Kuna 2020. aasta lõpuks on lõppemas, on aeg mõelda aastalõpu maksuplaneerimisele. Üks helge täpp sel aastal on olnud krüptovaluutade tootlus. Eelkõige Bitcoin kaupleb kõigi aegade kõrgeimal tasemel või selle lähedal, mis on tunduvalt kõrgem kui oma eelmine tipp 2017. aasta lõpus. Ka teised krüptovaluutad, nagu Ether, on sel aastal toonud märkimisväärset tulu. Oluliselt hinnatud krüptovaluutat omavad maksumaksjad võivad kaaluda parimat viisi oma heategevuse optimeerimiseks. Allpool kirjeldame hinnatud krüptovaluutade annetamisega kaasnevaid maksusoodustusi ning muid maksukaalutlusi nii annetajate kui ka heategevusorganisatsioonide jaoks.
Hinnatud krüptovaluuta annetamise maksusoodustused
Tehes mitterahalise annetuse hinnatud krüptovaluutat, võivad annetajad saada korraga kaks maksusoodustust – vältida kapitali kasvutulu maksu ja saada heategevusliku annetuse mahaarvamist. Mõelge maksumaksjale, kes ostis 2019. aasta alguses ühe bitcoini 5,000 dollari eest, et seda investeeringuks hoida. Kui maksumaksja müüks selle bitcoini 25,000 25,000 dollari eest või kasutaks seda 20,000 4,760 dollari väärtuses kaupade või teenuste ostmiseks, oleks ta võlgu XNUMX XNUMX dollari suuruse kasumi pealt kapitalikasumi maksu. Kuna maksumaksja on seda bitcoini hoidnud üle ühe aasta, maksustatakse tulu (õnneks) pikaajalise kapitali juurdekasvu määraga. See võib siiski tähendada kuni XNUMX dollarit täiendavat föderaalset tulumaksu.
Mis siis, kui maksumaksja annetaks selle bitcoini heategevuseks? Maksumaksja võib sellise annetuse eest saada kaks maksusoodustust. Esiteks, kuna nad on bitcoini kinkinud, selle asemel, et seda müüa, ei jääks maksumaksjal annetamise tulemusena üldjuhul kapitalikasumi maksu võlgu. Teiseks võib maksumaksja õigetes tingimustes saada heategevusliku sissemakse mahaarvamist, mis võib vähendada nende föderaalset tulumaksukohustust kuni 9,250 dollari võrra. Koos kapitalikasumi maksusäästuga on see maksusääst üle 14,000 XNUMX dollari.
Täiendavad maksukaalutlused annetajatele
Nende maksusoodustuste maksimaalseks kasutamiseks on potentsiaalsete annetajate jaoks mitmeid muid maksukaalutlusi.
Üksikasjastamine vs standardne mahaarvamine
Potentsiaalsed annetajad peaksid kaaluma, kas nad täpsustavad mahaarvamisi või nõuavad tavalist mahaarvamist. Annetaja, kes taotleb tavalist mahaarvamist, ei saa krüptovaluuta annetamisest tulenevast heategevusliku sissemakse mahaarvamisest kasu.[1]
Põhjendusnõuded
Annetaja on kohustatud pidama arvestust, et tõendada tehtud heategevusliku sissemakse suurust. Mitterahalise sissemakse põhjendatusnõuded sõltuvad annetuse suurusest.
Alla 250 dollari krüptovaluuta annetuste puhul peab annetaja hankima heategevusorganisatsioonilt kviitungi, millel on kirjas heategevusorganisatsiooni nimi ja aadress, ja seda alles hoidma; sissemakse tegemise kuupäev; ning annetatud krüptovaluuta tüüp ja kogus.
Üle 250 dollari suuruste krüptovaluutade annetuste puhul peab annetaja saama heategevusorganisatsioonilt "samaaegse kirjaliku kinnituse" ja säilitama selle. Kinnitus peab:
1. Ole kirjalik.
2. Kaasake:
a. annetatud krüptovaluuta kirjeldus (kuid mitte tingimata väärtus),
b. kas heategevusorganisatsioon andis annetajale annetamise tulemusena mingeid kaupu või teenuseid (välja arvatud teatud sümboolsed esemed ja liikmesoodustused või immateriaalsed usulised hüved) ja
c. Punktis b kirjeldatud kaupade või teenuste väärtuse kirjeldus ja heauskne hinnang.
3. Doonor peab saama kätte hiljemalt:
a. Kuupäev, mil annetaja esitab sissemakse tegemise aasta maksudeklaratsiooni või
b. Deklaratsiooni esitamise tähtaeg koos pikendustega.
Kui annetada krüptovaluutat üle 500 dollari, peab annetaja täitma IRS-i vormi 8283, Mitterahalised heategevuslikud panusedja lisama selle vormi oma maksudeklaratsioonile ning üle 5,000 dollari suuruse krüptovaluuta annetamise korral peab annetaja täitma ka vormi 8283 jaotise B (ja esitama kvalifitseeritud hinnangu, nagu allpool kirjeldatud).
Hindamis- ja hindamisnõuded
Mitterahalise kinnisvara (nt krüptovaluuta) annetamisel heategevusliku sissemakse mahaarvamise suuruse väljaselgitamiseks peab maksumaksja esmalt kindlaks määrama kinnisvara õiglase turuväärtuse. Õiglane turuväärtus on hind, mille eest kinnisvara müüakse avatud turul. See on hind, mille lepivad kokku huvitatud ostja ja müüja, kusjuures kumbki ei pea tegutsema ja mõlemal on asjakohastest faktidest mõistlikult teada. Avalikul börsil kaubeldavate krüptovaluutade õiglane turuväärtus peaks üldjuhul olema võrdne hetkehinnaga annetamise hetkel.[2]
Kui annetaja taotleb heategevusliku panuse mahaarvamist krüptovaluutade annetuste eest, mille kogusumma ületab 5,000 dollarit, kehtivad üldiselt täiendavad hindamisnõuded. Sel juhul on doonor kohustatud hankima kvalifitseeritud hinnangu, mille peab allkirjastama ja kuupäevastama kvalifitseeritud hindaja. Lisaks peab annetaja täitma vormi 8283 loendi B ja lisama selle ajakava oma maksudeklaratsiooni. Börsil kaubeldavate aktsiate erand ei kehti tõenäoliselt krüptovaluuta suhtes. Kvalifitseeritud hinnangu saamise nõue võib tekitada praktilisi probleeme, kuna IRS nõuab, et hindajal oleks "kontrollitav haridus ja kogemus hinnatava kinnisvara tüübi hindamisel". Kuna krüptovaluuta on uus varaklass, võib vajaliku hariduse ja kogemusega kvalifitseeritud hindaja leidmine olla keeruline. Lisaks võivad annetajad selliste hindamiste eest maksta suuri summasid, hoolimata hetkehindade saamise lihtsusest erinevatel börsidel.
Krüptovaluuta hoitakse vähem kui aasta
Teatud juhtudel on heategevusliku panuse mahaarvamine piiratud annetaja maksubaasi annetatud krüptovaluuta puhul, mitte selle õiglase turuväärtusega. Näiteks kui annetaja on hoidnud krüptovaluutat vähem kui aasta, piiratakse heategevusliku panuse mahaarvamist maksubaasist või õiglasest turuväärtusest sellest, kumb on madalam. Doonori maksubaas krüptovaluutas on tavaliselt võrdne krüptovaluuta eest makstava summaga. Maksubaas võib aga erineda olukordades, kus annetaja ei ostnud krüptovaluutat, vaid sai krüptoraha kingitusena, kaevandades või panustades, hüvitisena või väljamaksena ettevõttelt, keda käsitletakse seltsinguna maksustamisel. eesmärkidel.
Edasimüüja staatus
Heategevusliku sissemakse mahaarvamine on üldiselt piiratud ka juhul, kui annetajat koheldakse annetatud krüptovaluuta edasimüüjana, mitte investorina. Kindlaks, kas doonor on diiler või investor, tehakse kindlaks, kas kõigi faktide ja asjaolude korral hoiab kinkija krüptovaluutat peamiselt klientidele müügiks tavapärase äritegevuse või äritegevuse käigus. Doonorit, kes valdab krüptovaluutat peamiselt investeerimise eesmärgil ja kes ei tegele sageli krüptovaluutade müügiga klientidele, ei loeta üldjuhul diileriks.
Annetatud krüptovaluuta tuvastamine
Heategevusliku annetamise maksusoodustuste optimeerimiseks soovib annetaja, kes on omandanud erinevaid krüptovaluutaühikuid erinevatel aegadel ja hindadega, annetada krüptovaluutaühikuid madalaima maksubaasiga (st kõige kallima väärtusega). Selleks peaks annetaja konkreetselt tuvastama, milliseid krüptoraha ühikuid annetatakse. Üldiselt võib doonor tuvastada konkreetse virtuaalvaluuta ühiku, dokumenteerides konkreetse üksuse kordumatu digitaalse identifikaatori, nagu privaatvõti, avalik võti ja aadress, või kirjete abil, mis näitavad tehinguteavet konkreetse virtuaalvaluuta kõigi ühikute kohta. nagu Bitcoin, mida hoitakse ühel kontol, rahakotis või aadressil. See teave peab näitama (1) iga osaku omandamise kuupäeva ja kellaaega, (2) iga osaku alust ja õiglast turuväärtust selle omandamise ajal, (3) iga osaku annetamise kuupäeva ja kellaaega ning ( 4) iga osaku õiglane turuväärtus annetamisel.
Kui annetaja ei suuda annetatud krüptovaluuta ühikuid konkreetselt tuvastada, loetakse osakud annetatuks kronoloogilises järjekorras alates varaseimast omandatud virtuaalvaluuta ühikust; see tähendab FIFO (first in, first out) põhimõttel.
Protsendi piirangud
Annetajate puhul, kes teevad ühe aasta jooksul suuri heategevuslikke sissemakseid, võivad mängu tulla protsentuaalsed piirangud. Heategevusliku sissemakse mahaarvamine annetatud krüptovaluuta puhul, mida hoitakse investeerimise eesmärgil kauem kui üks aasta, on üldiselt piiratud 30% või 20% annetaja korrigeeritud brutotulust, olenevalt annetuse saava heategevuse liigist. Neid piiranguid ületavaid mahaarvamisi võib üldjuhul üle kanda ja kasutada tulude tasaarveldamiseks kuni viie aasta jooksul. Kui annetaja soovib teha mahaarvatavaid heategevuslikke annetusi, mis ületavad neid piiranguid, võib annetaja otsustada täiendada heategevuslikku krüptovaluuta kingitust rahalise heategevusliku panusega, kuna rahalistele kingitustele kehtivad erinevad protsendipiirangud.
Heategevusorganisatsioonide kaalutlused
Doonorite maksusoodustusi silmas pidades võivad heategevusorganisatsioonid soovida hõlbustada krüptoraha annetamist, et julgustada täiendavat heategevuslikku annetamist. Lisaks ülalkirjeldatud annetajatega seotud kaalutluste mõistmisele peaksid need heategevusorganisatsioonid meeles pidama ka teatud kaalutlusi.
Heategevusorganisatsioon peab otsustama, kas ta võtab vastu krüptoraha otseseid mitterahalisi annetusi või nõuab potentsiaalsetelt annetajatelt annetuste tegemist mõne muu organisatsiooni kaudu, näiteks sellise organisatsiooni kaudu, mis sponsoreerib annetajate nõutavaid vahendeid. Organisatsioonid, mis on spetsialiseerunud krüptoraha heategevuslikule annetamisele, nagu Andmisplokk, võib aidata heategevusorganisatsioone, kes soovivad krüptovaluutat otse vastu võtta. Kui heategevusorganisatsioon ei soovi krüptoraha otse vastu võtta, võib ta soovida suunata annetajaid selliste organisatsioonide poole nagu Truudus Heategevus or Heategevusorganisatsioon Vanguard mis võib aidata luua annetajate nõustamisfondi krüptoraha annetuste vastuvõtmiseks.
Kui heategevusorganisatsioon otsustab krüptovaluutat otse vastu võtta, võidakse tal paluda esitada vajalik põhjendus, näiteks ülalkirjeldatud samaaegne kirjalik kinnitus, et toetada annetaja heategevusliku panuse mahaarvamist. Üle 5,000 dollari annetuste puhul kehtivad üldjuhul lisanõuded. Sellistel juhtudel palutakse heategevusorganisatsioonil üldjuhul allkirjastada IRS-i vormi 8283 V osa, kinnitades, et heategevusorganisatsioon on jaotise 170(c) alusel kvalifitseeritud organisatsioon ja et ta sai annetatud vara, nagu on kirjeldatud vormil. Heategevusorganisatsioon peab kajastama ka krüptoraha annetusi mittesularahaliste sissemaksetena loendis M, Mitterahalised sissemaksed, selle vormist 990, Tulumaksust vabastatud organisatsiooni tagastamine. Lisaks, kui heategevusorganisatsioon müüb, vahetab või muul viisil võõrandab vormil 8283 kirjeldatud krüptovaluutat (või selle mis tahes osa) kolme aasta jooksul pärast kättesaamiskuupäeva, tuleb üldjuhul esitada IRS-i vorm 8282, Saaja teabe tagastamine, maksuametiga ja andke kinkijale koopia.
[1] Pange tähele, et COVID-19 seadusandluse säte, mis lubab mittekirjeldajatel nõuda kuni 300 dollari suuruse heategevusliku annetuse eest suuremat mahaarvamist, kehtib ainult sularahaannetuste puhul.
[2] Kui tehingut hõlbustab krüptovaluutavahetus, lubab IRS maksumaksjatel tugineda börsi poolt registreeritud summale. Kui tehing on peer-to-peer või seda ei soodusta muul viisil krüptovaluutavahetus, aktsepteerib IRS õiglase turuväärtuse tõendina väärtust, mille on määranud krüptovaluuta või plokiahela uurija, mis analüüsib krüptovaluuta ülemaailmseid indekseid ja arvutab väärtuse täpne kuupäev ja kellaaeg.
- 000
- 2019
- 2020
- konto
- Täiendavad lisad
- Materjal: BPA ja flataatide vaba plastik
- eelis
- BEST
- Bitcoin
- blockchain
- äri
- kapital
- juhtudel
- Raha
- Heategevus
- nõuete
- Hüvitis
- Covid-19
- loomine
- cryptocurrencies
- cryptocurrency
- Krüptovaluutavahetus
- valuuta
- Kliendid
- DID
- digitaalne
- annetus
- annetusi
- Varajane
- Käsitöö
- Eeter
- vahetamine
- Vahetused
- laiendused
- õiglane
- Föderaal-
- Joonis
- Lõpuks
- esimene
- vorm
- edasi
- fond
- raha
- Üldine
- Kingitused
- andmine
- hea
- kaubad
- hoidma
- HTTPS
- identifitseerima
- Kaasa arvatud
- tulu
- info
- investeering
- investor
- IRS
- küsimustes
- IT
- Võti
- teadmised
- suur
- Seadusandlus
- vastutus
- valgus
- piiratud
- Tegemine
- Turg
- Kaevandamine
- Lähedal
- tasakaalustama
- avatud
- et
- Muu
- Partnerlus
- Maksma
- jõudlus
- planeerimine
- hind
- era-
- Private Key
- kinnisvara
- avalik
- avaliku võtme
- ostma
- tõstma
- Rates
- andmed
- vähendama
- aru
- Nõuded
- Tulu
- Hüved
- müük
- müük
- müüma
- Teenused
- müüdud
- Kaubandus-
- Staking
- varu
- toetama
- maks
- Maksud
- aeg
- sümboolne
- kaubelda
- Kauplemine
- tehing
- väärtus
- virtuaalne
- virtuaalne valuuta
- rahakott
- WHO
- jooksul
- ülemaailmne
- väärt
- kirjutamine
- aasta
- aastat