Lähestytään maailmanlaajuista sopimusta kestävän digitaalitalouden verotuksesta

Kuukausittaisessa Expert Take -sarakkeessaan Selva Ozelli, kansainvälinen veroasianajaja ja CPA, käsittelee nousevan teknologian ja kestävän kehityksen välistä risteystä ja tarjoaa viimeisimmän kehityksen verojen, AML / CFT-asetusten ja salauksen ja lohkoketjuun liittyvien oikeudellisten kysymysten ympärillä.

Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö OECD on vuodesta 2013 lähtien keskustellut peruseroosiosta ja voitonsiirrosta (BEPS) suurten monikansallisten yritysten riskit - maailmantalouden digitalisoitumisesta aiheutuvat riskit.

BEPS 2.0 -raportit tulivat sisään 2018 ja 2019, jonka tarkoituksena on varmistaa suurten monikansallisten yritysten voittojen verotukseen liittyvien oikeuksien oikeudenmukaisempi jako, joka on asetettu maailmanlaajuiselle vähimmäisverokannalle, jotta voidaan saavuttaa yksimielisyys ja estää sellaisten yksipuolisten toimenpiteiden leviäminen, kuten digitaalisten palvelujen verot, jotka voivat johtaa kauppasotaan. Noin 40 maata - mukaan lukien G20 -maat, kuten Ranska, Intia, Italia, Turkki ja Yhdistynyt kuningaskunta - ovat ottaneet käyttöön tai ilmoittaneet joistakin yksipuolisista toimenpiteistä verotuksellisen varmuuden heikentämiseksi, investointien estämiseksi sekä sääntöjen noudattamisesta ja hallinnosta aiheutuvien kustannusten lisäämiseksi.

Kesäkuun kokouksessa G7 -maat sovittu OECD: n BEPS 2.0 -kehykseen, joka velvoittaa monikansalliset yritykset maksamaan kohtuullisen osuutensa verosta niissä maissa, joissa ne toimivat, vähintään 15 prosentin vähimmäisverokannalla. He sopivat myös noudattavansa Yhdistyneen kuningaskunnan esimerkkiä ja asettavansa ilmastoraportoinnin pakolliseksi varmistaakseen, että markkinat osallistuvat osuuteen siirtymisestä nettonollaan.

Related: G7: n lausunnot mahdollistavat vihreän fintechin kukoistamisen

1. heinäkuuta ennen G20: n korkean tason verosymposiumia veropolitiikasta ja ilmastonmuutoksesta hallussa viime kuussa OECD liikkeeseen lausuman, jonka mukaan se pyrkii saattamaan BEPS 2.0 -raportin tekniset yksityiskohdat valmiiksi lokakuuhun mennessä ja toteuttaa ne vuoteen 2023 mennessä.

Elokuussa 133 jäsenalueella 139: llä on sovittu OECD: n lausuntoon, julkilausumaan kahden pilarin ratkaisusta talouden digitalisaatiosta aiheutuvien verohaasteiden ratkaisemiseksi. Lisäksi G20-maiden valtiovarainministerit vahvistivat myös, että monenvälinen lähestymistapa veropolitiikkaan yhteisen tavoitteen saavuttamiseksi-nollapäästöt vuosisadan puoliväliin mennessä-on avain ilmastonmuutoksen torjumiseen.

Mitkä ovat uudet kansainväliset verosäännöt maailmanlaajuiselle digitaalitaloudelle?

Talouden globalisaatio ja digitalisaatio, joka on kiihtynyt COVID-19-pandemian aikana, ovat antaneet monikansallisille yrityksille mahdollisuuden ansaita merkittäviä tuloja markkina-alueilla maksamatta veroja kyseisillä lainkäyttöalueilla. Tämä johtuu toisiinsa liittyvistä säännöistä, jotka edellyttävät, että yrityksillä on fyysinen läsnäolo maassa, jotta sille voidaan myöntää verotusoikeuksia. Tämä on helpottanut monikansallisten yritysten voittojen siirtämistä matalan verotuksen lainkäyttöalueille.

BEPS 2.0 -kehys edustaa kansainvälisten verosääntöjen merkittävintä uudistusta lähes vuosisataan ja koostuu kahdesta osasta/pilarista.

Ensimmäinen pilari

Ensimmäinen pilari keskittyy monikansallisten yritysten voitonjakoon ja yhteyteen. Monikansalliset yritykset, joiden maailmanlaajuinen liikevaihto on yli 20 miljardia euroa (23.5 miljardia dollaria) ja kannattavuus yli 10% (voitto ennen veroja), maksavat veroja maissa, joissa niillä on käyttäjiä ja asiakkaita, vaikka niillä ei olisi kaupallista/fyysistä läsnäoloa. Pillar Onen laaja soveltamisala - joka perustuu liikevaihtoon ilman eroa toiminnoista - ammentaa Yhdysvaltojen huhtikuun Made in America Tax Plan -ehdotuksen.

Related: Bidenin myyntivoittojen verosuunnitelma vetää salaus maan päälle kuusta?

Ensimmäinen pilari on jaettu kahteen osaan: 1) uusi verotusoikeus markkina -lainkäyttöalueille (joissa asiakkaat sijaitsevat), jotka koskevat monikansallisten yritysten tasolla laskettua jäännösvoiton osuutta (”A -määrä”), ja 2) kiinteä tuotto tietystä perustasosta rutiininomaisia ​​markkinointi- ja jakelutoimia (”Määrä B”).

Uudet jakosäännöt syrjäyttävät osittain markkinaehtoperiaatteen, mutta eivät hylkää siirtohinnoittelusääntöjä kokonaan. Uusi järjestelmä perustuu siirtohinnoittelusääntöihin, ja A -määrää sovelletaan prosenttiin jäljellä olevista voitoista (20-30% kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi).

Toinen pilari

Toinen pilari keskittyy maailmanlaajuisen vähimmäisverokannan asettamiseen, joka on vähintään 15%, ja se on suunnattu suurille monikansallisille yrityksille, joiden maailmanlaajuinen liikevaihto on yli 750 miljoonaa euroa (883 miljoonaa dollaria).

Toisen pilarin mukaisesti, jos monikansallisen yrityksen lainkäyttövaltainen efektiivinen veroprosentti on alle maailmanlaajuisesti vahvistetun 15 prosentin vähimmäisverokannan, sen emo- tai tytäryhtiöiden on maksettava lisäveroa lainkäyttöalueilla, joilla ne sijaitsevat puutteen kattamiseksi.

Related: Maailmanlaajuinen yhteisöverokanta: Salakirjoittaja tai tappaja?

Yhdysvaltain digitaalinen vero- ja sääntelykehitys

BEPS 2.0 -neuvottelujen tukemiseksi Yhdysvaltojen kauppaedustajan toimisto käynnisti ”jakson 301” tutkimukset Itävalta, Intia, Italia, Espanja, Turkki ja Yhdistynyt kuningaskunta digitaalisten palvelujen verotukselle samalla tavalla teki Ranskan DST: lle tammikuussa. Se totesi toimenpiteiden olevan ristiriidassa vallitsevien kansainvälisten vero- ja kauppaperiaatteiden kanssa, minkä vuoksi Yhdysvallat keskeytti välittömästi miljardeja dollareita vastatoimista kesäkuussa. Nick Clegg, Facebookin maailmanlaajuisen julkisen politiikan ja viestinnän johtaja, huomattava:

"Yksi tiimeistäni on toimittanut aktiivisesti teknisiä tietoja OECD: n sihteeristölle jo hyvän kahden vuoden ajan auttaakseen heitä selvittämään, miten tämä tehdään."

Facebook on odotetaan käynnistävän vakaacoin nimeltään Diem (aiemmin Vaaka) Tämä vuosi. Federal Reserve on harkitsee digitaalisen dollarin kehittämistä maksujen nopeuttamiseksi pankkien, kuluttajien ja yritysten kesken on laajentanut tutkimustaan sisällyttää vakauskolikoita ja voidaanko niitä säännellä tehokkaasti.

Related: DoJ: n salattu tsaari liittyy FinCENiin aivan uudessa roolissa: Miksi sillä on merkitystä

Yhdysvaltain arvopaperi- ja pörssikomission puheenjohtaja Gary Gensler sanoi uskovansa, että virasto tarvitsee enemmän kongressin valtuuksia - ja lisää rahoitusta - kryptovaluuttamarkkinoiden säätelemiseksi ja sijoittajien suojaamiseksi, "vankalla" sääntelykehyksellä kryptovaluutoille Yhdysvalloissa, erityisesti kehittyvillä hajautetun rahoituksen (DeFi) markkinoilla, kuten lainanannossa.

Tämä rahoitus voi tulla infrastruktuurilaskun presidentti Joe Bidenin hallinnon esittämä, jonka Yhdysvaltain senaatti hyväksyi, koska se asettaa kryptovaluuttavälittäjille veroilmoitusvaatimuksia, jotka ovat samankaltaisia ​​kuin tapa, jolla pörssinvälittäjät raportoivat asiakkaidensa arvopaperimyynnistä Internal Revenue Servicelle. Säännöksessä määritellään välittäjät laajasti ja asetetaan uusia veroilmoitusvelvollisuuksia salauskaivostyöläisille-käyttäjille, jotka antavat laskentatehoa muiden käyttäjien tapahtumien todentamiseen ja saavat kolikoita vastineeksi.

Related: Senaatin infrastruktuurilasku ei ole täydellinen, mutta voisiko tarkoitus olla oikea?

William Quigley-kryptovaluutta-sijoittaja, NFT-lohkoketjualustan WAX perustaja ja ensimmäisen fiat-tuetun stabilcoin Tetherin perustaja (USDT) - kertoi minulle: ”Sinulla on tärkeitä Yhdysvaltain liittovaltion virastoja, jotka kukin luokittelevat kryptovaluutat eri tavalla. IRS sanoo, että ne ovat omaisuutta, SEC kutsuu niitä arvopapereiksi, CFTC pitää niitä hyödykkeinä ja Yhdysvaltain valtiovarainministeriö pitää niitä rahana. ” Hän lisäsi myös:

”Tämä hämmennys korostaa Yhdysvaltojen kongressin tarvetta puuttua asiaan ja kehittää kryptovaluuttapolitiikan puitteet. Kehys, josta hyötyvät sekä kuluttajat että yrittäjät. ”

G20 ja verosymposium

Valtiovarainministerit vahvistivat, että yhteisen tavoitteen-nollapäästöjen saavuttaminen vuosisadan puoliväliin mennessä-on ensisijaista ja että veropolitiikka voi auttaa saavuttamaan tämän tavoitteen tehokkaasti ja osallistavasti. He tunnustivat, että maat voivat luottaa erilaisiin poliittisiin välineisiin kasvihuonekaasupäästöjen vähentämiseksi ja voivat saavuttaa ilmastotavoitteensa eri nopeuksilla ja kehityspolkuilla ottaen huomioon kansalliset erityispiirteet, teknologisen kehityksen eri asteet ja vihreän siirtymän rahoittamiseen tarvittavien resurssien erilaiset saatavuudet. . Samaan aikaan valtiovarainministerit tunnustivat tehostetun kansainvälisen yhteistyön tärkeyden yksipuolisten lähestymistapojen mahdollisten heijastusten välttämiseksi.

Valtiovarainministerit esittivät kahdessa istunnossa-yhden IMF: n varatoimitusjohtaja ja toisen OECD: n pääsihteeri-valtiovarainministerit esittivät näkemyksensä, kokemuksensa ja ehdotuksensa siitä, miten verotuksen välineitä voidaan käyttää kunnianhimoisten ilmastonmuutoksen hillintastrategioiden palvelemiseen. He keskustelivat myös tavoista rajoittaa ilmastopolitiikan vaikutuksia haavoittuvassa asemassa oleviin kotitalouksiin ja puuttua hiilivuodoihin, jotta vältetään haitalliset vaikutukset kansainväliseen kauppaan ja kasvuohjelmiin.

Puheenjohtajavaltio Italia on pyytänyt IMF: ää ja OECD: tä valmistelemaan tästä aiheesta kertomuksen ennen G20 -maiden valtiovarainministerien ja keskuspankkien pääjohtajien kokousta lokakuussa. Symposiumin tulosten pohjalta raportissa tarkastellaan maiden lieventämis- ja sopeutumispoliittisia strategioita.

Italian talous- ja valtiovarainministeri Daniele Franco korosti, että monenvälinen lähestymistapa veropolitiikkaan ja ilmastonmuutokseen on avain tämän todella maailmanlaajuisen haasteen ratkaisemiseen. Kaikki osallistujat olivat yhtä mieltä siitä, että tätä vuoropuhelua on jatkettava ja käytävä sekä poliittisella tasolla - G20 -valtiovarainministerien ja keskuspankkien pääjohtajien johdonmukaisella yhteistyöllä - että teknisellä tasolla, mahdollisesti G20 -tutkimusryhmän kautta.

Tässä esitetyt näkemykset, ajatukset ja mielipiteet ovat yksin kirjailijan kirjoittamia, eivätkä välttämättä heijasta tai edusta Cointelegraphin näkemyksiä ja mielipiteitä.

Lähde: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy