Γιατί συμφέρει η τυποποίηση των διαδικασιών πιστωτικού κινδύνου (Paul O'Sullivan)

Παρά τους κανονισμούς που έχουν σχεδιαστεί για να απλοποιήσουν τις διαδικασίες συμμόρφωσης και να ελαχιστοποιήσουν τον πιστωτικό κίνδυνο, ο ρυθμός της αλλαγής στον κόσμο των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών είναι τόσο γρήγορος που η παραμονή στην κορυφή αυτών των αλλαγών μπορεί να είναι δύσκολη. 

Το ΔΠΧΑ 9 είναι ένα τέτοιο παράδειγμα. Από τότε που τέθηκε σε ισχύ πριν από τέσσερα χρόνια, έχουμε υποφέρει από μια παγκόσμια πανδημία, την αυξημένη χρήση του buy now, pay later (BNPL) και την άνοδο των κρυπτονομισμάτων. Τώρα προσβλέπουμε σε μεγαλύτερη οικονομική αβεβαιότητα όπως η
Η κρίση κόστους ζωής πλήττει το διαθέσιμο εισόδημα των νοικοκυριών και αυξάνει για άλλη μια φορά τον πιστωτικό κίνδυνο. 

Έτσι, ενώ το ΔΠΧΑ 9 μπορεί να ήταν μια βελτίωση σε σχέση με τον προκάτοχό του (ΔΛΠ 39), η τήρηση του νέου προτύπου μπορεί να εξακολουθεί να αποτελεί πρόκληση για τους δανειστές. 

Πρώτον, τα δεδομένα συχνά περιορίζονται ή αποσιωπούνται σε διαφορετικά συστήματα, επομένως είναι δύσκολο να προβλεφθούν με ακρίβεια οι Αναμενόμενες Πιστωτικές Απώλειες (ECL) με την ταχύτητα που απαιτείται, λαμβάνοντας υπόψη τις συνεχείς αλλαγές στο οικονομικό περιβάλλον. Για να αποφευχθεί η δραματική αύξηση
φόρτου εργασίας, η μόνη επιλογή είναι να προσλάβετε περισσότερο προσωπικό και να επιβαρυνθείτε με υψηλότερο κόστος. 

Επιπλέον, η αναφορά διαφορών στον ισολογισμό σημαίνει ότι δεν εντοπίζεται το σωστό επίπεδο κινδύνου και απομείωσης, γεγονός που θα μπορούσε να οδηγήσει σε κακές αποφάσεις και κακές οικονομικές επιδόσεις ή ακόμη και σε κραχ της αγοράς. Ένα άλλο ζήτημα είναι ότι οι προβολές υπολογίζονται με μη αυτόματο τρόπο
υπόκεινται σε ανθρώπινο λάθος.

Ο σκοπός των ΔΠΧΠ είναι, καθώς η
ICAEW το θέτει, για τη «βελτίωση της ποιότητας των πληροφοριών σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο που ενημερώνονται έγκαιρα». Στον σημερινό κόσμο, αυτό μπορεί να επιτευχθεί μόνο με τη χρήση ψηφιακών εργαλείων για την τυποποίηση των αναφορών, όπως το Aryza Evaluate. Αυτό συμβαίνει επειδή σας επιτρέπουν να σχεδιάσετε
σε δεδομένα από πολλές πηγές, συμπεριλαμβανομένων των δεδομένων συναλλαγών από λύσεις λογιστικής και δανεισμού, και εκτελέστε σταθμισμένα σενάρια με πολλαπλούς υπολογισμούς για να έχετε μια πολύ ακριβή εικόνα των ζημιών και των μελλοντικών οικονομικών επιδόσεων. Συγκεκριμένα, αυτά τα εργαλεία μπορούν
οδηγεί σε βελτιώσεις σε τρεις βασικούς τομείς:

• Απομείωση: Υπολογίστε με ακρίβεια την αναμενόμενη απομείωση για να έχετε μια σαφέστερη εικόνα των ζημιών. 

• Παράμετροι κινδύνου: Χρησιμοποιήστε νέα και υπάρχοντα μοντέλα για να προσδιορίσετε τις μεταβαλλόμενες παραμέτρους κινδύνου, όπως η πιθανότητα αθέτησης, η αναμενόμενη απώλεια δεδομένης αθέτησης υποχρέωσης και ο συντελεστής μετατροπής πίστωσης.

• Ανθεκτικότητα: Σε έναν ταχέως εξελισσόμενο κόσμο, το να έχεις τις δυνατότητες να δοκιμάζεις συνεχώς την ανθεκτικότητα είναι κρίσιμο. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει τα πάντα, από την EBA και τα τεστ αντοχής για το κλίμα μέχρι τους κινδύνους που ενέχουν τα άτομα. Τα αποτελέσματα αυτών των stress test δίνουν στους δανειστές μια ευκαιρία
  για τη θέσπιση διασφαλίσεων για την αντιμετώπιση τυχόν κραδασμών, όπως ο περιορισμός της πίστωσης σε ορισμένους πελάτες και η δημιουργία χρηματοοικονομικών αποθεμάτων τους.

Καθώς ο ρυθμός της καινοτομίας δεν δείχνει σημάδια επιβράδυνσης, είναι σημαντικό οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στον τομέα των χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών να μπορούν να συμβαδίζουν με τις κανονιστικές αλλαγές για να προστατεύσουν τόσο τις ίδιες όσο και τους πελάτες τους.