Taxer le cryptoverse : un rapport du FMI affirme que les règles de lutte contre le blanchiment d'argent ne suffisent pas à mettre fin à l'évasion fiscale

Selon un rapport récemment publié par le Fonds monétaire international (FMI), les politiques actuelles de lutte contre le blanchiment d'argent (AML) sont inadéquates pour lutter efficacement contre l'évasion fiscale dans l'industrie de la crypto-monnaie. Le document met l'accent sur la croissance des institutions centralisées dans le commerce d'actifs cryptographiques, offrant aux autorités fiscales la possibilité de recueillir des données cruciales sur la propriété.

Contrairement à la vision initiale des concepteurs de crypto, les institutions centralisées, en particulier les échanges, jouent désormais un rôle essentiel dans les transactions de crypto-monnaie. Ces institutions possèdent la capacité de recueillir des informations sur la propriété, ce qui les rend essentielles dans les efforts continus pour acquérir des données tierces utiles qui peuvent être partagées avec les autorités fiscales. L'intégration de dispositions AML pour couvrir les services liés aux transactions cryptographiques est cruciale à cet égard.

Selon le FMI, les normes AML sont essentielles dans la lutte contre le blanchiment d'argent et dans l'assistance aux autorités fiscales. Les normes comprennent les directives « connaître son client » (KYC), la soumission de déclarations de transactions suspectes (STR) et l'inclusion d'informations sur les clients avec les transactions (appelées « règles de voyage »). Les États-Unis ont appliqué la réglementation AML aux transactions de crypto-monnaie dès 2013, tandis que le Groupe d'action financière (GAFI) a publié des directives sur la manière de mettre ces exigences en pratique en 2015. Dans l'Union européenne, la législation antérieure du bloc ne couvrait pas les crypto-monnaies. , avec une proposition de règlement actualisé qui s'alignerait sur les recommandations du GAFI est actuellement en attente d'approbation par le Conseil.

Les dispositions KYC se sont avérées inestimables pour signifier des avis «John Doe» aux courtiers en crypto, permettant à l'Internal Revenue Service (IRS) de recueillir des informations sur les contribuables américains impliqués dans des transactions de crypto-monnaie dépassant 20,000 2016 $ entre 2021 et XNUMX. De même, le FMI souligne, dans le Royaume-Uni, HM Revenue and Customs (HMRC) a utilisé les règles KYC pour informer et rappeler aux propriétaires de crypto leurs obligations fiscales. Reconnaître les délits fiscaux comme une infraction sous-jacente au blanchiment d'argent permet aux autorités fiscales d'accéder aux informations collectées par les institutions financières en vertu des règles de lutte contre le blanchiment d'argent. Cependant, dans la pratique, les règles AML seules sont souvent insuffisantes d'un point de vue fiscal.

Le rapport du FMI souligne les limites des règles AML pour faciliter une imposition efficace concernant les crypto-monnaies et, plus largement. L'OCDE a signalé en 2015 que seulement 20 % des administrations fiscales interrogées avaient un accès direct aux DOS, s'appuyant fortement sur les unités de renseignement financier pour partager des informations potentiellement pertinentes sur le plan fiscal. En outre, les administrations fiscales rencontrent des obstacles pour accéder aux informations générées par les institutions financières conformes en raison du non-respect par certaines juridictions des directives du GAFI.

Les autorités fiscales aspirent à sécuriser le partage direct et automatique d'informations sur les transactions cryptographiques pour relever ces défis, à l'instar de la pratique établie pour les transactions financières traditionnelles. Aux États-Unis, l'Infrastructure Improvement and Jobs Act, adoptée en novembre 2021, oblige les fournisseurs de services numériques à déclarer chaque année les détails des transactions des clients à l'IRS, reflétant les exigences de déclaration pour les obligations et les actions. De plus, les entreprises sont tenues de déclarer les transactions d'actifs cryptographiques dépassant 10,000 XNUMX $, ressemblant à la règle préexistante pour les paiements en espèces. Des mesures similaires ont été introduites au Brésil, où les personnes morales et les personnes physiques sont tenues de déclarer les opérations impliquant des actifs cryptographiques.

Cependant, l'application des règles de déclaration aux institutions nationales peut conduire par inadvertance des transactions vers des mécanismes non soumis à ces règles ou des bourses étrangères qui ne partagent pas d'informations avec les autorités fiscales nationales. Le FMI déclare que les recherches suggèrent que les actions ciblées sur des échanges spécifiques peuvent réduire l'activité sur ces échanges, mais augmenter l'activité d'évitement légal sur les marchés de la cryptographie en général. Un échange d'informations transfrontalier efficace est crucial, mais les cadres existants n'ont pas été conçus à l'origine pour s'adapter aux crypto-monnaies, ce qui crée des incertitudes et des lacunes potentielles. L'OCDE a proposé un cadre pour l'échange transfrontalier d'informations sur les transactions cryptographiques, sur lequel les États membres pourraient s'appuyer.

Les administrations fiscales disposent actuellement d'une quantité limitée de données directement utilisables sur la propriété et les transactions cryptographiques. Pour en savoir plus sur les topologies de blockchain, les utilisateurs peuvent utiliser des données accessibles au public sur des blockchains non autorisées et des outils d'analyse médico-légale. Pour découvrir des comportements potentiellement pertinents sur le plan fiscal et créer des liens avec des données collectées à partir de sources extérieures à la blockchain, les technologies d'intelligence artificielle et les techniques d'enquête conventionnelles peuvent toutes deux être utilisées.

Alors que les défis posés par le quasi-anonymat et la complexité technique persistent, les administrations fiscales peuvent utiliser d'autres mesures pour encourager l'auto-déclaration, telles que l'éducation des contribuables et des coups de pouce ciblés. Les actions et les saisies à grande échelle peuvent avoir un effet dissuasif, envoyant un message clair que les autorités peuvent découvrir des stratagèmes sophistiqués et tenir les individus responsables.

Pour lutter efficacement contre la fraude fiscale au sein du cryptoverse, les recherches du FMI soulignent la nécessité de lois plus strictes et d'une coopération mondiale. En remédiant aux lacunes des règles AML, en mettant en œuvre des exigences de déclaration solides et en promouvant l'échange d'informations transfrontalier, les autorités fiscales peuvent s'efforcer d'assurer l'intégrité des systèmes fiscaux dans le paysage en évolution des crypto-monnaies.

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• La source: https://zycrypto.com/taxing-the-cryptoverse-imf-report-claims-aml-rules-not-enough-to-stop-tax-evasion/