címmel adott ki jelentést az OECD A virtuális valuták megadóztatása: áttekintés az adókezelésekről és a felmerülő adópolitikai kérdésekről október 12-én. A jelentés, amelyet az OECD Inkluzív Keretrendszerének 137 tagja készített és hagyott jóvá a báziserózió és a nyereségeltolódás, átfogó elemzést ad a megközelítésekről és a szakpolitikai hiányosságokról a fő adónemek (azaz jövedelem, fogyasztás) tekintetében. és ingatlanadók).
A jelentés a következő területekkel foglalkozik, több mint 50 joghatóságon (a nyilvánosan elérhető anyagokkal kiegészített kérdőívekre adott válaszok alapján):
- A virtuális valuták jellemzése és jogszerűsége;
- A jövedelemadó következményei a virtuális valuta életciklusának különböző szakaszaiban, a létrehozástól a selejtezésig;
- A virtuális valuták fogyasztási és ingatlanadó-kezelése;
- Közös adópolitikai kihívások és felmerülő kérdések; és
- Megfontolások a politikai döntéshozók számára.
Jellemzés és jogszerűség
A jelentés megjegyzi, hogy a kriptoeszközöknek nincs nemzetközileg elfogadott szabványos meghatározása vagy taxonómiája, de a szabályozók és kutatók a kriptoeszközöket nagy vonalakban három fő kategóriába sorolták gazdasági funkciójuk alapján: fizetési tokenek (vagy virtuális valuták); Hasznossági tokenek; vagy biztonsági tokenek. A jelentés többi része ezután a virtuális valuták kezelésére összpontosít.
A jelentés tükrözi a különböző joghatóságok által a virtuális valuták jövedelemadóztatására alkalmazott megközelítések széles skáláját. Például egyes joghatóságok teljes vagy részleges tilalmakat vezettek be a virtuális valutákra, a virtuális valuták használatának teljes tilalmától a virtuális valutákkal kapcsolatos bizonyos tevékenységek (például kereskedelmi kereskedési platformok vagy ICO-k) tilalmáig, egészen bizonyos szektorokra (pl. mint pénzintézetek). A virtuális pénznemek azonban legálisak a joghatóságok túlnyomó többségében. Bár ezen jogrendszerek többsége a virtuális valutákat tulajdonként, nem pedig pénzként jellemezte (Olaszország és Lengyelország jelentős kivételek), a joghatóságok különbözőképpen osztályozták a virtuális valutákat: (i) a goodwill kivételével immateriális javak; ii. pénzügyi eszközök; iii. áruk; iv. törvényes fizetési módok; és (v) nem meghatározott tulajdonság.
Jövedelemadó kezelés
A jelentés számos különböző megközelítést ismertet, amelyeket annak meghatározásában alkalmaztak, hogy mikor következik be az első adóköteles esemény a kibányászott kriptovaluták esetében a jövedelemadó szempontjából, és hogy meghatározzák a virtuális valuták milyen típusú cseréit (pl. kripto-fiat, kripto-kripto-váltás , crypto-to-goods-and-services) adóköteles eseményt generálnak. Egyes joghatóságok, például Ausztrália, Kanada, Hollandia, Svájc és az Egyesült Királyság (Egyesült Királyság) eltérő megközelítést alkalmaznak a vállalkozások/rendszeres kereskedők és a magánszemélyek/befektetők esetében.
Fogyasztási és ingatlanadó kezelés
A hozzáadottérték-adó (HÉA) vonatkozásában nagyobb az egységesség. A jelentés szerint a virtuális pénznemekben történő csere áfakezelése viszonylag egységes az Európai Unió (EU) tagállamaiban, bár a bányászatból származó bevételek, a kapcsolódó szolgáltatások és egyéb kriptoeszközök kezelésében továbbra is vannak különbségek. Sok más joghatóság elfogadta az uniós megközelítést, és a jelentés Új-Zélandot jelentős kiugróként azonosítja.
Mivel a virtuális valutákat a legtöbb joghatóságban tulajdonként kezelik, valószínűleg ajándékozási, öröklési vagy vagyonadók vonatkoznak rájuk ezekben a joghatóságokban. A transzferadók azonban jellemzően nem vonatkoznak a virtuális pénznemekre, mivel azok jellemzően nem tartoznak az ilyen adók hatálya alá (például mert ezek az adók csak ingatlanokra vagy értékpapírokra vonatkoznak).
Gyakori kihívások és felmerülő problémák
A jelentés a virtuális valuták érték- és költségalapjának meghatározásával kapcsolatos gyakorlati kihívásokat azonosítja. Az értékelésre vonatkozó iránymutatás általában korlátozott volt, és ahol létezik ilyen útmutatás, elismeri a virtuális valuták értékének felmérésével kapcsolatos nehézségeket. A joghatóságok különböző megközelítéseket alkalmaztak az alap meghatározásához, beleértve az egységek konkrét azonosítását (pl. USA), a kronológiai sorrendet (például első be, első ki vagy FIFO) (pl. Finnország) vagy az alapösszevonást (pl. Egyesült Királyság). ).
Bár csak néhány joghatóság adott útmutatást a keményvillák jövedelemadó-kezelésére vonatkozóan, ezen a területen is eltérő megközelítések születtek. Az Egyesült Államok itt egy kiugró terület, mivel a jelentés által lefedett egyetlen olyan joghatóság, amely megállapította, hogy adóköteles esemény akkor következik be, amikor a befektetési céllal tartott virtuális valuta kemény villát tapasztal. Kérem kattints ide a keményvillákkal kapcsolatos korábbi tudósításunkhoz. A jelentés szerint a legelterjedtebb – Ausztria, Finnország és az Egyesült Királyság által elfogadott – megközelítés csak villásvaluta elidegenítését írja elő. A jelentés azt is leírja, hogy Ausztrália hibrid megközelítést alkalmaz, ahol az adózás attól függ, hogy a virtuális fizetőeszközt befektetési célból vagy üzleti tevékenység során tartják-e.
A jelentés a virtuális valuta területén felmerülő számos kérdésre összpontosított, többek között:
- A stabil érméket más virtuális valutákhoz hasonlóan kell-e megadóztatni, vagy inkább az értékpapírokat vagy a külföldi valutát;
- A központi banki digitális valutákat (CBDC) úgy kell-e megadóztatni, mint a stabil érméket vagy a fiat valutákat;
- A virtuális valuta kölcsönei (ún. decentralizált finanszírozás, vagy DeFi) adóköteles árfolyam- és kamatbevételt/kiadást eredményeznek-e; és
- Vajon a kockáztatott jutalmakat úgy kell-e megadóztatni, mint a bányászat jutalmait vagy a befektetési jövedelmet, és hogy az adótörvényeknek figyelembe kell venniük az érték felhígulását.
Megfontolások a politikai döntéshozók számára
A jelentés azzal zárul, hogy megfontolásokat ad azoknak a döntéshozóknak, akik meg akarják erősíteni a virtuális valuták megadóztatására vonatkozó jogi és szabályozási kereteiket, és javítani kívánják az adóigazgatási szervek és az adófizetők biztonságát, többek között:
- Világos, rendszeresen frissített iránymutatások és jogszabályi keretek biztosítása a kriptoeszközök és virtuális valuták adóügyi kezeléséhez, amely figyelembe veszi az egyéb eszközök kezelésével való összhangot, és lépést tart a feltörekvő területekkel;
- A jobb megfelelés támogatása, többek között az értékelésre és a kis és alkalmi ügyletekre vonatkozó mentességi küszöbértékekre vonatkozó egyszerűsített szabályok figyelembevételével;
- A virtuális valuták adóügyi kezelésének összehangolása más szakpolitikai célokkal, beleértve a készpénzhasználatot és a környezetvédelmi megfontolásokat; és
- Megfelelő adózási iránymutatások kidolgozása a feltörekvő technológiai fejlesztésekre válaszul, beleértve a stabil érméket, a CBDC-ket, a tét-igazolást és a DeFi-t, amelyekre a meglévő keretrendszerek esetleg nem megfelelőek.
- Fiók
- tevékenységek
- elemzés
- TERÜLET
- Eszközök
- Ausztrália
- Ausztria
- Bank
- bans
- üzleti
- Kanada
- Készpénz
- CBDC-k
- Központi Bank
- a központi bank digitális valutái
- kereskedelmi
- Commodities
- Közös
- teljesítés
- úgy véli,
- fogyasztás
- kripto-eszközök
- cryptocurrencies
- pénznem
- Valuta
- decentralizált
- Decentralizált pénzügy
- Defi
- digitális
- digitális valuták
- hígítás
- Gazdasági
- környezeti
- birtok
- EU
- európai
- európai unió
- esemény
- csere
- Feltételek
- Tapasztalatok
- Fiat
- Fiat valuta
- finanszíroz
- pénzügyi
- Pénzintézetek
- vezetéknév
- villa
- Keretrendszer
- Tele
- funkció
- kemény villa
- itt
- HTTPS
- hibrid
- nemzetközi áruszervezeteknek
- Azonosítás
- Beleértve
- Jövedelem
- intézmények
- kamat
- beruházás
- kérdések
- IT
- Olaszország
- törvények
- Jogi
- Korlátozott
- Hitelek
- Többség
- anyagok
- Partnerek
- Bányászati
- Hollandia
- Új-Zéland
- érdekében
- Más
- fizetés
- Platformok
- Lengyelország
- politika
- Proof-of-Tét
- ingatlan
- hatótávolság
- ingatlan
- Szabályozók
- Releases
- jelentést
- válasz
- REST
- Jutalmak
- szabályok
- ágazatok
- Értékpapír
- biztonság
- Biztonsági tokenek
- Szolgáltatások
- kicsi
- Stablecoins
- kockára
- Államok
- svájc
- adó
- Adózás
- Adók
- Hollandia
- tokenek
- Kereskedők
- szakmák
- Kereskedés
- kezelés
- Uk
- unió
- Egyesült
- Egyesült Királyság
- us
- hasznosság
- Értékelés
- érték
- Tényleges
- virtuális valuták
- virtuális valuta
- Vagyon
- belül