बिटकॉइन, अल्टकॉइन्स, डेफी और एनएफटी: क्या कर योग्य है?

कार्यकारी सारांश

यदि आपने क्रिप्टोकरेंसी, डेफी या एनएफटी में निवेश किया है, तो इस बात की अच्छी संभावना है कि आपको कर चुकाना पड़ सकता है।

इस गाइड में, हम अमेरिका में क्रिप्टोकरेंसी करों की वर्तमान स्थिति पर व्यापक नज़र डालेंगे, जिसमें क्रिप्टो निवेश और लेनदेन की एक विस्तृत श्रृंखला में कर योग्य और गैर-कर योग्य घटनाओं पर ध्यान केंद्रित किया जाएगा।

क्रिप्टो निवेशकों के कर दायित्वों को समझना

आईआरएस ने अपना पहला क्रिप्टोकरेंसी कराधान दिशानिर्देश जारी किया 2014 में. लेकिन 2019 तक नहीं क्या आईआरएस ने करदाताओं से अपने आयकर रिटर्न पर अपने क्रिप्टो निवेशों की रिपोर्ट करने के लिए स्पष्ट रूप से पूछना शुरू कर दिया है।

हालाँकि, क्रिप्टोक्यूरेंसी कराधान का एक केंद्रीय आधार 2014 से अपरिवर्तित बना हुआ है - विशेष रूप से, वह कर दाखिल करने के लिए क्रिप्टोकरेंसी और अन्य ब्लॉकचेन-आधारित डिजिटल परिसंपत्तियों को मुद्रा के रूप में नहीं, बल्कि संपत्ति के रूप में माना जाता है. क्रिप्टोकरेंसी से जुड़ा कोई भी लेनदेन जो मालिक के लिए लाभ पैदा करता है, संयुक्त राज्य अमेरिका में कानून द्वारा कर योग्य है।

दूसरे शब्दों में, यदि आप अपने क्रिप्टो निवेश को बेचकर लाभ कमाते हैं, तो आपको इसे पूंजीगत लाभ के रूप में रिपोर्ट करना होगा और इस पर कर का भुगतान करना होगा. (इसके विपरीत, यदि आप अपने निवेश पर पैसा खो देते हैं, तो आप पूंजीगत हानि के रूप में कटौती करने में सक्षम हो सकते हैं।)

क्या आईआरएस क्रिप्टो को ट्रैक भी कर सकता है?

एक प्रचलित, गलत धारणा है कि क्रिप्टो मालिक आईआरएस सहित सभी के लिए गुमनाम हैं। पर ये सच नहीं है। आईआरएस केंद्रीकृत एक्सचेंजों के खुलासे या ब्लॉकचेन के डेटा विश्लेषण के माध्यम से किसी व्यक्ति के क्रिप्टो वॉलेट होल्डिंग्स को ट्रैक और विश्लेषण कर सकता है। यदि आईआरएस यह जानना चाहता है कि डिजिटल संपत्ति का मालिक कौन है, तो वे संभवतः इसका पता लगा सकते हैं।

एक निवेशक और करदाता के रूप में, आपको वित्तीय वर्ष में किसी भी डिजिटल संपत्ति लेनदेन की रिपोर्ट अपने पास रखनी होगी 1040 पर्चा जब आप अपना कर दाखिल करते हैं.

इसके अतिरिक्त, केंद्रीकृत क्रिप्टो एक्सचेंज हैं निवेशकों के बारे में आईआरएस को सूचित करने के लिए कानूनी रूप से फॉर्म 1099-के दाखिल करना आवश्यक है जो सालाना 20,000 डॉलर से अधिक मूल्य का व्यापार करते हैं या सालाना 200 से अधिक लेनदेन करते हैं।

आईआरएस ने हाल के वर्षों में क्रिप्टो वॉलेट को उनके मालिकों से जोड़ने के तरीके खोजने के लिए कदम उठाए हैं। कुछ वॉलेट आपको अपना क्रेडिट या डेबिट कार्ड लिंक करने की अनुमति देते हैं। कभी-कभी, आप अपने गैर-कस्टोडियल वॉलेट पते को एक केंद्रीकृत एक्सचेंज के साथ साझा कर सकते हैं। किसी भी मामले में, प्रशिक्षित आईआरएस एजेंट सक्रिय क्रिप्टोकरेंसी वॉलेट को कर चोर से जोड़ने के लिए बहुत सारे ब्रेडक्रंब का उपयोग कर सकते हैं। उच्च कर चोरी लागत को देखते हुए, जोखिम लेने लायक नहीं है। संक्षेप में: अपने करों का भुगतान करें.

पूंजीगत लाभ और क्रिप्टोकरेंसी कर के बीच क्या संबंध है?

पूंजीगत लाभ कर पूंजीगत संपत्ति की बिक्री या निपटान से होने वाले किसी भी लाभ पर लगाया जाता है. रियल एस्टेट, स्टॉक, सोना और ये सभी पूंजीगत संपत्ति के उदाहरण हैं। क्रिप्टोकरेंसी भी ऐसी ही है, और आपके क्रिप्टो निवेशों में पूंजीगत लाभ की गणना उसी तरह की जाती है जैसे वे अपने पारंपरिक समकक्षों के लिए करते हैं।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप 20,000 डॉलर में बिटकॉइन खरीदते हैं, तो इसे तब तक अपने पास रखें जब तक कीमत 25% न बढ़ जाए। जब आप बिटकॉइन को $25,000 में बेचते हैं, तो $5,000 का लाभ पूंजीगत लाभ कर के अधीन है।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर एक वर्ष या उससे अधिक समय तक रखी गई संपत्ति पर लागू होता है। इस प्रकार, कई निवेशक जो लंबी अवधि के लिए क्रिप्टो खरीदते हैं और रखते हैं - जैसा कि हम यहां बिटकॉइन मार्केट जर्नल में अभ्यास करते हैं - दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं।

अमेरिका में, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के लिए कर की दर व्यक्तिगत आयकर से कम होती है। यदि आप क्रिप्टो को बेचने से पहले एक वर्ष से कम समय के लिए रखते हैं, तो लाभ को अल्पकालिक माना जाता है पूँजीगत लाभ आपके मानक आयकर दर पर कर लगाया जाता है। कोई भी बिक्री/व्यापार करने से पहले क्रिप्टो को एक साल से अधिक समय तक रखने से आपके कर का बोझ काफी कम हो सकता है। (एचओडीएल का दूसरा कारण।)

इस लेखन के रूप में, पूंजीगत लाभ कर की दर 0%, 15% या 20% है, आपकी समग्र कर योग्य आय पर निर्भर करता है।

बिटकॉइन बनाम अल्टकॉइन: क्या कर योग्य है?

कर गणना के लिए, बिटकॉइन, एथेरियम और किसी अन्य प्रकार की क्रिप्टोकरेंसी के बीच कोई अंतर नहीं है। चाहे वे काम का सबूत हों या हिस्सेदारी का सबूत हों, altcoins, या stablecoins, वे सभी समान कर नियमों का पालन करते हैं।

जो बात अधिक मायने रखती है वह यह है कि क्या आपकी निवेश गतिविधियों को "कर योग्य घटनाएँ" माना जाता है। कुछ लेनदेन को कर योग्य घटनाएँ माना जाता है, जो गैर-कर योग्य घटनाओं की तुलना में विशिष्ट आवश्यकताओं और दायित्वों को वहन करती हैं।

क्रिप्टो निवेश के लिए गैर-कर योग्य घटनाएँ

क्रिप्टो निवेश में कुछ गैर-कर योग्य घटनाओं में शामिल हैं:

• क्रिप्टो ख़रीदना और धारण करना: यदि आप अपने पैसे से कुछ टोकन खरीदते हैं और उन्हें बटुए में रखते हैं, तो यह कर योग्य घटना के रूप में योग्य नहीं है। आपको इसकी रिपोर्ट आईआरएस को करने की ज़रूरत नहीं है। लेकिन अच्छे रिकॉर्ड रखना न भूलें, क्योंकि खरीद लागत आपके भविष्य के कर बोझ को निर्धारित करेगी।
• वॉलेट के बीच क्रिप्टो ट्रांसफर करना: आपके द्वारा रखे गए टोकन को एक वॉलेट से दूसरे वॉलेट में ले जाना एक कर योग्य घटना नहीं है, यह मानते हुए कि आप दोनों वॉलेट के मालिक हैं। एक अच्छा उदाहरण आपके टोकन को सॉफ़्टवेयर/कस्टोडियल वॉलेट से लेजर नैनो या ट्रेज़ोर जैसे गैर-कस्टोडियल वॉलेट में स्थानांतरित करना है।

क्रिप्टो निवेश के लिए कर योग्य घटनाएँ

ऐसी कई स्थितियाँ हैं जहाँ क्रिप्टो लेनदेन को आईआरएस द्वारा कर योग्य माना जाता है:

• क्रिप्टो बेचना: यदि आप अपना बिटकॉइन, या कोई अन्य क्रिप्टोकरेंसी अमेरिकी डॉलर जैसी फिएट मुद्रा के बदले लाभ पर बेचते हैं, तो लेनदेन कर योग्य है। आपका कर का बोझ इस बात पर निर्भर करता है कि आपको बिक्री से कितना प्राप्त हुआ - यदि यह क्रिप्टो के लिए आपके द्वारा शुरू में भुगतान की गई राशि से कम है, तो आप इसे पूंजीगत हानि के रूप में लिख सकते हैं, प्रति वर्ष अधिकतम $3,000 तक।

• ट्रेडिंग क्रिप्टो: यदि आप अपने क्रिप्टो को लाभ पर किसी अन्य टोकन के लिए एक्सचेंज करते हैं, तो वह भी कर योग्य है। यहाँ एक उदाहरण है - आप $1000 मूल्य की बीटीसी खरीदते हैं। आप इसे बाद की तारीख में एक्सचेंज करते हैं और $1500 मूल्य का ETH प्राप्त करते हैं। इस लेन-देन में, आपको $500 का लाभ प्राप्त हुआ, जिससे यह एक कर योग्य घटना बन गई।
• क्रिप्टो में भुगतान प्राप्त करना: यदि आपका नियोक्ता आपको बिटकॉइन या किसी अन्य मुद्रा में वेतन देता है, तो इसे कर योग्य आय माना जाता है। इसी तरह, यदि कोई ग्राहक आपको क्रिप्टो में वस्तुओं/सेवाओं के लिए भुगतान करता है, तो वह अर्जित आय है, जो एक कर योग्य घटना है। ध्यान दें कि इस पर सामान्य आय दरों पर कर लगाया जाता है, पूंजीगत लाभ दरों पर नहीं।
• खनन क्रिप्टो: यदि आप बीटीसी खनन से आय अर्जित करते हैं, तो इसे सामान्य आय माना जाता है और इसे आपके कर रिटर्न में सूचित किया जाना चाहिए। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप टोकन रखते हैं या उन्हें तुरंत बेच देते हैं। खनन पुरस्कार प्राप्त करना हमेशा सामान्य आय माना जाता है।

व्यक्तिगत शौकिया खनिकों और व्यावसायिक संस्थाओं दोनों को खनन पुरस्कारों पर आयकर का भुगतान करना पड़ता है, भले ही अलग-अलग तरीकों से। व्यक्तियों के लिए, इसका अर्थ है आपके बारे में रिपोर्ट करना फॉर्म 1040 अनुसूची 1, जबकि व्यवसायों को इसकी रिपोर्ट करनी होती है अनुसूची सी.

DeFi निवेश में क्या कर योग्य है?

विकेंद्रीकृत वित्त क्रिप्टोकरेंसी और ब्लॉकचेन निवेश में एक नया मोर्चा है। 2021 में लोकप्रियता में विस्फोट, DeFi पारंपरिक वित्तीय सेवाओं के लिए अधिक कुशल विकल्प प्रदान करता है। यह उस समय के दौरान और अधिक लोकप्रिय हो गया, जिसने $178 बिलियन से अधिक की पूंजी आकर्षित की अपने चरम पर.

संघीय सरकार अभी भी DeFi के लिए नियम बनाने की प्रक्रिया में है। उदाहरण के लिए, डेफी एक्सचेंजों को 2023 तक आईआरएस को रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। 2024 से शुरू होकर, इन प्लेटफार्मों को आगामी के तहत कर फॉर्म जारी करना होगा अवसंरचना और निवेश नौकरियां अधिनियम।

इसी तरह, आईआरएस को अभी भी कई डेफी लेनदेन और परिदृश्यों पर विस्तृत दिशानिर्देश जारी करना बाकी है। इस बीच, निवेशकों को DeFi में निम्नलिखित गतिविधियों के कर निहितार्थ को संभालते समय सावधानी से चलना चाहिए:

• क्रिप्टो ऋण: यदि आप DeFi ऋण के उधारकर्ता हैं, तो आपको कोई अतिरिक्त कर नहीं देना होगा। हालाँकि, अपने ऋण चुकाने के लिए क्रिप्टो का उपयोग कर योग्य हो सकता है। परिस्थितियों के आधार पर, आपको इसे पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में रिपोर्ट करना पड़ सकता है। यदि आप डेफी ऋण के ऋणदाता हैं, तो किसी भी अन्य उधार गतिविधि की तरह ही कर लागू होंगे। यदि ऋण वापस चुकाने पर आपको लाभ होता है, तो लाभ पर कर लगता है। इसी तरह, यदि आप ऋण संपार्श्विक (आमतौर पर एक क्रिप्टो टोकन) बेचते हैं, तो अर्जित कोई भी पूंजीगत लाभ भी कर के अधीन होगा।
• तरलता पूल, स्टेकिंग और उपज खेती: जब आप अपने टोकन जमा करते हैं तो आप पुरस्कार अर्जित करते हैं तरलता पूल. तीसरे पक्ष से ऐसे पुरस्कार प्राप्त करना एक कर योग्य घटना मानी जाती है। जोड़ी-आधारित हिस्सेदारी, जो आमतौर पर एएमएम प्रोटोकॉल में पाई जाती है, एक कर योग्य घटना है और जब आप प्रोटोकॉल में शामिल होते हैं तो इसकी सूचना दी जानी चाहिए। हालाँकि, एकल-पक्षीय स्टेकिंग प्रोटोकॉल में शामिल होना नहीं है। लेकिन आपको अभी भी अर्जित किसी भी ब्याज आय की रिपोर्ट आईआरएस को देनी होगी।

  के माध्यम से अर्जित कोई भी आय पैदावार खेती आयकर के अधीन भी होगा. यदि आप अपने पुरस्कारों को रोककर समय के साथ किसी पूंजीगत लाभ का आनंद लेते हैं, तो उन्हें पूंजीगत लाभ कर भुगतान के उद्देश्य से अलग से रिपोर्ट करना होगा।

• शासन टोकन/उपयोगिता टोकन: अधिकांश विकेन्द्रीकृत क्रिप्टो परियोजनाओं में, प्रतिभागियों को कुछ मानदंडों को पूरा करने पर शासन टोकन से सम्मानित किया जाता है। ये टोकन धारकों को मतदान का अधिकार और प्रोटोकॉल के भविष्य के प्रक्षेप पथ में अपनी बात रखने की क्षमता देते हैं।

शासन टोकन अर्जित करना या प्राप्त करना एक कर योग्य घटना है। डॉलर में परिवर्तित टोकन के मूल्य के आधार पर उन्हें सामान्य आय के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। यही नियम प्रोटोकॉल द्वारा प्रदान किए गए किसी भी उपयोगिता टोकन पर भी लागू होते हैं।

एनएफटी पर कर कैसे लगाया जाता है?

एनएफटी डिजिटल संपत्तियां हैं जिनका उपयोग ब्लॉकचेन पर बौद्धिक संपदा स्वामित्व का प्रतिनिधित्व करने के लिए किया जाता है, जैसे डिजीटल छवियां, वीडियो, संगीत, कलाकृति या पाठ। एक बिल्कुल नए परिसंपत्ति वर्ग के रूप में, एनएफटी को अभी तक आईआरएस से पूर्ण कर दिशानिर्देश प्राप्त नहीं हुए हैं।

जबकि नियमित क्रिप्टोकरेंसी पर आईआरएस द्वारा संपत्ति के रूप में कर लगाया जाता है। हालाँकि, एनएफटी में ऐसे गुण हैं जो उन्हें भौतिक संग्रहणीय वस्तुओं के समान बनाते हैं। यह देखना बाकी है कि आईआरएस उन्हें संपत्ति या संग्रहणीय के रूप में वर्गीकृत करेगा या नहीं। इसका प्रभाव भविष्य में कर की दर पर पड़ेगा।

एनएफटी के लिए गैर-कर योग्य घटनाएँ

• एनएफटी बनाना: ब्लॉकचेन पर एनएफटी बनाने या बनाने से कर योग्य घटना नहीं बनती है। टोकन का कुछ मूल्य हो सकता है, लेकिन एनएफटी के निर्माता को अभी तक इसका एहसास नहीं हुआ है। एनएफटी की ढलाई की रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

एनएफटी के लिए कर योग्य घटनाएँ

ग्रे क्षेत्र और विवाद

बिटकॉइन और एथेरियम जैसी क्रिप्टोकरेंसी से जुड़े बुनियादी लेनदेन और व्यापार आईआरएस नियमों के संबंध में काफी स्पष्ट हैं। हालाँकि, जब एनएफटी और डेफी जैसे नए परिसंपत्ति वर्गों की बात आती है, तो आईआरएस द्वारा अभी भी कई चीजों को स्पष्ट रूप से परिभाषित करने की आवश्यकता है।

यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं जहां मामले-दर-मामले आधार पर कर निहितार्थों का विश्लेषण किया जाना है:

• लिपटे टोकन: एक लपेटा हुआ टोकन एक डिजिटल संपत्ति है जिसका मूल्य किसी अन्य, अच्छी तरह से स्थापित क्रिप्टो से जुड़ा हुआ है। इन टोकन का उपयोग तब किया जाता है जब लोग विभिन्न ब्लॉकचेन में तरलता स्थानांतरित करना चाहते हैं। ईथर मूल टोकन है जिसका उपयोग मुख्य रूप से एथेरियम ब्लॉकचेन पर किया जाता है। रैप्ड ईथर (WETH) का उपयोग कई ERC-20 संगत ब्लॉकचेन में किया जा सकता है। जहां तक ​​कर निहितार्थ का सवाल है, रैप्ड टोकन एक प्रमुख ग्रे क्षेत्र हैं। इस मामले पर हमारे पास आईआरएस से कोई स्पष्ट दिशानिर्देश नहीं हैं। जबकि कुछ विशेषज्ञ लपेटे गए टोकन के उपयोग को कर योग्य मानते हैं, अन्य नहीं।
• मल्टीचेन ब्रिजिंग: रैपिंग की तरह, मल्टीचेन ब्रिजिंग उपयोगकर्ताओं को कई ब्लॉकचेन में क्रिप्टो तरलता स्थानांतरित करने की अनुमति देता है। आप किससे पूछते हैं इसके आधार पर, इसकी व्याख्या कर योग्य या गैर-कर योग्य घटना के रूप में की जा सकती है। आईआरएस को इस मामले पर अधिक स्पष्टता प्रदान करने की आवश्यकता है।
• डेफी रीबेसिंग: सिक्के की आपूर्ति को समायोजित करने के लिए कुछ क्रिप्टो प्रोटोकॉल द्वारा रीबेसिंग फ़ंक्शन का उपयोग किया जाता है और इस प्रकार मूल्य में उतार-चढ़ाव पर कुछ नियंत्रण बनाए रखा जाता है। पारंपरिक बाज़ारों में, कंपनियाँ कभी-कभी इसका उपयोग करती हैं स्टॉक विभाजन इसी प्रकार शेयरों को विभाजित करना और तरलता बढ़ाना।

स्टॉक विभाजन कर योग्य नहीं हैं क्योंकि इससे शेयरों की संख्या बढ़ जाती है, लेकिन होल्डिंग्स का मूल्य वही रहता है। यदि यह दृष्टिकोण DeFi रीबेसिंग के लिए लागू किया जाता है, तो आपको केवल भविष्य के पूंजीगत लाभ पर कर लगेगा।

हालाँकि, एक अन्य दृष्टिकोण में लाभांश भुगतान के रूप में रिबेसिंग से होने वाली किसी भी आय पर विचार करना शामिल है, जो नियमित आय का गठन करेगा। हालाँकि, रीबेसिंग के उचित कर उपचार पर अभी तक आम सहमति नहीं बन पाई है।

हमें अभी भी कई अन्य परिदृश्यों में कर निहितार्थों के संबंध में स्पष्टता की आवश्यकता है। यदि आपके क्रिप्टो निवेश में डेफी, एनएफटी और अन्य उभरते ब्लॉकचेन क्षेत्रों के तत्व शामिल हैं तो एक अनुभवी कर पेशेवर की सेवाएं लेना आवश्यक है। अन्यथा, आप अनजाने में कर चोरी करने का जोखिम उठाते हैं। इस गंभीर अपराध में संघीय सरकार पर बकाया करों की मात्रा के आधार पर संभावित जुर्माना और यहां तक ​​कि जेल की सजा भी हो सकती है।

यदि आप ऐसे लेन-देन में शामिल हैं जिनमें इनमें से कोई भी अस्पष्ट क्षेत्र शामिल है तो हम दृढ़तापूर्वक अनुशंसा करते हैं कि आप अपने कर पेशेवर से परामर्श लें।

निवेशक टेकअवे

आपके क्रिप्टो निवेशों को लंबी अवधि तक खरीदने और रखने से बार-बार खरीदने और बेचने पर लगने वाले कराधान से बचने में मदद मिलती है।

क्रिप्टो बाजार सख्त नियमों और आईआरएस जैसी एजेंसियों की अधिक निगरानी के युग की ओर बढ़ रहा है। यदि आपके पास क्रिप्टो में कोई अज्ञात निवेश है, तो अब संभावित कर निहितार्थों को देखने का समय है।

यदि आप एनएफटी, डेफी प्रोटोकॉल और उपयोग के मामलों जैसे ग्रे क्षेत्रों में निवेश करते हैं तो कर पेशेवर से परामर्श करने की अत्यधिक अनुशंसा की जाती है। क्रिप्टोकरेंसी पर किसी भी अन्य परिसंपत्ति वर्ग या निवेश के समान कर का बोझ होता है। यदि आप लाभ कमाते हैं, तो अपने करों का भुगतान करना सुनिश्चित करें।

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• स्रोत: https://www.bitcoinmarketjournal.com/bitcoin-cryptocurrency-defi-nft-taxes/