Πλησιάζοντας στην παγκόσμια συμφωνία για τη φορολόγηση της βιώσιμης ψηφιακής οικονομίας

Στη μηνιαία στήλη Expert Take, η Selva Ozelli, διεθνής φορολογικός σύμβουλος και CPA, καλύπτει τη διασταύρωση μεταξύ αναδυόμενων τεχνολογιών και βιωσιμότητας και παρέχει τις τελευταίες εξελίξεις σχετικά με τους φόρους, τους κανονισμούς AML / CFT και νομικά ζητήματα που επηρεάζουν το crypto και το blockchain.

Από το 2013, ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) συζητά τη βασική διάβρωση και τη μετατόπιση του κέρδους (BEPS) κίνδυνοι μεγάλων πολυεθνικών επιχειρήσεων (ΚΠΕ) - κίνδυνοι που προκύπτουν από την ψηφιοποίηση της παγκόσμιας οικονομίας.

Βγήκαν αναφορές BEPS 2.0 2018 και 2019, με στόχο τη διασφάλιση μιας δικαιότερης κατανομής των δικαιωμάτων φορολόγησης των κερδών των μεγάλων MNE, με συνολικό ελάχιστο φορολογικό συντελεστή, προκειμένου να επιτευχθεί συναίνεση και να αποφευχθεί ο πολλαπλασιασμός μονομερών μέτρων όπως οι φόροι ψηφιακών υπηρεσιών που θα μπορούσαν να κλιμακωθούν σε εμπορικούς πολέμους. Περίπου 40 χώρες - συμπεριλαμβανομένων των χωρών της G20 όπως η Γαλλία, η Ινδία, η Ιταλία, η Τουρκία και το Ηνωμένο Βασίλειο - έχουν θεσπίσει ή ανακοινώσει κάποια μονομερή μέτρα για την υπονόμευση της φορολογικής ασφάλειας, την παρεμπόδιση των επενδύσεων και την αύξηση του κόστους συμμόρφωσης και διοίκησης.

Σε συνάντηση του Ιουνίου, οι χώρες της G7 σύμφωνος στο πλαίσιο του ΟΟΣΑ BEPS 2.0, που επιβάλλει στα ΜΕΝ να πληρώνουν το δίκαιο μερίδιο φόρου στις χώρες στις οποίες δραστηριοποιούνται, με ελάχιστο παγκόσμιο συντελεστή τουλάχιστον 15%. Συμφώνησαν επίσης να ακολουθήσουν το παράδειγμα του Ηνωμένου Βασιλείου ώστε να καταστούν υποχρεωτικές οι αναφορές για το κλίμα για να διασφαλιστεί ότι οι αγορές θα παίξουν τον ρόλο τους στη μετάβαση στο καθαρό μηδέν.

Συγγενεύων: Οι προκηρύξεις από την G7 επιτρέπουν στην πράσινη fintech να ανθίσει

Την 1η Ιουλίου, ενόψει του Συμποσίου Υψηλού Φόρου της G20 για τη φορολογική πολιτική και την κλιματική αλλαγή πραγματοποιήθηκε τον περασμένο μήνα, ο ΟΟΣΑ εκδίδεται δήλωση ότι επιδιώκει να οριστικοποιήσει τις τεχνικές λεπτομέρειες της έκθεσης BEPS 2.0 έως τον Οκτώβριο, με στόχο την εφαρμογή τους έως το 2023.

Από τον Αύγουστο, 133 δικαιοδοσίες μελών από 139 έχουν σύμφωνος στη δήλωση του ΟΟΣΑ, η δήλωση για μια λύση δύο πυλώνων για την αντιμετώπιση των φορολογικών προκλήσεων που προκύπτουν από την ψηφιοποίηση της οικονομίας. Επιπλέον, οι υπουργοί Οικονομικών των χωρών της G20 επιβεβαίωσαν επίσης ότι μια πολυμερής προσέγγιση στη φορολογική πολιτική προκειμένου να επιτευχθεί ο κοινός στόχος των καθαρών μηδενικών εκπομπών έως τα μέσα του αιώνα είναι το κλειδί για την επιτυχή αντιμετώπιση της κλιματικής αλλαγής.

Ποιοι είναι οι νέοι διεθνείς φορολογικοί κανόνες για την παγκόσμια ψηφιακή οικονομία;

Η παγκοσμιοποίηση και η ψηφιοποίηση της οικονομίας, η οποία επιταχύνθηκε κατά τη διάρκεια της πανδημίας του COVID-19, επέτρεψαν στα MNEs να αποκτήσουν σημαντικό εισόδημα στις δικαιοδοσίες της αγοράς χωρίς να πληρώνουν φόρους στις εν λόγω δικαιοδοσίες. Αυτό οφείλεται στους κανόνες που συνδέουν τις εταιρείες που απαιτούν οι εταιρείες να έχουν φυσική παρουσία σε ένα έθνος για να του χορηγηθούν φορολογικά δικαιώματα. Αυτό διευκόλυνε τη μετατόπιση των κερδών των MNEs σε δικαιοδοσίες χαμηλού φόρου.

Το πλαίσιο BEPS 2.0 αντιπροσωπεύει την πιο ουσιαστική ανανέωση των διεθνών φορολογικών κανόνων εδώ και σχεδόν έναν αιώνα και αποτελείται από δύο μέρη/πυλώνες.

Πυλώνας ένα

Ο Πυλώνας Πρώτος επικεντρώνεται στην κατανομή και τη σύνδεση των κερδών των MNE. Οι όμιλοι MNE με παγκόσμιο κύκλο εργασιών άνω των 20 δισεκατομμυρίων ευρώ (23.5 δισεκατομμύρια δολάρια) και κερδοφορία άνω του 10% (κέρδος προ φόρων) θα πληρώνουν φόρους στις χώρες όπου έχουν χρήστες και πελάτες, ακόμη και αν δεν έχουν εμπορική/φυσική παρουσία. Το εκτενές πεδίο εφαρμογής του Pillar One - το οποίο βασίζεται στον κύκλο εργασιών, χωρίς καμία διάκριση στις δραστηριότητες - αντλεί από την πρόταση του Απριλίου των Ηνωμένων Πολιτειών "Made in America Tax Plan".

Συγγενεύων: Το σχέδιο φόρου κερδών κεφαλαίου του Μπάιντεν για να τραβήξει την κρυπτογράφηση στη γη από το φεγγάρι;

Ο Πυλώνας πρώτος ομαδοποιείται σε δύο στοιχεία: 1) ένα νέο φορολογικό δικαίωμα για τις δικαιοδοσίες της αγοράς (όπου εδρεύουν οι πελάτες) επί ενός μεριδίου υπολειπόμενου κέρδους που υπολογίζεται σε επίπεδο ομίλου MNE ("Ποσό Α") και 2) μια σταθερή απόδοση για ορισμένες βασικές τιμές συνήθεις δραστηριότητες μάρκετινγκ και διανομής («Ποσό Β»).

Οι νέοι κανόνες κατανομής παραμερίζουν εν μέρει την αρχή της εμβέλειας, αλλά δεν εγκαταλείπουν εντελώς τους κανόνες τιμολόγησης μεταβίβασης. Το νέο σύστημα βασίζεται στους κανόνες τιμολόγησης μεταβίβασης, με το «Ποσό Α» να εφαρμόζεται σε ένα ποσοστό των υπολειπόμενων κερδών (20% έως 30% για την αποφυγή διπλής φορολογίας.)

Πυλώνας δύο

Ο δεύτερος πυλώνας επικεντρώνεται στον καθορισμό ενός παγκόσμιου ελάχιστου φορολογικού συντελεστή που είναι τουλάχιστον 15% και στοχεύει σε μεγάλες ομάδες MNE με παγκόσμιο κύκλο εργασιών άνω των 750 εκατομμυρίων ευρώ (883 εκατομμύρια δολάρια).

Σύμφωνα με τον δεύτερο πυλώνα, εάν ο πραγματικός δικαιοδοτικός φορολογικός συντελεστής ενός ομίλου MNE είναι χαμηλότερος από τον παγκόσμιο ελάχιστο συντελεστή φορολογίας 15%, οι μητρικές ή θυγατρικές εταιρείες του θα πρέπει να πληρώσουν φόρο συμπληρώματος στις δικαιοδοσίες όπου βρίσκονται προκειμένου να καλυφθεί το έλλειμμα.

Συγγενεύων: Ο παγκόσμιος εταιρικός φορολογικός συντελεστής: Crypto σωτήρας ή δολοφόνος;

Digitalηφιακές φορολογικές και κανονιστικές εξελίξεις στις ΗΠΑ

Για να βοηθήσει τις διαπραγματεύσεις BEPS 2.0, το Γραφείο του Αμερικανικού Εμπορικού Αντιπροσώπου ξεκίνησε έρευνες «Τμήματος 301» εναντίον Austria, India, Ιταλία, Ισπανία, Turkey και την Ηνωμένο Βασίλειο για τους φόρους ψηφιακών υπηρεσιών τους με τον ίδιο τρόπο έκανε για τη γαλλική DST τον Ιανουάριο. Διαπίστωσε ότι τα μέτρα ήταν ασυμβίβαστα με τις ισχύουσες διεθνείς φορολογικές και εμπορικές αρχές, οδηγώντας τις ΗΠΑ να αναστείλουν άμεσα δισεκατομμύρια δολάρια ως αντίποινα για τον Ιούνιο. Ως Nick Clegg, επικεφαλής της παγκόσμιας δημόσιας πολιτικής και επικοινωνιών στο Facebook, Σημειώνεται:

«Μία από τις ομάδες μου παρέχει ενεργά τεχνικά στοιχεία στη Γραμματεία του ΟΟΣΑ εδώ και δύο χρόνια για να τους βοηθήσει να καταλάβουν πώς να το κάνουν αυτό».

Το Facebook είναι αναμένεται να λανσάρει ένα σταθερό Bitcoin ονομάζεται Diem (πρώην Ζυγός) Αυτή την χρονιά. Η Federal Reserve είναι εξέταση του ψηφιακού δολαρίου για την ταχύτερη πληρωμή μεταξύ των τραπεζών, των καταναλωτών και των επιχειρήσεων και έχει διευρύνει την έρευνά της να συμπεριλάβει τα σταθερά νομίσματα και εάν μπορούν να ρυθμιστούν αποτελεσματικά.

Συγγενεύων: Το crypto czar της DoJ εντάσσεται στο FinCEN σε ολοκαίνουργιο ρόλο: Γιατί έχει σημασία

Ο Gary Gensler, πρόεδρος της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς των ΗΠΑ, δήλωσε ότι πιστεύει ότι η υπηρεσία χρειάζεται περισσότερη εξουσία από το Κογκρέσο - και περισσότερη χρηματοδότηση - για τη ρύθμιση της αγοράς κρυπτονομισμάτων και την προστασία των επενδυτών, με ένα «ισχυρό» ρυθμιστικό πλαίσιο για κρυπτονομίσματα στις ΗΠΑ, ιδιαίτερα στις αναδυόμενες αποκεντρωμένες αγορές χρηματοδότησης (DeFi), όπως ο δανεισμός.

Αυτή η χρηματοδότηση μπορεί να προέλθει από το νομοσχέδιο υποδομής που προτάθηκε από τη διοίκηση του προέδρου Joe Biden, η οποία εγκρίθηκε από τη Γερουσία των ΗΠΑ, καθώς επιβάλλει απαιτήσεις φορολογικής δήλωσης για μεσίτες κρυπτονομισμάτων που είναι παρόμοιοι με τον τρόπο που οι χρηματιστές αναφέρουν τις πωλήσεις κινητών αξιών των πελατών τους στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων. Η διάταξη ορίζει τους μεσίτες σε γενικές γραμμές, θέτοντας νέες υποχρεώσεις φορολογικής δήλωσης στους κρυπτογράφους-χρήστες που δανείζουν υπολογιστική δύναμη για να επαληθεύσουν τις συναλλαγές άλλων χρηστών και να λάβουν κέρματα σε αντάλλαγμα.

Συγγενεύων: Το νομοσχέδιο για τις υποδομές της Γερουσίας δεν είναι τέλειο, αλλά θα μπορούσε η πρόθεση να είναι σωστή;

William Quigley-επενδυτής κρυπτονομισμάτων, συνιδρυτής της πλατφόρμας blockchain NFT WAX και συνιδρυτής του πρώτου σταθεροποιημένου σταθεροποιημένου bitcoin Tether (USDT) - μου είπε: «Έχετε σημαντικές ομοσπονδιακές υπηρεσίες των ΗΠΑ που καθένας κατηγοριοποιεί διαφορετικά τα κρυπτονομίσματα. Η IRS λέει ότι είναι ιδιοκτησία, η SEC τους ονομάζει τίτλους, η CFTC πιστεύει ότι είναι εμπορεύματα και το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ τα θεωρεί χρήματα ». Πρόσθεσε επίσης:

«Αυτή η σύγχυση αναδεικνύει την ανάγκη του Κογκρέσου των ΗΠΑ να παρέμβει και να αναπτύξει ένα πλαίσιο πολιτικής για κρυπτονομίσματα. Ένα πλαίσιο που θα ωφελήσει τόσο τους καταναλωτές όσο και τους επιχειρηματίες ».

G20 και το φορολογικό συμπόσιο

Οι υπουργοί Οικονομικών επιβεβαίωσαν ότι η επίτευξη του κοινού στόχου των καθαρών μηδενικών εκπομπών μέχρι τα μέσα του αιώνα αποτελεί προτεραιότητα και ότι η φορολογική πολιτική μπορεί να συμβάλει στην επίτευξη αυτού του στόχου με αποτελεσματικό, χωρίς αποκλεισμούς τρόπο. Αναγνώρισαν ότι οι χώρες μπορεί να βασίζονται σε ένα μείγμα μέσων πολιτικής για τη μείωση των εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου και μπορούν να επιτύχουν τους κλιματικούς τους στόχους με διαφορετικές ταχύτητες και τροχιές, λαμβάνοντας υπόψη τις εθνικές ιδιαιτερότητες, τους διαφορετικούς βαθμούς τεχνολογικής ανάπτυξης και τη διαφορετική διαθεσιμότητα των πόρων που απαιτούνται για τη χρηματοδότηση της πράσινης μετάβασης Ε Ταυτόχρονα, οι υπουργοί Οικονομικών αναγνώρισαν τη σημασία της ενισχυμένης διεθνούς συνεργασίας για την αποφυγή πιθανών διαρροών που προκύπτουν από μονομερείς προσεγγίσεις.

Σε δύο συνεδρίες-η μία συντονίστηκε από τον αναπληρωτή διευθύνοντα σύμβουλο του ΔΝΤ και η άλλη από τον γενικό γραμματέα του ΟΟΣΑ-οι υπουργοί Οικονομικών παρουσίασαν τις απόψεις, τις εμπειρίες και τις προτάσεις τους σχετικά με τον τρόπο χρήσης των δημοσιονομικών εργαλείων για την εξυπηρέτηση φιλόδοξων στρατηγικών μετριασμού της κλιματικής αλλαγής. Συζήτησαν επίσης τρόπους για τον περιορισμό του αντίκτυπου των κλιματικών πολιτικών στα ευάλωτα νοικοκυριά και την αντιμετώπιση της διαρροής άνθρακα, προκειμένου να αποφευχθούν δυσμενείς επιπτώσεις στο διεθνές εμπόριο και στην ατζέντα ανάπτυξης.

Η ιταλική προεδρία ζήτησε από το ΔΝΤ και τον ΟΟΣΑ να ετοιμάσουν μια έκθεση σχετικά με αυτό το θέμα πριν από τη συνάντηση των υπουργών Οικονομικών της G20 και των διοικητών της Κεντρικής Τράπεζας τον Οκτώβριο. Με βάση το αποτέλεσμα του συμπόσιου, η έκθεση θα κάνει απολογισμό των στρατηγικών πολιτικών μετριασμού και προσαρμογής των χωρών.

Ο Daniele Franco, υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών της Ιταλίας, τόνισε ότι μια πολυμερής προσέγγιση στη φορολογική πολιτική και την κλιματική αλλαγή είναι το κλειδί για την επιτυχημένη αντιμετώπιση αυτής της πραγματικά παγκόσμιας πρόκλησης. Όλοι οι συμμετέχοντες συμφώνησαν ότι αυτός ο διάλογος πρέπει να συνεχιστεί και να διεξαχθεί τόσο σε πολιτικό επίπεδο - μέσω συνεπούς συμμετοχής των υπουργών Οικονομικών της G20 και των διοικητών της κεντρικής τράπεζας - όσο και σε τεχνικό επίπεδο, πιθανώς μέσω μιας ομάδας μελέτης της G20.

Οι απόψεις, οι σκέψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι μόνο του συγγραφέα και δεν αντανακλούν ή αντιπροσωπεύουν απαραίτητα τις απόψεις και τις απόψεις του Cointelegraph.

Πηγή: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agarance-on-taxing-the-sustainable-digital-economy