Beringsut lebih dekat ke kesepakatan global tentang perpajakan ekonomi digital yang berkelanjutan

Dalam kolom Expert Take bulanannya, Selva Ozelli, seorang pengacara pajak internasional dan CPA, membahas persimpangan antara teknologi yang muncul dan keberlanjutan, dan memberikan perkembangan terbaru seputar pajak, peraturan AML/CFT, dan masalah hukum yang memengaruhi kripto dan blockchain.

Sejak 2013, Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan, atau OECD, telah membahas erosi dasar dan pergeseran keuntungan (BEPS) risiko perusahaan multinasional besar (MNEs) — risiko yang timbul dari digitalisasi ekonomi global.

Laporan BEPS 2.0 keluar di 2018 dan 2019, yang bertujuan untuk memastikan distribusi hak yang lebih adil untuk mengenakan pajak atas keuntungan MNE besar, yang ditetapkan pada tarif pajak minimum global, untuk membangun konsensus dan mencegah proliferasi tindakan sepihak seperti pajak layanan digital yang dapat meningkat menjadi perang dagang. Sekitar 40 negara—termasuk negara-negara G20 seperti Prancis, India, Italia, Turki, dan Inggris—telah memperkenalkan atau mengumumkan beberapa langkah sepihak untuk melemahkan kepastian pajak, menghambat investasi, dan menaikkan biaya kepatuhan dan administrasi.

Dalam pertemuan bulan Juni, negara-negara G7 sepakat ke kerangka kerja OECD BEPS 2.0, yang mengamanatkan bahwa MNE membayar bagian pajak yang adil di negara tempat mereka beroperasi, dengan tarif minimum global setidaknya 15%. Mereka juga setuju untuk mengikuti jejak Inggris untuk membuat pelaporan iklim wajib untuk memastikan pasar memainkan peran mereka dalam transisi ke nol bersih.

Terkait: Pengumuman dari G7 memungkinkan fintech hijau berkembang

Pada 1 Juli, menjelang Simposium Pajak Tingkat Tinggi G20 tentang Kebijakan Pajak dan Perubahan Iklim diselenggarakan bulan lalu, OECD dikeluarkan pernyataan bahwa pihaknya berusaha untuk menyelesaikan rincian teknis laporan BEPS 2.0 pada bulan Oktober, dengan tujuan untuk menerapkannya pada tahun 2023.

Pada Agustus, 133 yurisdiksi anggota dari 139 memiliki sepakat terhadap pernyataan OECD, Pernyataan tentang Solusi Dua Pilar untuk Mengatasi Tantangan Pajak yang Timbul dari Digitalisasi Ekonomi. Lebih lanjut, para menteri keuangan negara-negara G20 juga menegaskan kembali bahwa pendekatan multilateral terhadap kebijakan perpajakan untuk mencapai tujuan bersama emisi nol-bersih pada pertengahan abad adalah kunci keberhasilan mengatasi perubahan iklim.

Apa aturan pajak internasional baru untuk ekonomi digital global?

Globalisasi dan digitalisasi ekonomi, yang dipercepat selama pandemi COVID-19, telah memungkinkan MNE untuk memperoleh pendapatan yang signifikan di yurisdiksi pasar tanpa membayar pajak di yurisdiksi tersebut. Ini karena aturan perhubungan yang mengharuskan perusahaan memiliki kehadiran fisik di suatu negara agar dapat diberikan hak perpajakan. Ini telah mempermudah MNE untuk mengalihkan keuntungan ke yurisdiksi pajak rendah.

Kerangka kerja BEPS 2.0 merupakan renovasi paling substansial dari aturan pajak internasional dalam hampir satu abad dan terdiri dari dua bagian/pilar.

Pilar Satu

Pillar One berfokus pada alokasi laba dan nexus MNEs. Grup MNE dengan omset global di atas 20 miliar euro ($23.5 miliar) dan profitabilitas di atas 10% (laba sebelum pajak) akan membayar pajak di negara tempat mereka memiliki pengguna dan pelanggan, bahkan jika mereka tidak memiliki kehadiran komersial/fisik. Cakupan Pilar One yang luas — yang didasarkan pada omset, tanpa membedakan aktivitas — menarik dari proposal “Rencana Pajak Buatan Amerika” April Amerika Serikat.

Terkait: Rencana pajak capital gain Biden untuk menarik crypto turun ke bumi dari bulan?

Pilar Satu dikelompokkan menjadi dua komponen: 1) hak perpajakan baru untuk yurisdiksi pasar (di mana pelanggan berbasis) atas bagian dari sisa keuntungan yang dihitung pada tingkat grup MNE ("Jumlah A") dan 2) pengembalian tetap untuk baseline tertentu kegiatan pemasaran dan distribusi rutin (“Jumlah B”).

Aturan alokasi baru sebagian mengesampingkan prinsip kewajaran tetapi tidak mengabaikan aturan harga transfer sepenuhnya. Sistem baru ini dibangun berdasarkan aturan penetapan harga transfer, dengan “Jumlah A” berlaku untuk persentase sisa keuntungan (20% hingga 30% untuk menghindari pajak berganda.)

Pilar Dua

Pilar Dua berfokus pada penetapan tarif pajak minimum global yang setidaknya 15% dan menargetkan kelompok MNE besar dengan omset global di atas 750 juta euro ($883 juta).

Di bawah Pilar Dua, jika tarif pajak efektif yurisdiksi grup MNE di bawah tarif pajak minimum yang ditetapkan secara global sebesar 15%, perusahaan induk atau anak perusahaannya akan diminta untuk membayar pajak tambahan di yurisdiksi tempat mereka berada. rangka memenuhi kekurangan tersebut.

Terkait: Tarif pajak perusahaan global: penyelamat atau pembunuh Crypto?

Pajak digital AS dan perkembangan peraturan

Untuk membantu negosiasi BEPS 2.0, Kantor Perwakilan Dagang AS meluncurkan investigasi “Bagian 301” terhadap Austria, India, Italia, Spanyol, Turki dan Inggris Raya untuk pajak layanan digital mereka dengan cara yang sama melakukan untuk DST Prancis pada bulan Januari. Ia menemukan langkah-langkah tersebut tidak konsisten dengan prinsip-prinsip pajak dan perdagangan internasional yang berlaku, membuat AS segera menangguhkan miliaran dolar dalam tarif pembalasan pada bulan Juni. Sebagai Nick Clegg, kepala kebijakan publik global dan komunikasi di Facebook, terkenal:

“Salah satu tim saya telah aktif memberikan masukan teknis kepada Sekretariat OECD selama dua tahun sekarang untuk membantu mereka mencari cara bagaimana melakukan ini.”

Facebook adalah diharapkan untuk meluncurkan stablecoin disebut Diem (sebelumnya Libra) tahun ini. Federal Reserve adalah mempertimbangkan untuk mengembangkan dolar digital untuk memungkinkan pembayaran yang lebih cepat di antara bank, konsumen, dan bisnis dan telah memperluas penelitiannya untuk memasukkan stablecoin dan apakah mereka dapat diatur secara efektif.

Terkait: Czar crypto DoJ bergabung dengan FinCEN dalam peran baru: Mengapa itu penting

Gary Gensler, ketua Komisi Sekuritas dan Pertukaran AS, mengatakan dia yakin agensi tersebut membutuhkan lebih banyak otoritas dari Kongres – dan lebih banyak dana – untuk mengatur pasar cryptocurrency dan memberikan perlindungan bagi investor, dengan kerangka peraturan "kuat" untuk cryptocurrency di AS, terutama di pasar keuangan terdesentralisasi (DeFi) yang sedang berkembang seperti pinjaman.

Pendanaan ini bisa berasal dari RUU infrastruktur diajukan oleh pemerintahan Presiden Joe Biden, yang disetujui oleh Senat AS, karena memberlakukan persyaratan pelaporan pajak untuk pialang cryptocurrency yang mirip dengan cara pialang saham melaporkan penjualan sekuritas pelanggan mereka ke Internal Revenue Service. Ketentuan tersebut mendefinisikan pialang secara luas, menempatkan kewajiban pelaporan pajak baru pada “penambang” crypto — pengguna yang meminjamkan kekuatan komputasi untuk memverifikasi transaksi pengguna lain dan menerima koin sebagai gantinya.

Terkait: RUU infrastruktur Senat tidak sempurna, tetapi mungkinkah niatnya benar?

William Quigley — investor cryptocurrency, salah satu pendiri platform blockchain NFT WAX dan salah satu pendiri stablecoin Tether pertama yang didukung fiat (USDT) — memberi tahu saya: “Anda memiliki agen federal AS yang penting yang masing-masing mengkategorikan cryptocurrency secara berbeda. IRS mengatakan itu adalah properti, SEC menyebutnya sekuritas, CFTC menganggapnya komoditas dan Departemen Keuangan AS menganggapnya sebagai uang.” Dia juga menambahkan:

“Kebingungan ini menyoroti perlunya Kongres AS untuk turun tangan dan mengembangkan kerangka kebijakan cryptocurrency. Kerangka kerja yang akan menguntungkan konsumen dan pengusaha.”

G20 dan simposium pajak

Para menteri keuangan menegaskan kembali bahwa mencapai tujuan bersama emisi nol-bersih pada pertengahan abad adalah prioritas dan bahwa kebijakan pajak dapat membantu mencapai tujuan ini dengan cara yang efektif dan inklusif. Mereka mengakui bahwa negara-negara dapat mengandalkan campuran instrumen kebijakan untuk mengurangi emisi gas rumah kaca dan dapat mencapai tujuan iklim mereka dengan kecepatan dan lintasan yang berbeda, dengan mempertimbangkan kekhususan nasional, tingkat perkembangan teknologi yang berbeda, dan ketersediaan sumber daya yang berbeda yang diperlukan untuk membiayai transisi hijau. . Pada saat yang sama, para menteri keuangan mengakui pentingnya peningkatan kerja sama internasional untuk menghindari potensi limpahan yang berasal dari pendekatan sepihak.

Dalam dua sesi — satu dimoderatori oleh wakil direktur pelaksana IMF dan yang lainnya oleh sekretaris jenderal OECD — para menteri keuangan mempresentasikan pandangan, pengalaman, dan proposal mereka tentang bagaimana menggunakan alat fiskal untuk melayani strategi mitigasi perubahan iklim yang ambisius. Mereka juga membahas cara untuk membatasi dampak kebijakan iklim terhadap rumah tangga yang rentan dan mengatasi kebocoran karbon untuk menghindari efek buruk pada agenda perdagangan dan pertumbuhan internasional.

Kepresidenan Italia telah meminta IMF dan OECD untuk menyiapkan laporan tentang hal ini menjelang Pertemuan Menteri Keuangan dan Gubernur Bank Sentral G20 pada bulan Oktober. Berdasarkan hasil simposium, laporan ini akan membahas strategi kebijakan mitigasi dan adaptasi negara.

Daniele Franco, menteri ekonomi dan keuangan Italia, menekankan bahwa pendekatan multilateral terhadap kebijakan pajak dan perubahan iklim adalah kunci untuk berhasil mengatasi tantangan global yang sesungguhnya ini. Semua peserta sepakat bahwa dialog ini harus dilanjutkan dan dilakukan di tingkat politik – melalui keterlibatan yang konsisten dari menteri keuangan G20 dan gubernur bank sentral – dan di tingkat teknis, mungkin melalui kelompok studi G20.

Pandangan, pemikiran, dan pendapat yang diungkapkan di sini adalah milik penulis sendiri dan tidak serta merta mencerminkan atau mewakili pandangan dan pendapat Cointelegraph.

Sumber: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy