Ecco perché i crediti d'imposta per la ricerca e lo sviluppo sono vitali per le imprese basate sulla fisica – Physics World

Uno dei motivi principali per cui il Regno Unito è un luogo attraente per le piccole imprese è l’esistenza di crediti d’imposta per ricerca e sviluppo (R&S). Introdotte oltre 20 anni fa, incoraggiano le aziende a spendere di più in ricerca e sviluppo perché recuperano una parte dei costi (se l’azienda subisce una perdita) o pagano meno imposte sulle società (se realizza un profitto). Certo, le aziende a volte devono aspettare fino a sei mesi dopo aver presentato la dichiarazione dei redditi annuale per ottenere il beneficio, ma almeno tutti sanno come funziona il sistema.

Recentemente, tuttavia, il governo del Regno Unito lo ha fatto proposto varie modifiche, di cui si è discusso in un briefing aziendale tenuto per conto di Gruppo Imprese e Innovazione dell’Istituto di Fisica (IOP) all’inizio di quest’anno. L'evento, che ho ospitato, ha visto la partecipazione di relatori di tre società finanziarie consigliate dai membri dell'IOP. I relatori hanno fornito una panoramica dei programmi di credito d’imposta per ricerca e sviluppo del Regno Unito, hanno spiegato come funzionano e hanno discusso il possibile impatto dei cambiamenti.

Di particolare interesse per le grandi aziende è il Credito per spese di ricerca e sviluppo (RDEC). Incoraggia tali aziende a investire in ricerca e sviluppo riducendo sostanzialmente le tasse fino al 13% di quanto spendono in ricerca e sviluppo. La buona notizia è che dal 1 aprile 2023 la cifra è stata aumentata al 20% di questi “costi ammissibili”. Questo è ottimo per le grandi aziende multinazionali poiché i programmi di credito d’imposta per ricerca e sviluppo possono fare la differenza quando si decide in quale paese avviare e gestire progetti di ricerca e sviluppo.

Per quanto riguarda le piccole e medie imprese (PMI), in precedenza potevano applicare un’aliquota di detrazione maggiorata pari al 130% dei costi ammissibili di ricerca e sviluppo. In sostanza, questa disposizione significa che le aziende che non sono riuscite a realizzare profitti in un determinato anno possono ricevere denaro dallo Stato, il che può essere vitale per finanziare lo sviluppo futuro. Dal 1° aprile 2023, tuttavia, questa percentuale è stata ridotta all’86%, il che significa meno rimborso.

Vincitori e perdenti

Le PMI possono, ovviamente, utilizzare entrambi i regimi, ma in realtà la maggior parte delle loro richieste rientreranno nell'ambito del regime PMI. D’altro canto, tuttavia, la portata di ciò che conta come ricerca e sviluppo è stata notevolmente ampliata. Le aziende possono ora includere anche i costi associati all’elaborazione dei dati e al cloud computing; possono anche includere lavori di matematica pura. Nel complesso, i cambiamenti significheranno che ci saranno sia vincitori che vinti.

Le imprese dovranno inoltre confrontarsi con cambiamenti nelle modalità con cui presentano le loro richieste fiscali in materia di ricerca e sviluppo. Dal 1° agosto 2023, le aziende ora devono compilare un “Modulo di informazioni aggiuntive” prima di presentare la dichiarazione dei redditi sulle società contenente la richiesta di ricerca e sviluppo. La documentazione aggiuntiva è progettata per ridurre il numero di richieste di risarcimento gonfiate, fittizie o fraudolente. Ma completare il modulo, che implica spiegare esattamente per cosa hai speso i tuoi soldi in ricerca e sviluppo, è una faccenda che richiede molto tempo.

In effetti, ora esiste un intero settore di consulenti e contabili che guadagnano denaro aiutando le aziende a presentare le loro richieste. Alcuni studi legali offrono anche questi servizi, combinando conoscenze legali con approfondimenti fiscali per garantire che la tua richiesta sia tecnicamente valida e legalmente difendibile. Se hai un'attività, vale la pena pensare di utilizzare tali aziende poiché forniscono un ulteriore livello di protezione e rendono molto più probabile che la tua richiesta venga accolta.

Perché questi benefici fiscali potrebbero aiutarti ad avviare un'impresa

Inoltre, gli avvocati di solito operano secondo il principio “no-win-no-fee”, quindi se la tua richiesta viene respinta, non dovrai pagare un centesimo. Se ci riesci, in genere pagherai loro fino al 25% del vantaggio ottenuto, con il valore preciso che dipende da ciò che negozi e dall'entità del reclamo. Sì, si tratta di soldi che avrebbero potuto essere investiti in ulteriore ricerca e sviluppo, ma i consulenti possono individuare attività che potresti non aver realizzato potessero contare come ricerca e sviluppo, il che significa che puoi finire per risparmiare più di quanto hai speso per le commissioni.

Più semplice e migliore

L’altra buona notizia è che il Regno Unito sta avviando una consultazione sulla riduzione di questa complessità per creare un unico regime semplificato di sgravi fiscali per la ricerca e lo sviluppo. Annunciato per la prima volta nel 2022 dal cancelliere Jeremy Hunt come parte di una più ampia revisione degli sgravi fiscali per la ricerca e sviluppo, il governo afferma di voler “sbloccare il potenziale delle PMI”. Il documento di consultazione promette di aumentare gli sgravi fiscali per ricerca e sviluppo da 6.7 ​​miliardi di sterline nel 2020-21 a oltre 9 miliardi di sterline nel 2027-28, ma in modo da “garantire un migliore valore per il contribuente”.

Nella sua risposta alla consultazione, il gruppo politico dell'IOP, guidato da Tony McBride, ha espresso il proprio sostegno a favore di un programma unico, a condizione che mantenga i vantaggi che ciascun programma separato offre attualmente e che nessuna impresa che svolge attività di ricerca e sviluppo diventi non ammissibile. Personalmente ritengo che la consultazione rappresenti una grande opportunità per il governo britannico per perfezionare i suoi programmi di credito d’imposta per ricerca e sviluppo e rendere la nuova versione molto meno complessa. Ciò contribuirà notevolmente a rilanciare l’economia del Regno Unito e ad aumentare la competitività globale delle imprese britanniche basate sulla fisica, il che non può che essere positivo.

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• Fonte: https://physicsworld.com/a/heres-why-rd-tax-credits-are-vital-for-physics-based-businesses/