Cada vez más cerca del acuerdo global sobre gravar la economía digital sostenible

En su columna mensual Expert Take, Selva Ozelli, abogada fiscal internacional y CPA, cubre la intersección entre las tecnologías emergentes y la sostenibilidad, y proporciona los últimos desarrollos sobre impuestos, regulaciones ALD / CFT y cuestiones legales que afectan a las criptomonedas y blockchain.

Desde 2013, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, u OCDE, ha estado discutiendo la erosión de la base y la transferencia de ganancias (BEPS) Riesgos de las grandes empresas multinacionales (EMN): riesgos derivados de la digitalización de la economía mundial.

Los informes BEPS 2.0 salieron en 2018 y 2019, con el objetivo de garantizar una distribución más justa de los derechos a gravar las ganancias de las grandes empresas multinacionales, fijada a una tasa impositiva mínima global, con el fin de generar consenso y evitar la proliferación de medidas unilaterales como los impuestos a los servicios digitales que podrían escalar a guerras comerciales. Alrededor de 40 países, incluidos países del G20 como Francia, India, Italia, Turquía y el Reino Unido, han introducido o anunciado algunas medidas unilaterales para socavar la certeza fiscal, obstaculizar la inversión y aumentar los costos de cumplimiento y administración.

En una reunión de junio, los países del G7 de acuerdo al marco BEPS 2.0 de la OCDE, que exige que las empresas multinacionales paguen su parte justa de impuestos en los países en los que operan, a una tasa mínima global de al menos el 15%. También acordaron seguir el ejemplo del Reino Unido para hacer que los informes climáticos sean obligatorios para garantizar que los mercados desempeñen su papel en la transición a cero neto.

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El 1 de julio, antes del Simposio fiscal de alto nivel del G20 sobre política fiscal y cambio climático retenida el mes pasado, la OCDE emitido una declaración de que estaba buscando finalizar los detalles técnicos del informe BEPS 2.0 para octubre, con el objetivo de implementarlos para 2023.

En agosto, 133 jurisdicciones miembros de 139 han de acuerdo a la declaración de la OCDE, la Declaración sobre una solución de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía. Además, los ministros de finanzas de los países del G20 también reafirmaron que un enfoque multilateral de la política fiscal para alcanzar el objetivo común de emisiones netas cero para mediados de siglo es clave para abordar con éxito el cambio climático.

¿Cuáles son las nuevas normas fiscales internacionales para la economía digital global?

La globalización y digitalización de la economía, que se ha acelerado durante la pandemia COVID-19, ha permitido a las EMN obtener ingresos importantes en las jurisdicciones de mercado sin pagar impuestos en dichas jurisdicciones. Esto se debe a las reglas de nexo que requieren que las empresas tengan presencia física en una nación para que se les otorguen derechos impositivos. Esto ha facilitado que las empresas multinacionales trasladen sus beneficios a jurisdicciones con impuestos reducidos.

El marco BEPS 2.0 representa la renovación más sustancial de las normas fiscales internacionales en casi un siglo y consta de dos partes / pilares.

Pilar uno

El primer pilar se centra en la asignación de beneficios y el nexo de las empresas multinacionales. Los grupos multinacionales con una facturación global superior a 20 millones de euros (23.5 millones de dólares) y una rentabilidad superior al 10% (beneficio antes de impuestos) pagarán impuestos en los países donde tienen usuarios y clientes, incluso si no tienen presencia comercial / física. El amplio alcance de Pillar One, que se basa en la facturación, sin distinción de actividades, se basa en propuesta de abril de Estados Unidos "Made in America Tax Plan".

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El Pilar Uno se agrupa en dos componentes: 1) un nuevo derecho impositivo para las jurisdicciones del mercado (donde se encuentran los clientes) sobre una parte de la ganancia residual calculada a nivel de grupo de MNE ("Monto A") y 2) un rendimiento fijo para cierta línea de base actividades rutinarias de marketing y distribución (“Monto B”).

Las nuevas reglas de asignación dejan de lado parcialmente el principio de plena competencia, pero no abandonan por completo las reglas de precios de transferencia. El nuevo sistema se basa en las reglas de precios de transferencia, y el "Monto A" se aplica a un porcentaje de las ganancias residuales (20% a 30% para evitar la doble imposición).

Pilar dos

El Pilar Dos se centra en establecer una tasa impositiva mínima global que sea de al menos el 15% y se dirige a grandes grupos de empresas multinacionales con una facturación global superior a 750 millones de euros (883 millones de dólares).

Según el Pilar Dos, si la tasa impositiva efectiva jurisdiccional de un grupo de empresas multinacionales está por debajo de la tasa impositiva mínima establecida globalmente del 15%, sus empresas matrices o subsidiarias deberán pagar un impuesto complementario en las jurisdicciones en las que se encuentran ubicadas. para hacer frente al déficit.

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Desarrollos regulatorios y tributarios digitales de EE. UU.

Para ayudar en las negociaciones de BEPS 2.0, la Oficina del Representante Comercial de EE. UU. Inició investigaciones de la "Sección 301" contra Austria, India, Italia, España, Turquía y del Reino Unido por sus impuestos sobre servicios digitales de la misma manera sí logró para el horario de verano de Francia en enero. Encontró que las medidas eran incompatibles con los principios fiscales y comerciales internacionales vigentes, lo que llevó a Estados Unidos a suspender de inmediato miles de millones de dólares en aranceles de represalia en junio. Como Nick Clegg, jefe de políticas públicas globales y comunicaciones en Facebook, señaló:

"Uno de mis equipos ha estado proporcionando activamente aportes técnicos al Secretariado de la OCDE durante unos buenos dos años para ayudarlos a descubrir cómo hacer esto".

Facebook es se espera que lance una moneda estable llamado Diemanteriormente Libra) este año. La Reserva Federal es considerando desarrollar un dólar digital para permitir pagos más rápidos entre bancos, consumidores y empresas y ha ampliado su investigación para incluir monedas estables y si pueden ser reguladas de manera efectiva.

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Gary Gensler, presidente de la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU., Dijo que cree que la agencia necesita más autoridad del Congreso, y más fondos, para regular el mercado de criptomonedas y brindar protección a los inversores. con un marco regulatorio "robusto" para las criptomonedas en los EE. UU., especialmente en los mercados emergentes de finanzas descentralizadas (DeFi), como los préstamos.

Esta financiación puede provenir de la factura de infraestructura presentado por la administración del presidente Joe Biden, que fue aprobado por el Senado de los Estados Unidos, ya que impone requisitos de declaración de impuestos para los corredores de criptomonedas que son similares a la forma en que los corredores de bolsa informan las ventas de valores de sus clientes al Servicio de Impuestos Internos. La disposición define a los corredores de manera amplia, imponiendo nuevas obligaciones de declaración de impuestos a los "mineros" criptográficos: usuarios que prestan poder de cómputo para verificar las transacciones de otros usuarios y recibir monedas a cambio.

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William Quigley: inversor en criptomonedas, cofundador de la plataforma de cadena de bloques NFT WAX y cofundador de la primera moneda estable con respaldo fiduciario Tether (USDT) - me dijo: “Tienes importantes agencias federales de EE. UU., Cada una de las cuales clasifica las criptomonedas de manera diferente. El IRS dice que son propiedad, la SEC los llama valores, la CFTC cree que son productos básicos y el Tesoro de los Estados Unidos los considera dinero ". También agregó:

“Esta confusión destaca la necesidad de que el Congreso de los Estados Unidos intervenga y desarrolle un marco de política de criptomonedas. Un marco que beneficiará tanto a los consumidores como a los empresarios ".

G20 y el simposio fiscal

Los ministros de finanzas reafirmaron que alcanzar el objetivo común de cero emisiones netas para mediados de siglo es una prioridad y que la política fiscal puede ayudar a lograr este objetivo de manera eficaz e inclusiva. Reconocieron que los países pueden depender de una combinación de instrumentos de política para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero y pueden lograr sus objetivos climáticos con diferentes velocidades y trayectorias, considerando las especificidades nacionales, los diferentes grados de desarrollo tecnológico y la diferente disponibilidad de recursos necesarios para financiar la transición verde. . Al mismo tiempo, los ministros de finanzas reconocieron la importancia de una mayor cooperación internacional para evitar posibles efectos secundarios derivados de enfoques unilaterales.

En dos sesiones, una moderada por el subdirector gerente del FMI y la otra por el secretario general de la OCDE, los ministros de finanzas presentaron sus puntos de vista, experiencias y propuestas sobre cómo utilizar herramientas fiscales para servir estrategias ambiciosas de mitigación del cambio climático. También discutieron formas de limitar el impacto de las políticas climáticas en los hogares vulnerables y abordar la fuga de carbono para evitar efectos adversos en el comercio internacional y las agendas de crecimiento.

La presidencia italiana ha pedido al FMI y a la OCDE que preparen un informe sobre este tema antes de la Reunión de Ministros de Finanzas y Gobernadores de Bancos Centrales del G20 en octubre. Sobre la base de los resultados del simposio, el informe hará un balance de las estrategias de políticas de mitigación y adaptación de los países.

Daniele Franco, ministro de economía y finanzas de Italia, destacó que un enfoque multilateral de la política fiscal y el cambio climático es clave para abordar con éxito este desafío verdaderamente global. Todos los participantes estuvieron de acuerdo en que este diálogo debe continuar y llevarse a cabo tanto a nivel político, a través de la participación constante de los ministros de finanzas del G20 y los gobernadores de los bancos centrales, como a nivel técnico, posiblemente a través de un grupo de estudio del G20.

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Fuente: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy