Közelebb a globális megállapodáshoz a fenntartható digitális gazdaság megadóztatásáról

Havi Expert Take rovatában Selva Ozelli, nemzetközi adóügyvéd és CPA a feltörekvő technológiák és a fenntarthatóság metszéspontját ismerteti, és bemutatja az adók, az AML / CFT szabályozások és a kriptot és a blokkláncot érintő jogi kérdések legfrissebb fejleményeit.

A Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) 2013 óta tárgyalja a báziseróziót és a profiteltolódást (BEPS) a multinacionális nagyvállalatok (MNE-k) kockázatai – a világgazdaság digitalizációjából eredő kockázatok.

Megjelentek a BEPS 2.0 jelentések 2018 és a 2019, amelynek célja a nagy multinacionális vállalatok nyereségének megadóztatási jogának igazságosabb elosztása, globális minimális adókulcs mellett, a konszenzus kialakítása és az olyan egyoldalú intézkedések elterjedésének megakadályozása érdekében, mint például a digitális szolgáltatások adója, amelyek kereskedelmi háborúkig fajulhatnak. Körülbelül 40 ország – köztük a G20-országok, például Franciaország, India, Olaszország, Törökország és az Egyesült Királyság – vezetett be vagy jelentett be néhány egyoldalú intézkedést az adóbiztonság aláásására, a beruházások akadályozására, valamint a megfelelési és adminisztrációs költségek növelésére.

Egy júniusi találkozón a G7 országok egyeztetett az OECD BEPS 2.0 keretrendszeréhez, amely előírja, hogy a multinacionális vállalatok méltányos adórészt fizessenek be azokban az országokban, ahol működnek, legalább 15%-os globális minimumkulcs mellett. Abban is megállapodtak, hogy követik az Egyesült Királyság példáját, és kötelezővé teszik az éghajlatváltozással kapcsolatos jelentéseket, hogy biztosítsák a piacok szerepét a nettó nullára való átállásban.

Kapcsolódó: A G7 nyilatkozatai lehetővé teszik a zöld fintech virágzását

Július 1-jén, a G20 magas szintű adózási szimpóziuma előtt az adópolitikáról és az éghajlatváltozásról tartotta múlt hónapban az OECD kiadott nyilatkozatot arról, hogy a BEPS 2.0 jelentés technikai részleteit októberig kívánja véglegesíteni azzal a céllal, hogy azokat 2023-ig megvalósítsák.

Augusztusig a 133 tagországból 139 tagország rendelkezik egyeztetett az OECD közleményéhez, a Nyilatkozat a gazdaság digitalizációjából fakadó adókihívások kezelésének kétpilléres megoldásáról. Ezenkívül a G20-országok pénzügyminiszterei is megerősítették, hogy az adópolitika többoldalú megközelítése annak érdekében, hogy a század közepére elérjük a nulla nettó kibocsátás közös célját, kulcsfontosságú az éghajlatváltozás sikeres kezeléséhez.

Melyek a globális digitális gazdaság új nemzetközi adószabályai?

A gazdaság globalizációja és digitalizációja, amely a COVID-19 világjárvány idején felgyorsult, lehetővé tette a multinacionális vállalatok számára, hogy jelentős bevételre tegyenek szert a piaci jogrendszerekben anélkül, hogy adót fizetnének az említett jogrendszerekben. Ennek oka a kapcsolati szabályok, amelyek előírják, hogy a vállalatoknak fizikailag kell jelen lenniük egy országban ahhoz, hogy adózási jogokat kapjanak. Ez megkönnyítette az MNE-k számára, hogy nyereségüket alacsony adózású joghatóságokba csoportosítsák át.

A BEPS 2.0 keretrendszer a nemzetközi adószabályok közel egy évszázada legjelentősebb megújítását jelenti, és két részből/pillérből áll.

Első oszlop

Az első pillér az MNE-k profitallokációjára és kapcsolatára összpontosít. A 20 milliárd eurót (23.5 milliárd dollárt) meghaladó globális forgalommal és 10%-ot meghaladó nyereségességgel (adózás előtti nyereséggel) rendelkező MNE-csoportok adót fognak fizetni azokban az országokban, ahol felhasználóik és ügyfeleik vannak, még akkor is, ha nincs kereskedelmi/fizikai jelenlétük. Az XNUMX. pillér kiterjedt hatóköre – amely az árbevételen alapul, tevékenységi különbségek nélkül – ből merít az Egyesült Államok áprilisi „Made in America Tax Plan” javaslata.

Kapcsolódó: Biden tőkenyereség-adóterve a kriptográfia földi lehúzására a Holdról?

Az első pillér két részre tagolódik: 1) új adózási jog a piaci joghatóságok számára (ahol az ügyfelek székhelye van) a fennmaradó nyereség egy MNE-csoport szintjén számított részesedésére („A összeg”) és 2) egy fix hozam bizonyos alapszintre. rutin marketing és forgalmazási tevékenységek („B összeg”).

Az új allokációs szabályok részben hatályon kívül helyezik a szokásos piaci ár elvét, de nem vetik el teljesen a transzferárazási szabályokat. Az új rendszer a transzferárazási szabályokra épül, az „A összeg” a fennmaradó nyereség százalékára vonatkozik (a kettős adóztatás elkerülése érdekében 20-30 százalék).

Második oszlop

A második pillér egy legalább 15%-os globális minimális adókulcs meghatározására összpontosít, és a 750 millió eurót (883 millió dollárt) meghaladó globális forgalmú multinacionális vállalatcsoportokat célozza meg.

A második pillér értelmében, ha egy MNE-csoport joghatósági hatályos effektív adókulcsa a globálisan meghatározott 15%-os minimális adókulcs alatt van, az anya- vagy leányvállalatainak kiegészítő adót kell fizetniük azokban a joghatóságokban, amelyekben találhatók. a hiány pótlása érdekében.

Kapcsolódó: A globális társasági adókulcs: kriptomegváltó vagy gyilkos?

Az Egyesült Államok digitális adója és szabályozása

A BEPS 2.0 tárgyalások elősegítése érdekében az Egyesült Államok Kereskedelmi Képviselőjének Hivatala „301. szakasz” szerinti vizsgálatot indított Ausztria, India, Olaszország, Spanyolország, Törökország és a Egyesült Királyság digitális szolgáltatási adójukra ugyanúgy tett januári francia DST-re. Úgy találta, hogy az intézkedések összeegyeztethetetlenek az uralkodó nemzetközi adó- és kereskedelmi elvekkel, így az Egyesült Államok júniusban azonnal felfüggesztette a több milliárd dollárnyi megtorló vámot. Ahogy Nick Clegg, a Facebook globális közpolitikai és kommunikációs vezetője, neves:

„Az egyik csapatom már bő két éve aktívan technikai információkat nyújt az OECD Titkárságának, hogy segítsen nekik kidolgozni, hogyan kell ezt csinálni.”

A Facebook várhatóan egy stablecoint dob ​​piacra hívják Diem (korábban Mérleg) idén. A Federal Reserve az digitális dollár kifejlesztésén gondolkodik a bankok, a fogyasztók és a vállalkozások közötti gyorsabb fizetések és kiszélesítette kutatásait a stabil érméket is, és hogy ezek hatékonyan szabályozhatók-e.

Kapcsolódó: A DoJ kripto-cárja vadonatúj szerepben csatlakozik a FinCEN-hez: Miért számít

Gary Gensler, az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdefelügyeletének elnöke elmondta, hogy az ügynökségnek nagyobb felhatalmazásra van szüksége a Kongresszustól – és több finanszírozásra – a kriptovaluta piac szabályozásához és a befektetők védelméhez. a kriptovaluták „robusztus” szabályozási keretével az Egyesült Államokban, különösen a feltörekvő decentralizált pénzügyi (DeFi) piacokon, mint például a hitelezés.

Ez a finanszírozás származhat az infrastruktúra-számlát Joe Biden elnök adminisztrációja terjesztette elő, amelyet az Egyesült Államok Szenátusa hagyott jóvá, mivel olyan adóbevallási követelményeket ír elő a kriptovaluta brókerek számára, mint ahogy a tőzsdeügynökök beszámolnak ügyfeleik értékpapír-eladásairól az Internal Revenue Service felé. A rendelkezés tágan határozza meg a brókereket, új adóbevallási kötelezettségeket róva a kripto „bányászokra” – olyan felhasználókra, akik számítási teljesítményt kölcsönöznek más felhasználók tranzakcióinak ellenőrzésére, és cserébe érméket kapnak.

Kapcsolódó: A szenátus infrastruktúra -tervezete nem tökéletes, de a szándék helyes lehet?

William Quigley – kriptovaluta-befektető, az NFT blokklánc-platform WAX társalapítója és az első fiat-támogatott stablecoin Tether társalapítója (USDT) — told me: “You’ve got important US federal agencies each categorizing cryptocurrencies differently. The IRS says they’re property, the SEC calls them securities, the CFTC thinks they’re commodities and the US Treasury considers them money.” He also added:

“This confusion highlights the need for the US Congress to step in and develop a cryptocurrency policy framework. A framework that will benefit consumers and entrepreneurs alike.”

G20 és az adószimpózium

A pénzügyminiszterek megerősítették, hogy a közös cél, a nettó nulla kibocsátás század közepére való elérése prioritás, és az adópolitika hatékonyan, inkluzív módon segítheti elő ennek elérését. Felismerték, hogy az országok különféle politikai eszközökre támaszkodhatnak az üvegházhatást okozó gázok kibocsátásának csökkentésében, és eltérő sebességgel és pályával érhetik el éghajlati céljaikat, figyelembe véve a nemzeti sajátosságokat, a technológiai fejlettség eltérő fokát és a zöld átállás finanszírozásához szükséges erőforrások eltérő elérhetőségét. . A pénzügyminiszterek ugyanakkor elismerték a fokozott nemzetközi együttműködés fontosságát az egyoldalú megközelítésekből adódó esetleges tovagyűrűző hatások elkerülése érdekében.

A pénzügyminiszterek két ülésen – az egyiket az IMF ügyvezető igazgató-helyettese, a másikat az OECD főtitkára moderálta – ismertették nézeteiket, tapasztalataikat és javaslataikat arról, hogyan lehet a fiskális eszközöket felhasználni az ambiciózus klímaváltozás-mérséklési stratégiák kiszolgálására. Megvitatták továbbá az éghajlat-politika sérülékeny háztartásokra gyakorolt ​​hatásának korlátozásának és a kibocsátásáthelyezés kezelésének módjait annak érdekében, hogy elkerüljék a nemzetközi kereskedelemre és növekedési menetrendekre gyakorolt ​​kedvezőtlen hatásokat.

Az olasz elnökség felkérte az IMF-et és az OECD-t, hogy készítsenek jelentést erről a témáról a G20-ak pénzügyminisztereinek és jegybankelnökeinek októberi találkozója előtt. A szimpózium eredményeire építve a jelentés számba veszi az országok mérséklési és alkalmazkodási politikai stratégiáit.

Daniele Franco, Olaszország gazdasági és pénzügyminisztere hangsúlyozta, hogy az adópolitika és a klímaváltozás többoldalú megközelítése kulcsfontosságú ennek a valóban globális kihívásnak a sikeres kezeléséhez. Valamennyi résztvevő egyetértett abban, hogy ezt a párbeszédet folytatni kell és le kell folytatni mind politikai szinten – a G20-ak pénzügyminisztereinek és központi bankelnökeinek következetes bevonásával –, mind pedig technikai szinten, esetleg egy G20-ak tanulmányozócsoportján keresztül.

Az itt kifejtett nézetek, gondolatok és vélemények önmagában a szerzők, és nem feltétlenül tükrözik, vagy képviselik a Cointelegraph nézeteit és véleményét.

Forrás: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy