A 2020-as év végéhez közeledve itt az ideje, hogy fontolóra vegyük az év végi adótervezést. Az idei év egyik fényes pontja a kriptovaluták teljesítménye volt. Különösen a Bitcoin kereskedése minden idők csúcsán vagy annak közelében halad, jelentősen meghaladva a korábbi, 2017 végi csúcsot. Más kriptovaluták, például az Ether is jelentős hozamot értek el ebben az évben. A jelentősen megbecsült kriptovalutával rendelkező adófizetők fontolóra vehetik a legjobb módszert jótékonysági adományaik optimalizálására. Az alábbiakban ismertetjük a nagyra értékelt kriptovaluta adományozásának adókedvezményeit, valamint egyéb adózási szempontokat az adományozók és a jótékonysági szervezetek számára.
Értékes kriptovaluta adományozásának adózási előnyei
Értékes kriptovaluta természetbeni adományozásával az adományozók két adókedvezményhez juthatnak egyben – elkerülhetik a tőkenyereség-adót, és levonhatják a jótékonysági adományokat. Vegyünk egy adófizetőt, aki 2019 elején vásárolt egy bitcoint 5,000 dollárért, hogy befektetésre tarthassa. Ha az adófizető ezt a bitcoint 25,000 25,000 dollárért adná el, vagy 20,000 4,760 dollár értékű áru vagy szolgáltatás vásárlására használná fel, akkor a XNUMX XNUMX dolláros nyereség után tőkenyereség-adóval kell tartoznia. Mivel az adófizető több mint egy éve birtokolja ezt a bitcoint, a nyereséget (szerencsére) a hosszú távú tőkenyereség mértéke alapján adóztatják. Ez azonban még XNUMX dollár további szövetségi jövedelemadót jelenthet.
Mi lenne, ha ehelyett az adófizető jótékonysági szervezetnek ajánlaná ezt a bitcoint? Két adókedvezményt kaphat az adózó egy ilyen adomány után. Először is, mivel ajándékba adták a bitcoint, nem pedig eladták, az adófizetőnek általában nem tartozna tőkenyereség-adó az adomány eredményeként. Másodszor, megfelelő körülmények között az adófizető jótékonysági hozzájárulás levonásban részesülhet, amely akár 9,250 dollárral csökkentheti szövetségi jövedelemadó-kötelezettségét. A tőkenyereségadó-megtakarítással együtt ez több mint 14,000 XNUMX dollár adómegtakarítást jelent.
További adózási szempontok az adományozók számára
Ezen adókedvezmények maximális kihasználása érdekében számos egyéb adózási megfontolás is felmerül a potenciális adományozók számára.
Tételezés vs. standard levonás
A potenciális adományozóknak fontolóra kell venniük, hogy tételesen levonják-e, vagy a szokásos levonást kérik-e. Az a donor, aki igényli a normál levonást, nem fog hasznot húzni a kriptovaluta adományokból származó jótékonysági hozzájárulásból.[1]
Indoklási követelmények
Az adományozó köteles nyilvántartást vezetni a jótékonysági hozzájárulás összegének igazolására. A nem pénzbeli hozzájárulások indokoltsága az adomány összegétől függ.
250 dollár alatti kriptovaluta adományozás esetén az adományozónak be kell szereznie és meg kell őriznie egy nyugtát a jótékonysági szervezettől, amely tartalmazza a jótékonysági szervezet nevét és címét; a hozzájárulás időpontja; valamint az adományozott kriptovaluta típusa és mennyisége.
250 dollár feletti kriptovaluta adományozás esetén az adományozónak „egyidejű írásos elismervényt” kell kapnia és meg kell őriznie a jótékonysági szervezettől. Az elismerésnek a következőket kell tartalmaznia:
1. Legyen írásban.
2. Tartalmazza:
a. Az adományozott kriptovaluta leírása (de nem feltétlenül az érték),
b. A jótékonysági szervezet adott-e az adományozónak bármilyen árut vagy szolgáltatást a hozzájárulás eredményeként (egyes jelképes tárgyakon és tagsági juttatásokon vagy immateriális vallási előnyökön kívül), és
c. A b) pontban leírt áruk vagy szolgáltatások értékének leírása és jóhiszemű becslése.
3. Az adományozó a következő időpontban vagy azt megelőzően kapja meg:
a. Az adományozó által a hozzájárulás évére vonatkozó adóbevallás benyújtásának időpontja, ill
b. A bevallás benyújtásának határideje a meghosszabbításokkal együtt.
500 dollár feletti kriptovaluta adományozás esetén az adományozónak ki kell töltenie az IRS 8283-as nyomtatványt, Nem készpénzes jótékonysági hozzájárulások, és mellékeljék ezt az űrlapot adóbevallásukhoz, és 5,000 dollár feletti kriptovaluta adományok esetén az adományozónak ki kell töltenie a 8283-as űrlap B szakaszát is (és minősített értékelést kell benyújtania az alábbiak szerint).
Értékelési és értékelési követelmények
Az adófizetőnek először meg kell határoznia az ingatlan valós piaci értékét, ha ki akarja számítani a jótékonysági hozzájárulás levonásának összegét egy nem készpénzes ingatlan, például kriptovaluta adományozása esetén. A valós piaci érték az az ár, amelyért az ingatlant eladnák a nyílt piacon. Ez az az ár, amelyről egy hajlandó vevő és egy hajlandó eladó megállapodik anélkül, hogy egyiküknek sem kellene cselekednie, és mindkettő ésszerű ismeretekkel rendelkezik a releváns tényekről. A nyilvános tőzsdén forgalmazott kriptovaluták esetében a valós piaci értéknek általában meg kell egyeznie az adományozás időpontjában érvényes azonnali árral.[2]
Ha az adományozó jótékonysági hozzájárulás levonását követeli 5,000 USD feletti kriptovaluta adományozás esetén, általában további értékelési követelmények vonatkoznak rájuk. Ebben az esetben az adományozónak minősített értékbecslést kell beszereznie, amelyet minősített értékbecslőnek alá kell írnia és dátummal kell ellátnia. Ezenkívül az adományozónak ki kell töltenie a 8283-as nyomtatvány B jegyzékét, és ezt az ütemtervet is csatolnia kell adóbevallásához. A nyilvánosan forgalmazott részvényekre vonatkozó kivétel valószínűleg nem vonatkozik a kriptovalutára. A minősített értékbecslés megszerzésének követelménye gyakorlati kérdéseket vethet fel, mivel az IRS előírja, hogy az értékbecslőnek „igazolható oktatással és tapasztalattal kell rendelkeznie az értékelt ingatlantípus értékelésében”. Mivel a kriptovaluta egy új eszközosztály, nehéz lehet megfelelő képzettséggel és tapasztalattal rendelkező értékbecslőt találni. Ezenkívül az adományozók jelentős összegeket fizethetnek az ilyen értékelésekért, annak ellenére, hogy a különböző tőzsdéken könnyű azonnali árakat szerezni.
Kevesebb, mint egy évig tartott kriptovaluta
Bizonyos körülmények között a jótékonysági hozzájárulás levonása az adományozó adományozott kriptovaluta adóalapjára korlátozódik, nem pedig annak valós piaci értékére. Például, ha egy adományozó kevesebb, mint egy éve birtokolt kriptovalutát, a jótékonysági hozzájárulás levonása az adóalap vagy a valós piaci érték közül a kisebbre korlátozódik. Az adományozó adóalapja kriptovalutában általában megegyezik a kriptovalutáért fizetett összeggel. Az adóalap azonban eltérhet azokban a helyzetekben, amikor az adományozó nem vásárolta meg a kriptovalutát, hanem ajándékként, bányászatból vagy befektetési jutalmakból, kompenzációként vagy elosztásként kapta a kriptovalutát egy adózási partnerként kezelt szervezettől. célokra.
Kereskedő állapota
A jótékonysági hozzájárulások levonása általában akkor is az alapra korlátozódik, ha az adományozót az adományozott kriptovaluta kereskedőjeként kezelik, nem pedig befektetőként. Annak meghatározása, hogy az adományozó kereskedő-e vagy befektető, azon alapul, hogy az adományozó minden tény és körülmény mellett a kriptovalutát elsődlegesen az ügyfelek számára szokásos kereskedelmi vagy üzleti tevékenység során történő eladás céljából tartja-e. Az az adományozó, aki elsősorban befektetési céllal tart kriptovalutát, és nem vesz részt gyakran kriptovaluták értékesítésében az ügyfelek számára, általában nem tekintendő kereskedőnek.
Az adományozott kriptovaluta azonosítása
A jótékony célú adományozás adókedvezményeinek optimalizálása érdekében az a donor, aki különböző időpontokban és áron vásárolt különböző kriptovalutát, a legalacsonyabb adóalappal (azaz a legnagyobb felértékelődéssel) szeretne egységnyi kriptovalutát adományozni. Ennek érdekében az adományozónak konkrétan meg kell határoznia, hogy mely kriptovaluta egységeket adományozza. Általában az adományozó azonosíthat egy adott virtuális valuta egységet vagy az adott egység egyedi digitális azonosítójának dokumentálásával, például magánkulccsal, nyilvános kulcsgal és címmel, vagy olyan rekordokkal, amelyek egy adott virtuális pénznem összes egységére vonatkozó tranzakciós információkat mutatják, mint például a Bitcoin, amelyet egyetlen számlán, pénztárcán vagy címen tárolnak. Ennek az információnak tartalmaznia kell (1) az egyes egységek megszerzésének dátumát és időpontját, (2) az egyes egységek alapját és valós piaci értékét a megszerzésük időpontjában, (3) az egyes egységek adományozásának dátumát és időpontját, és (4) XNUMX) az egyes egységek valós piaci értéke adományozáskor.
Ha az adományozó nem tudja konkrétan azonosítani az adományozott kriptovaluta egységeit, az egységeket a megszerzett virtuális valuta legkorábbi egységétől kezdődő időrendi sorrendben adományozottnak kell tekinteni; azaz először be, elsőként ki (FIFO) alapon.
Százalékos korlátozások
Azon adományozók esetében, akik egyetlen évben nagy összegű jótékonysági hozzájárulást adnak, a százalékos korlátozások léphetnek életbe. Az egy évnél hosszabb ideig befektetésre tartott kriptovaluta jótékonysági hozzájárulása általában az adományozó korrigált bruttó jövedelmének 30%-ára vagy 20%-ára korlátozódik, attól függően, hogy milyen jótékonysági szervezet fogadja az adományt. Az e korlátozásokat meghaladó levonások általában átvihetők, és legfeljebb öt évig felhasználhatók a bevételek kompenzálására. Ha az adományozó ezeket a korlátozásokat meghaladóan szeretne levonható jótékonysági adományokat adni, az adományozó dönthet úgy, hogy a kriptovaluta jótékony célú ajándékát készpénzben történő jótékonysági hozzájárulással egészíti ki, mivel a készpénzes ajándékokra eltérő százalékos korlátozások vonatkoznak.
Jótékonysági szempontok
Az adományozókat megillető adókedvezmények fényében a jótékonysági szervezetek esetleg elősegíthetik a kriptovaluta adományozását, hogy ösztönözzék a további jótékonysági adományokat. Az adományozókkal kapcsolatos fent leírt szempontok megértése mellett bizonyos szempontokat is szem előtt kell tartaniuk ezeknek a jótékonysági szervezeteknek.
Egy jótékonysági szervezetnek el kell döntenie, hogy elfogad-e közvetlen, természetbeni kriptovaluta-adományokat, vagy megköveteli a potenciális adományozóktól, hogy egy másik szervezeten keresztül adományozzanak, például olyan szervezeten keresztül, amely az adományozó által javasolt alapokat szponzorálja. A kriptovaluta jótékony célú adományozására szakosodott szervezetek, mint pl Az adási blokk, segíthet azoknak a jótékonysági szervezeteknek, amelyek közvetlenül szeretnének kriptovalutát elfogadni. Ha egy jótékonysági szervezet nem kíván közvetlenül kriptovalutát elfogadni, akkor érdemes lehet olyan szervezetek felé irányítani az adományozókat, mint pl. Hűség Jótékonysági or Vanguard jótékonysági amely segíthet egy adományozó által javasolt alap létrehozásában a kriptovaluta adományok fogadására.
Ha egy jótékonysági szervezet úgy dönt, hogy közvetlenül fogad el kriptovalutát, felkérhetik a szükséges indoklás benyújtására, például a fent leírt egyidejű írásbeli elismervényre, hogy támogassa az adományozó jótékonysági hozzájárulásának levonását. Az 5,000 USD feletti adományokra általában további követelmények vonatkoznak. Ezekben az esetekben a jótékonysági szervezetet általában felkérik az IRS 8283-as nyomtatvány V. részének aláírására, elismerve, hogy a jótékonysági szervezet a 170(c) szakasz szerint minősített szervezet, és az adományozott vagyont az űrlapon leírtak szerint megkapta. A jótékonysági szervezetnek a kriptovaluta adományokat is be kell jelentenie, mint nem készpénzes hozzájárulást az M jegyzékben, Nem készpénzes hozzájárulások, 990-es nyomtatványáról, Jövedelemadó-mentes szervezet bevallása. Továbbá, ha a jótékonysági szervezet a 8283-as nyomtatványon leírt kriptovalutát (vagy annak bármely részét) a kézhezvételtől számított három éven belül eladja, cseréli vagy más módon eladja, általában be kell nyújtania egy IRS 8282-es űrlapot, Done Information Return, és adja át az adományozónak egy példányt.
[1] Vegye figyelembe, hogy a COVID-19-re vonatkozó jogszabályok azon rendelkezése, amely megengedi, hogy a nem tételezők 300 USD-ig terjedően felüli levonást igényeljenek jótékonysági adományok esetén, csak a készpénzadományokra vonatkozik.
[2] Ha a tranzakciót kriptovaluta csere segíti elő, az IRS engedélyezi az adófizetőknek, hogy a tőzsde által nyilvántartott összegre támaszkodjanak. Ha a tranzakció peer-to-peer, vagy egy kriptovaluta tőzsde más módon nem segíti elő, az IRS a valós piaci érték bizonyítékaként elfogadja a kriptovaluta vagy blokklánc-felfedező által meghatározott értéket, amely elemzi a kriptovaluta világméretű indexeit, és kiszámítja az értéket pontos dátumot és időt.
- 000
- 2019
- 2020
- Fiók
- További
- Minden termék
- vagyontárgy
- BEST
- Bitcoin
- blockchain
- üzleti
- tőke
- esetek
- Készpénz
- Adomány
- követelések
- Kárpótlás
- Covid-19
- létrehozása
- cryptocurrencies
- cryptocurrency
- Kriptovaluta tőzsde
- Valuta
- Ügyfelek
- DID
- digitális
- adomány
- adományok
- Korai
- Oktatás
- Éter
- csere
- Feltételek
- kiterjesztések
- igazságos
- Szövetségi
- Ábra
- Végül
- vezetéknév
- forma
- Előre
- alap
- alapok
- általános
- ajándékok
- Giving
- jó
- áruk
- tart
- HTTPS
- azonosítani
- Beleértve
- Jövedelem
- információ
- beruházás
- befektető
- IRS
- kérdések
- IT
- Kulcs
- tudás
- nagy
- Jogalkotás
- felelősség
- fény
- Korlátozott
- Gyártás
- piacára
- Bányászati
- Közel
- eltolt
- nyitva
- érdekében
- Más
- Létrehozása
- Fizet
- teljesítmény
- tervezés
- ár
- magán
- magánkulcs
- ingatlan
- nyilvános
- nyilvános kulcs
- Vásárlás
- emel
- Az árak
- nyilvántartások
- csökkenteni
- jelentést
- követelmények
- Visszatér
- Jutalmak
- eladás
- értékesítés
- elad
- Szolgáltatások
- eladott
- Spot
- kockára
- készlet
- támogatás
- adó
- Adók
- idő
- jelképes
- kereskedelem
- Kereskedés
- tranzakció
- érték
- Tényleges
- virtuális valuta
- pénztárca
- WHO
- belül
- világszerte
- érdemes
- írás
- év
- év