Sempre più vicini all'accordo globale sulla tassazione dell'economia digitale sostenibile

Nella sua rubrica mensile Expert Take, Selva Ozelli, avvocato fiscale internazionale e CPA, copre l'intersezione tra tecnologie emergenti e sostenibilità e fornisce gli ultimi sviluppi in materia di tasse, normative AML/CFT e questioni legali che riguardano criptovalute e blockchain.

Dal 2013, l'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico, o OCSE, discute l'erosione della base e il trasferimento dei profitti (BEPS) rischi delle grandi imprese multinazionali (MNE): rischi derivanti dalla digitalizzazione dell'economia globale.

I rapporti BEPS 2.0 sono stati pubblicati 2018 ed 2019, con l'obiettivo di garantire una distribuzione più equa dei diritti di tassare i profitti delle grandi multinazionali, fissata a un'aliquota fiscale minima globale, al fine di creare consenso e prevenire la proliferazione di misure unilaterali come le tasse sui servizi digitali che potrebbero degenerare in guerre commerciali. Circa 40 paesi, inclusi i paesi del G20 come Francia, India, Italia, Turchia e Regno Unito, hanno introdotto o annunciato alcune misure unilaterali per minare la certezza fiscale, ostacolare gli investimenti e aumentare i costi di conformità e amministrazione.

In una riunione di giugno, i paesi del G7 concordato al quadro OCSE BEPS 2.0, che impone alle multinazionali di pagare la loro giusta quota di tasse nei paesi in cui operano, a un'aliquota minima globale di almeno il 15%. Hanno anche deciso di seguire l'esempio del Regno Unito per rendere obbligatori i rapporti sul clima per garantire che i mercati facciano la loro parte nella transizione verso lo zero netto.

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Il 1° luglio, in vista del G20 High Level Tax Symposium on Tax Policy and Climate Change tenuto il mese scorso, l'OCSE rilasciato una dichiarazione che intendeva finalizzare i dettagli tecnici del rapporto BEPS 2.0 entro ottobre, con l'obiettivo di implementarli entro il 2023.

Ad agosto, 133 giurisdizioni membri su 139 hanno concordato alla dichiarazione dell'OCSE, la Dichiarazione su una soluzione a due pilastri per affrontare le sfide fiscali derivanti dalla digitalizzazione dell'economia. Inoltre, i ministri delle finanze dei paesi del G20 hanno anche riaffermato che un approccio multilaterale alla politica fiscale al fine di raggiungere l'obiettivo comune di zero emissioni nette entro la metà del secolo è la chiave per affrontare con successo il cambiamento climatico.

Quali sono le nuove regole fiscali internazionali per l'economia digitale globale?

La globalizzazione e la digitalizzazione dell'economia, che ha subito un'accelerazione durante la pandemia di COVID-19, hanno consentito alle multinazionali di guadagnare entrate significative nelle giurisdizioni di mercato senza pagare tasse in tali giurisdizioni. Ciò è dovuto alle regole di nesso che richiedono che le società abbiano una presenza fisica in una nazione per ottenere i diritti fiscali. Ciò ha reso più facile per le multinazionali trasferire i profitti in giurisdizioni a bassa tassazione.

Il framework BEPS 2.0 rappresenta il rinnovamento più sostanziale delle norme fiscali internazionali in quasi un secolo e si compone di due parti/pilastri.

Primo Pilastro

Il primo pilastro è incentrato sull'allocazione degli utili e sul nesso delle multinazionali. I gruppi multinazionali con un fatturato globale superiore a 20 miliardi di euro (23.5 miliardi di dollari) e una redditività superiore al 10% (utile prima delle imposte) pagheranno le tasse nei paesi in cui hanno utenti e clienti, anche se non hanno una presenza commerciale/fisica. L'ampio perimetro del Pillar One — che si basa sul fatturato, senza alcuna distinzione di attività — attinge da la proposta di aprile “Made in America Tax Plan” degli Stati Uniti.

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Il primo pilastro è raggruppato in due componenti: 1) un nuovo diritto di tassazione per le giurisdizioni di mercato (in cui hanno sede i clienti) su una quota dell'utile residuo calcolata a livello di gruppo multinazionale ("Importo A") e 2) un rendimento fisso per una determinata linea di base attività ordinarie di marketing e distribuzione (“Importo B”).

Le nuove regole di allocazione annullano in parte il principio di libera concorrenza ma non abbandonano completamente le regole sui prezzi di trasferimento. Il nuovo sistema si basa sulle regole sui prezzi di trasferimento, con "Importo A" che si applica a una percentuale degli utili residui (dal 20% al 30% per evitare la doppia imposizione).

Secondo pilastro

Il secondo pilastro si concentra sulla definizione di un'aliquota fiscale minima globale che sia almeno del 15% e si rivolge a grandi gruppi multinazionali con un fatturato globale superiore a 750 milioni di euro (883 milioni di dollari).

In base al secondo pilastro, se l'aliquota fiscale effettiva giurisdizionale di un gruppo multinazionale è inferiore all'aliquota fiscale minima del 15% stabilita a livello globale, le sue società madri o sussidiarie saranno tenute a pagare l'imposta supplementare nelle giurisdizioni in cui si trovano fine di colmare il deficit.

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Fiscalità digitale e sviluppi normativi negli Stati Uniti

Per aiutare i negoziati BEPS 2.0, l'Ufficio del Rappresentante commerciale degli Stati Uniti ha avviato le indagini della "Sezione 301" contro Austria, India, Italia, Spagna, Turchia e la UK per le loro tasse sui servizi digitali allo stesso modo ha fatto per l'ora legale francese a gennaio. Ha ritenuto le misure incompatibili con i principi fiscali e commerciali internazionali prevalenti, portando gli Stati Uniti a sospendere immediatamente miliardi di dollari in tariffe di ritorsione a giugno. Come Nick Clegg, responsabile delle politiche pubbliche e delle comunicazioni globali di Facebook, noto:

"Da due anni uno dei miei team fornisce attivamente contributi tecnici al Segretariato dell'OCSE per aiutarli a capire come farlo".

Facebook è dovrebbe lanciare una stablecoin chiamato Diem (precedentemente Libra) quest'anno. La Federal Reserve lo è considerando di sviluppare un dollaro digitale per consentire pagamenti più rapidi tra banche, consumatori e imprese e ha ampliato la sua ricerca includere le stablecoin e se possono essere regolamentate in modo efficace.

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Gary Gensler, presidente della US Securities and Exchange Commission, ha affermato di ritenere che l'agenzia abbia bisogno di più autorità da parte del Congresso - e più finanziamenti - per regolamentare il mercato delle criptovalute e fornire protezione agli investitori, con un quadro normativo "robusto" per le criptovalute negli Stati Uniti, in particolare nei mercati emergenti della finanza decentralizzata (DeFi) come i prestiti.

Questo finanziamento può provenire da la bolletta delle infrastrutture presentato dall'amministrazione del presidente Joe Biden, che è stato approvato dal Senato degli Stati Uniti, in quanto impone requisiti di dichiarazione fiscale per i broker di criptovalute simili al modo in cui gli agenti di cambio segnalano le vendite di titoli dei loro clienti all'Internal Revenue Service. La disposizione definisce i broker in modo ampio, imponendo nuovi obblighi di dichiarazione fiscale ai "miner" crittografici, utenti che prestano potenza di calcolo per verificare le transazioni di altri utenti e ricevere monete in cambio.

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William Quigley — un investitore in criptovalute, co-fondatore della piattaforma blockchain NFT WAX e co-fondatore della prima stablecoin supportata da fiat Tether (USDT) — mi ha detto: “Ci sono importanti agenzie federali statunitensi che classificano le criptovalute in modo diverso. L'IRS dice che sono proprietà, la SEC li chiama titoli, la CFTC pensa che siano materie prime e il Tesoro degli Stati Uniti li considera denaro". Ha anche aggiunto:

“Questa confusione evidenzia la necessità che il Congresso degli Stati Uniti intervenga e sviluppi un quadro politico sulle criptovalute. Un quadro che andrà a beneficio sia dei consumatori che degli imprenditori”.

G20 e il simposio fiscale

I ministri delle Finanze hanno ribadito che il raggiungimento dell'obiettivo comune di zero emissioni nette entro la metà del secolo è una priorità e che la politica fiscale può aiutare a raggiungere questo obiettivo in modo efficace e inclusivo. Hanno riconosciuto che i paesi possono fare affidamento su un mix di strumenti politici per ridurre le emissioni di gas serra e possono raggiungere i propri obiettivi climatici con velocità e traiettorie diverse, tenendo conto delle specificità nazionali, dei diversi gradi di sviluppo tecnologico e della diversa disponibilità di risorse necessarie per finanziare la transizione verde . Allo stesso tempo, i ministri delle Finanze hanno riconosciuto l'importanza di una cooperazione internazionale rafforzata per evitare potenziali ricadute derivanti da approcci unilaterali.

In due sessioni, una moderata dal vicedirettore generale del FMI e l'altra dal segretario generale dell'OCSE, i ministri delle finanze hanno presentato le loro opinioni, esperienze e proposte su come utilizzare gli strumenti fiscali per servire ambiziose strategie di mitigazione del cambiamento climatico. Hanno anche discusso i modi per limitare l'impatto delle politiche climatiche sulle famiglie vulnerabili e affrontare la rilocalizzazione delle emissioni di carbonio al fine di evitare effetti negativi sul commercio internazionale e sui programmi di crescita.

La Presidenza italiana ha chiesto al FMI e all'OCSE di preparare un rapporto su questo tema in vista dell'incontro dei Ministri delle Finanze del G20 e dei Governatori delle Banche Centrali di ottobre. Basandosi sui risultati del simposio, il rapporto farà il punto sulle strategie politiche di mitigazione e adattamento dei paesi.

Daniele Franco, ministro dell'Economia e delle finanze italiano, ha sottolineato che un approccio multilaterale alla politica fiscale e ai cambiamenti climatici è la chiave per affrontare con successo questa sfida davvero globale. Tutti i partecipanti hanno convenuto che questo dialogo dovrebbe essere proseguito e condotto sia a livello politico, attraverso il coinvolgimento coerente dei ministri delle finanze del G20 e dei governatori delle banche centrali, sia a livello tecnico, possibilmente attraverso un gruppo di studio del G20.

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Fonte: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy