σκοπός
- of
- on
- μια φορά
- αποκλειστικά
- or
- επιχειρήσεις
- ΑΛΛΑ
- εκκρεμή
- επί
- πληρωμή
- πληρωμές
- εκκρεμής
- για
- περίοδος
- Πλάτων
- Πληροφορία δεδομένων Plato
- Πλάτωνα δεδομένα
- χαρτοφυλάκιο
- θέση
- δυναμικού
- Προετοιμάστε
- παρόν
- δώρα
- πρωτίστως
- προβλήματα
- διαδικασια μας
- Επεξεργασμένο
- Διεργασίες
- μεταποίηση
- τριμηνιαίος
- παραθέτω
- λόγους
- συμφιλίωση
- καταγράφονται
- εγγραφή
- αρχεία
- διορθώθηκε
- μειώνει
- αντανακλάται
- αντανακλαστικός
- επιστροφή
- Επιστροφές
- Απορρίφθηκε..
- εκπροσωπώ
- απαιτείται
- απαιτήσεις
- επιλυθεί
- αποτέλεσμα
- ανασκόπηση
- κανόνες
- s
- Οικονομίες
- ξεχωριστό
- υπηρεσία
- διάφοροι
- Δείχνει
- σημαντικά
- απλοποιεί
- λογισμικό
- λύση
- SOLVE
- μερικοί
- συγκεκριμένες
- Δήλωση
- δηλώσεις
- Βήμα
- Βήματα
- στοκ
- εξορθολογισμό
- απλουστεύει
- υποβάλλονται
- Ακολούθως
- τέτοιος
- επειξειργασμένος από ραπτήν
- Πάρτε
- ότι
- Η
- Αυτοί
- αυτοί
- αυτό
- διεξοδικά
- Μέσω
- να
- ώρα
- έγκαιρος
- προς την
- εργαλείο
- εργαλεία
- συνολικά
- συναλλαγή
- Συναλλαγές
- διαμετακόμιση
- Δυο φορές
- δύο
- τύπος
- αναδοχή
- Ενημέρωση
- επάνω σε
- Χρήστες
- διάφορα
- πάροχος υπηρεσιών
- πωλητές
- ζωτικής σημασίας
- ήταν
- we
- ήταν
- ενώ
- Ποιό
- ενώ
- θα
- Σύρμα
- με
- εντός
- ροής εργασίας
- Λανθασμένος
- ακόμη
- Εσείς
- Σας
- zephyrnet