Ymmärtäminen, kuinka vaihtoehtoiset arvostuspäivät voivat säästää rahaa (Jacob Katz)

Jos sinun tai neuvonantajasi on jätettävä IRS:lle lomake 706 ilmoittaakseen kiinteistöverosta tai sukupolven ylittämisestä, IRS:n mahdollisen vaihtoehtoisen arvostuspäivän käytön ymmärtäminen voi olla kriittistä laskevan osakemarkkinoiden tai taantuman aikana. Yleisesti,
706-lomakkeen jättävien kiinteistöjen on tehtävä se yhdeksän kuukauden kuluessa kiinteistönomistajan, jota kutsutaan perijäksi, kuolemasta. Kuten monet veroilmoitukset, määräaikaa voidaan pidentää kuudella kuukaudella, vaikka arvioitu vero erääntyy ajallaan.

Säännöt sallivat kuitenkin hakijan valita vaihtoehtoisen arvostuspäivän kuuden kuukauden kuluttua kuolemasta (on tärkeää huomata, että kaikki näiden kuuden kuukauden aikana jaettu, myyty tai vaihdettu omaisuus on arvostettava luovutuspäivänä). Tämä on
Tämä on tärkeä vaihtoehto, koska markkinoiden taantuessa osakkeiden tai muun omaisuuden arvo, joka putoaa äkillisesti pian vainajan kuoleman jälkeen, voi johtaa kiinteistöveron maksamiseen arvosta, jota ei enää ole.

Vaihtoehtoisen arvostuspäivän kelpoisuus

Yleensä vainajan omistama omaisuus lasketaan hänen verotettavaan omaisuuteen sen kuolinpäivän arvon perusteella. Esimerkiksi, jos henkilö omisti osakkeita, joiden arvo oli 10 miljoonaa dollaria hänen kuolinpäiväänsä, osakkeet sisällytettäisiin
kiinteistön arvo 10 miljoonaa dollaria.

Huolimatta suotuisista säännöistä, jotka sallivat liittovaltion 12.96 miljoonan dollarin vapautuksen lahja- ja kiinteistöverosta (vuonna 2023), joidenkin perheiden on silti taisteltava liittovaltion kiinteistöveron kanssa. Vaihtoehtoisen arvostuspäivävaalin käyttäminen voisi tehokkaasti alentaa liittovaltion omaisuutta
verolasku, mahdollisesti merkittävästi.

Kaikki omaisuuserät kuuluvat vaihtoehtoisen arvostuspäivän alle

Vaihtoehtoinen arvostuspäivän valinta voi säästää kiinteistöveroa, mutta siinä on yksi mahdollinen haittapuoli: Valinta on tehtävä koko kuolinpesälle. Toisin sanoen ilmoittaja ei voi valita, mitkä varat (ja velat) mitataan kunakin päivänä, vaan sen on sen sijaan valittava
valitse päivämäärä kaikille varoille. Tästä vaatimuksesta johtuen kiinteistöjen, joissa on tiiviisti omistettuja yrityksiä tai kiinteistöyhteisöjä, on tärkeää, että pätevä arvostusasiantuntija tarkistaa omaisuuserät auttaakseen määrittämään, mikä päivämäärä on järkevin.
Loppujen lopuksi on mahdollista, että osakemarkkinat laskevat samalla kun yritysten omaisuus vahvistuu, mikä poistaa vaihtoehtoisen päivämäärän soveltuvuuden.

Samoin, vaikka osakesalkku pysyisi vakaana, säästöjä saattaa syntyä yritysomaisuuksiin, jotka heikkenevät näiden kuuden kuukauden aikana, mikä ei ole harvinaista nousevan koron ympäristössä.

Aloita kiinteistösi suunnittelu

Kiinteistösuunnitteluasiantuntijamme ovat auttaneet lukuisia asiakkaita kiinteistöverovelvollisuuden vähentämisessä ja varallisuuden säilyttämisessä tuleville sukupolville.

Koskaan ei ole liian aikaista aloittaa kiinteistön suunnittelua, ja tänään saatavilla olevat edulliset kiinteistösuunnittelutyökalut eivät välttämättä ole käytettävissä tulevaisuudessa. Suosittelemme keskustelemaan kiinteistösuunnitteluneuvojasi kanssa siitä, onko vaihtoehtoinen arviointipäivä tai
muut kiinteistösuunnittelustrategiat sopivat henkilökohtaiseen tilanteeseen.