Bitcoin, Altcoins, DeFi et NFT : qu'est-ce qui est imposable ?

Bitcoin, Altcoins, DeFi et NFT : qu'est-ce qui est imposable ?

Horodatage: 23 août 2023 4 h 29

calculer les taxes cryptographiques

Préface

Si vous avez investi dans des crypto-monnaies, DeFi ou NFT, il y a de fortes chances que vous deviez payer des impôts.

Dans ce guide, nous examinerons de manière approfondie l’état actuel des taxes sur les cryptomonnaies aux États-Unis, en nous concentrant sur les événements imposables et non imposables dans un large éventail d’investissements et de transactions cryptographiques.

Comprendre les obligations fiscales des investisseurs en crypto

L'IRS a publié ses premières lignes directrices en matière de taxation des cryptomonnaies en 2014.. Mais pas avant 2019 L'IRS a-t-il commencé à demander explicitement aux contribuables de déclarer leurs investissements cryptographiques dans leurs déclarations de revenus.

Cependant, un principe central de la taxation des cryptomonnaies est resté inchangé depuis 2014 : à savoir que les crypto-monnaies et autres actifs numériques basés sur la blockchain sont traités comme des biens, et non comme de la monnaie, pour déclarer leurs impôts. Toutes les transactions impliquant des crypto-monnaies qui génèrent un gain pour le propriétaire sont donc imposables par la loi aux États-Unis.

En d'autres termes, si vous profitez de la vente de vos investissements cryptographiques, vous devez le déclarer comme un gain en capital et payer de l'impôt dessus. (À l’inverse, si vous perdez de l’argent sur vos investissements, vous pourrez peut-être déduire une perte en capital.)

L’IRS peut-il même suivre la cryptographie ?

Il existe un sentiment erroné et dominant selon lequel les propriétaires de crypto sont anonymes pour tout le monde, y compris l’IRS. Mais ce n'est pas vrai. L'IRS peut suivre et analyser les avoirs du portefeuille cryptographique d'un individu grâce aux divulgations provenant d'échanges centralisés ou à l'analyse des données des blockchains. Si l’IRS veut savoir à qui appartient un actif numérique, il peut très probablement le savoir.

En tant qu'investisseur et contribuable, vous devez déclarer toute transaction d'actifs numériques au cours de l'exercice sur votre Formulaire 1040 lorsque vous produisez vos impôts.

De plus, les échanges cryptographiques centralisés sont légalement tenu de déposer le formulaire 1099-K pour informer l'IRS des investisseurs qui effectuent des transactions d'une valeur supérieure à 20,000 200 $ par an ou effectuent plus de XNUMX transactions par an.

L’IRS a pris des mesures ces dernières années pour trouver des moyens de connecter les portefeuilles cryptographiques à leurs propriétaires. Certains portefeuilles vous permettent de lier votre carte de crédit ou de débit. Parfois, vous pouvez partager votre adresse de portefeuille non dépositaire avec un échange centralisé. Dans les deux cas, les agents qualifiés de l’IRS peuvent utiliser beaucoup de fil d’Ariane pour connecter les portefeuilles actifs de crypto-monnaie à un fraudeur fiscal. Compte tenu du coût élevé de l’évasion fiscale, le risque n’en vaut pas la peine. En bref: payez vos impôts.

Quelle est la relation entre les gains en capital et les taxes sur les crypto-monnaies

L'impôt sur les plus-values ​​est prélevé sur tous les bénéfices que vous réalisez grâce à la vente ou à la cession d'actifs immobilisés.. L’immobilier, les actions, l’or et sont tous des exemples d’actifs immobilisés. Il en va de même pour les crypto-monnaies, et les gains en capital sont calculés de la même manière dans vos investissements cryptographiques que dans leurs homologues traditionnels.

Par exemple, disons que vous achetez du bitcoin pour 20,000 25 $, puis que vous le conservez jusqu'à ce que le prix augmente de 25,000 %. Lorsque vous vendez le bitcoin pour 5,000 XNUMX $, le bénéfice de XNUMX XNUMX $ est soumis à l’impôt sur les plus-values.

L’impôt sur les plus-values ​​à long terme s’applique aux actifs détenus pendant un an ou plus. Ainsi, de nombreux investisseurs qui achètent et détiennent des cryptomonnaies à long terme – comme nous le pratiquons ici au Bitcoin Market Journal – sont soumis à l’impôt sur les plus-values ​​à long terme.

Aux États-Unis, le taux d’imposition des plus-values ​​à long terme a tendance à être inférieur à celui de l’impôt sur le revenu des particuliers. Si vous détenez la crypto moins d’un an avant de la vendre, les gains sont considérés comme à court terme les gains en capital imposé à votre taux normal d’impôt sur le revenu. Détenir des cryptomonnaies pendant plus d’un an avant de procéder à une vente/échange peut réduire considérablement votre charge fiscale. (Une autre raison de HODL.)

Au moment de la rédaction de cet article, le le taux d'imposition des plus-values ​​est de 0 %, 15 % ou 20 %, en fonction de votre revenu imposable global.

Bitcoins vs Altcoins : qu'est-ce qui est imposable ?

Bravo pour plus d'informations sur les taxes cryptographiques

Pour le calcul des taxes, il n’y a aucune distinction entre Bitcoin, Ethereum et tout autre type de cryptomonnaie. Qu'il s'agisse de preuves de travail ou de preuves d'enjeu, d'altcoins ou Stablecoins, ils suivent tous les mêmes règles fiscales.

Ce qui compte le plus, c'est de savoir si vos activités d'investissement sont considérées comme des « événements imposables ». Certaines transactions sont considérées comme des événements imposables, qui comportent des exigences et des obligations spécifiques par rapport aux événements non imposables.

Événements non imposables pour les investissements cryptographiques

Certains événements non imposables dans l’investissement crypto incluent :

  • Acheter et détenir des cryptomonnaies: Si vous achetez des jetons avec votre argent et les conservez dans un portefeuille, cela n'est pas considéré comme un événement imposable. Vous n'êtes pas obligé de le signaler à l'IRS. Mais n'oubliez pas de tenir de bons registres, car le coût d'achat déterminera votre future charge fiscale.
  • Transfert de crypto entre portefeuilles: Déplacer les tokens que vous détenez d’un portefeuille à un autre ne constitue pas un événement imposable, à condition que vous possédiez les deux portefeuilles. Un bon exemple est le transfert de vos jetons d'un portefeuille logiciel/dépositaire vers un portefeuille non dépositaire comme le Ledger Nano ou le Trezor.

Événements imposables pour les investissements cryptographiques

Il existe de nombreuses autres situations dans lesquelles une transaction cryptographique est considérée comme imposable par l’IRS :

  • Vendre de la crypto: Si vous vendez votre bitcoin, ou toute autre cryptomonnaie, avec un bénéfice en échange d'une monnaie fiduciaire comme le dollar américain, la transaction est imposable. Votre charge fiscale dépend du montant que vous avez retiré de la vente – s’il est inférieur à ce que vous avez initialement payé pour la crypto, vous pouvez le déduire en perte en capital, jusqu’à un maximum de 3,000 XNUMX $ par an.
  • Échanger des crypto-monnaies: Si vous échangez votre crypto contre un autre token avec profit, cela est également imposable. Voici un exemple : vous achetez du BTC d’une valeur de 1000 1500 $. Vous l’échangez plus tard et obtenez un ETH d’une valeur de 500 XNUMX $. Dans cette transaction, vous avez réalisé un bénéfice de XNUMX $, ce qui en fait un événement imposable.
  • Être payé en crypto: Si votre employeur vous verse un salaire en bitcoin ou dans toute autre devise, il est considéré comme un revenu imposable. De même, si un client vous paie pour des biens/services en crypto, il s’agit d’un revenu gagné, un événement imposable. Notez que cela est imposé aux taux de revenu ordinaires, et non aux taux de gains en capital.
  • Crypto minage: Si vous gagnez un revenu provenant du minage de BTC, il est traité comme un revenu ordinaire et doit être déclaré dans vos déclarations de revenus. Peu importe que vous déteniez les jetons ou que vous les vendiez immédiatement. Recevoir des récompenses minières est toujours considéré comme un revenu ordinaire.

Les mineurs amateurs individuels et les entités commerciales doivent payer de l’impôt sur le revenu sur les récompenses minières, bien que de différentes manières. Pour les particuliers, cela signifie rendre compte de votre Formulaire 1040 Annexe 1, alors que les entreprises doivent le déclarer Annexe c.

Qu'est-ce qui est imposable dans l'investissement DeFi ?

La finance décentralisée est une nouvelle frontière dans le domaine des crypto-monnaies et de l'investissement dans la blockchain. De plus en plus populaire en 2021, DeFi propose des alternatives plus efficaces aux services financiers traditionnels. Il est devenu plus populaire au fil du temps, attirant plus de 178 milliards de dollars de capitaux. à son apogée.

Le gouvernement fédéral est toujours en train de formuler des réglementations pour DeFi. Par exemple, les bourses DeFi ne sont plus tenues de déclarer à l’IRS à partir de 2023. À partir de 2024, ces plateformes devront émettre des formulaires fiscaux dans le cadre du prochain Loi sur l'emploi dans les infrastructures et les investissements.

De même, l’IRS n’a pas encore publié de directives détaillées sur de nombreuses transactions et scénarios DeFi. En attendant, les investisseurs doivent faire preuve de prudence lorsqu’ils gèrent les implications fiscales des activités suivantes dans DeFi :

  • Prêts cryptographiques: Si vous êtes emprunteur d’un prêt DeFi, vous n’avez pas à payer d’impôts supplémentaires. Cependant, utiliser la crypto pour rembourser vos prêts peut être imposable. Selon les circonstances, vous devrez peut-être le déclarer comme un gain ou une perte en capital. Si vous êtes le prêteur d'un prêt DeFi, des taxes s'appliqueront, comme pour toute autre activité de prêt. Si vous réalisez un bénéfice au moment du remboursement du prêt, le bénéfice est imposé. De même, si vous vendez la garantie du prêt (généralement un jeton cryptographique), toute plus-value réalisée sera également imposable.
  • Pools de liquidités, jalonnement et agriculture de rendement: Vous gagnez des récompenses lorsque vous déposez vos jetons dans pools de liquidité. Recevoir de telles récompenses de la part de tiers est considéré comme un événement imposable. Le jalonnement par paire, que l'on trouve généralement dans les protocoles AMM, est un événement imposable et doit être déclaré lorsque vous rejoignez le protocole. Cependant, rejoindre un protocole de jalonnement unilatéral ne l’est pas. Mais vous devez toujours déclarer tout revenu d’intérêts gagné à l’IRS.

    Tout revenu gagné grâce à agriculture de rendement sera également soumis à l’impôt sur le revenu. Si vous réalisez des gains en capital au fil du temps en détenant vos récompenses, ils devront être déclarés séparément aux fins du paiement de l’impôt sur les plus-values.

  • Jetons de gouvernance/jetons utilitaires: Dans la plupart des projets de cryptographie décentralisés, les participants reçoivent des jetons de gouvernance lorsqu'ils remplissent certains critères. Ces jetons donnent aux détenteurs le droit de vote et la possibilité d’avoir leur mot à dire sur la trajectoire future du protocole.

Gagner ou recevoir des jetons de gouvernance est un événement imposable. Ils doivent être déclarés comme revenus ordinaires en fonction de la valeur des jetons convertis en dollars. Les mêmes règles s'appliquent également à tous les jetons utilitaires attribués par un protocole.

Comment les NFT sont-ils imposés ?

NFT

Les NFT sont des actifs numériques utilisés pour représenter la propriété intellectuelle sur la blockchain, tels que des images numérisées, des vidéos, de la musique, des œuvres d'art ou du texte. En tant que classe d'actifs relativement nouvelle, les NFT n'ont pas encore reçu l'intégralité des directives fiscales de l'IRS.

Alors que les crypto-monnaies ordinaires sont imposées comme une propriété par l'IRS. Cependant, les NFT ont des caractéristiques qui les font ressembler à des objets de collection physiques. Reste à savoir si l’IRS les classera comme propriété ou objet de collection. Cela aura des conséquences à l’avenir sur le taux d’imposition.

Événements non imposables pour les NFT

  • Création de NFT: La frappe ou la création d'un NFT sur la blockchain ne crée pas d'événement imposable. Le jeton peut avoir une certaine valeur, mais elle n'a pas encore été réalisée par le créateur du NFT. Il n’y a aucune obligation de signaler la création d’un NFT.

Événements imposables pour les NFT

Zones grises et controverses

Les transactions de base et les échanges impliquant des crypto-monnaies comme Bitcoin et Ethereum sont assez clairs en ce qui concerne les règles de l'IRS. Cependant, lorsqu’il s’agit de classes d’actifs plus récentes comme les NFT et DeFi, de nombreux éléments doivent encore être clairement définis par l’IRS.

Voici quelques exemples où les implications fiscales doivent être analysées au cas par cas :

  • Jetons emballés: Un token enveloppé est un actif numérique dont la valeur est liée à une autre cryptomonnaie bien établie. Ces jetons sont utilisés lorsque les gens souhaitent transférer des liquidités entre différentes blockchains. Ether est le token natif utilisé principalement sur la blockchain Ethereum. Wrapped Ether (WETH) peut être utilisé sur de nombreuses blockchains compatibles ERC-20. Les jetons enveloppés constituent une zone grise majeure en ce qui concerne les implications fiscales. Nous n'avons pas de directives claires de la part de l'IRS à ce sujet. Alors que certains experts considèrent l’utilisation de jetons enveloppés comme imposable, d’autres ne le font pas.
  • Pontage multichaîne: Comme le packaging, le pontage multichaîne permet aux utilisateurs de transférer des liquidités cryptographiques sur plusieurs blockchains. Selon à qui vous demandez, cela peut être interprété comme un événement imposable ou non imposable. L'IRS doit fournir plus de clarté sur la question.
  • Rebasage DeFi: Les fonctions de rebasage sont utilisées par certains protocoles cryptographiques pour ajuster l'offre de pièces et ainsi maintenir un certain contrôle sur les fluctuations de prix. Sur les marchés traditionnels, les entreprises utilisent parfois Répartition des stocks de même pour diviser les actions et augmenter la liquidité.

Les fractionnements d'actions ne sont pas imposables car ils augmentent le nombre d'actions, mais la valeur des participations reste la même. Si cette approche est appliquée au rebasage DeFi, vous n’aurez à payer d’impôts que sur les plus-values ​​futures.

Cependant, une autre approche consiste à considérer tout revenu provenant du rebasage comme une forme de paiement de dividendes, qui constituerait un revenu régulier. Cependant, il n’y a pas encore de consensus sur le traitement fiscal approprié du rebasage.

Nous avons encore besoin de clarté concernant les implications fiscales dans plusieurs autres scénarios. Il est essentiel de faire appel aux services d’un fiscaliste expérimenté si vos investissements cryptographiques incluent des éléments de DeFi, NFT et d’autres domaines émergents de la blockchain. Sinon, vous courez le risque de commettre involontairement une évasion fiscale. Ce crime grave est passible d'amendes potentielles, voire de peines de prison, en fonction de l'ampleur des impôts dus au gouvernement fédéral.

Nous vous recommandons fortement de consulter votre fiscaliste si vous êtes impliqué dans des transactions impliquant l’une de ces zones grises.

À emporter pour les investisseurs

L’achat et la détention à long terme de vos investissements cryptographiques permettent d’éviter la fiscalité liée aux achats et ventes fréquents.

Le marché de la cryptographie se dirige vers une ère de réglementations strictes et d’une plus grande surveillance de la part d’agences comme l’IRS. Si vous avez des investissements non déclarés dans la cryptographie, le moment est venu d’examiner les implications fiscales potentielles.

Consulter un fiscaliste est fortement recommandé si vous investissez dans des zones grises comme les NFT, les protocoles DeFi et les cas d'utilisation. Les crypto-monnaies supportent la même charge fiscale que toute autre classe d’actifs ou investissement. Si vous réalisez des bénéfices, assurez-vous de payer vos impôts.

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