What Is Days Payable Outstanding? And How To Calculate DPO?

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I giorni di pagamento in sospeso sono uno dei tanti fattori chiave KPI della contabilità fornitori monitorare e fungere da sostituto per l’efficienza operativa complessiva. Fondamentalmente, il DPO aiuta gli imprenditori e gli analisti a determinare quanto efficacemente ed efficientemente un'azienda bilancia il flusso di cassa e rapporti con i fornitori agendo anche come proxy per determinare come ti giudicano gli estranei meritevoli di credito. Comprendere il rapporto dei giorni debitori in sospeso è un passo importante per ottenere una visione strategica e panoramica della tua attività, aprendo allo stesso tempo opportunità di miglioramento.

Qual è il rapporto giorni pagabili in sospeso?

Giorni di pagamento in sospeso, solitamente abbreviati a DPO, misura quanto velocemente (o lentamente) la tua azienda paga in media venditori e fornitori. Anche se automazione contabilità fornitori strumenti do ti consente di calcolare quanto tempo impiega ogni voce AP per chiudersi, trovare il rapporto dei giorni pagabili in sospeso utilizzando una media complessiva è uno strumento più utile per il processo decisionale strategico senza perdersi nelle erbacce.

La formula DPO

Trasferimento da aeroporto a Sharm AP o piattaforma contabile probabile automatizza il calcolo dei giorni pagabili, ma comprendere i meccanismi del rapporto è utile per generare informazioni – sapendo cosa feed dal calcolo del DPO, puoi capire quali accorgimenti o modifiche operative puoi apportare competenze il calcolo del DPO.

Ma prima dobbiamo vedere la formula DPO:

DPO = (Conti fornitori medi ÷ Costo delle merci vendute) × numero di giorni

Dove:

Conti fornitori medi: La tua media è possibile pagare per questi account il saldo si trova aggiungendo il saldo AP iniziale a quello finale e dividendolo per due. Ad esempio, se stai cercando il tuo DPO annuale per l'anno fiscale 2023, dovresti aggiungere il saldo AP del quarto trimestre 4 (poiché è così che hai iniziato il 2022) al saldo del quarto trimestre 2023, quindi dividere per due.

CoGS: Costo delle merci vendute, una cifra diretta che riflette costi di produzione, distribuzione, consegna e simili associati al tuo prodotto. Il CoGS si trova sul conto economico ma, in alternativa, puoi utilizzare Costo delle vendite. Se segui questo percorso, calcoli il costo delle vendite aggiungendo il saldo iniziale dell'inventario agli acquisti effettuati nel periodo, quindi sottraendo l'inventario finale.

Giorni nel periodo: Si tratta del numero totale di giorni trascorsi durante il periodo misurato, ovvero 90 giorni per un calcolo DPO trimestrale o 365 per una valutazione annuale.

Un calcolo DPO

Vediamo come si svolge nella vita reale. Utilizzeremo il rapporto di fine anno di Ford per il 2022 per trovare il calcolo DPO annuale dell'azienda. Ricorda che dovremo trovare il CoGS nel nostro conto economico insieme ai totali AP iniziali e finali dal bilancio.

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Fonte: guado

Ford utilizza il costo delle vendite come parametro di riferimento, quindi, in questo caso, il suo totale annuo è di 134.394 miliardi di dollari: un prezzo elevato, ma ricordalo produzione automobilistica è un'impresa costosa.

Fonte: guado

Successivamente, calcoleremo la media del saldo debitore di Ford aggiungendo il saldo finale del 2021 al saldo finale del 2022 e dividendo per due: otteniamo $ 23.977 miliardi come saldo medio dei debiti.

Infine, metteremo tutto insieme:

Ciò significa che, in media, Ford impiega 65 giorni per ripagare il proprio saldo AP. Ma cosa ci dice la formula DPO dal punto di vista strategico e operativo?

Come interpreti i giorni di pagamento in sospeso?

Ricorda che le operazioni della tua azienda vivono e muoiono in base al flusso di cassa complessivo e che un grave vuoto di cassa è il saldo dei tuoi conti da pagare. Anche se i venditori e i fornitori devono essere soddisfatti, in genere è anche consigliabile rinviare l’invio di denaro su della tua attività il più a lungo possibile (ad eccezione di circostanze di nicchia, come sconti per pagamenti anticipati). In questi casi, un DPO più elevato indica che mantieni contanti nella tua attività più a lungo. Può anche significare:

Hai una maggiore flessibilità nel trovare opportunità di investimento o di crescita aziendale, poiché hai più liquidità a portata di mano.
I tuoi fornitori valutano molto bene la tua solvibilità e affidabilità e si fidano di te per pagare il tuo debito.

Un basso giorni esigibili in sospeso di solito non è preferibile, poiché può indicare che stai perdendo l'opportunità di investire o crescere inviando denaro prima del necessario. In alternativa, un DPO basso potrebbe indicare condizioni di prestito inadeguate da parte dei fornitori che, a loro volta, possono costituire un atto d’accusa sulla tua solvibilità complessiva.

D'altro canto, giudicare l'output della formula in sospeso per i giorni pagabili massimo/minimo non è una valutazione binaria; non è solo “buono” se è alto e “cattivo” se basso. Invece è contestuale. Se la tua azienda è in difficoltà, un DPO elevato non indica un buon credito e una gestione prudente della liquidità: significa che potresti non avere i soldi per pagare i debiti in tempo. Allo stesso modo, un debito in sospeso con giorni bassi non è male. Potresti operare in un settore di nicchia in cui è previsto un rimborso rapido, quindi il tuo DPO dovrebbe essere giudicato su base relativa, piuttosto che assoluta. Oppure i tuoi fornitori offrono sconti per pagamenti anticipati, nel qual caso un DPO basso significa che stai risparmiando denaro in modo proattivo a lungo termine.

Conclusione

La gestione della liquidità è fondamentale per la longevità dell’azienda, ma lo è anche la soddisfazione dei fornitori. In entrambi i casi, i giorni di pagamento in sospeso fungono da metrica per bilanciare le allocazioni di liquidità e capitale con il mantenimento di relazioni positive con i fornitori pagando in tempo. Il DPO funge anche da sostituto per la vostra attività operativa generale efficienza dei conti fornitori pure; poiché la formula DPO ci dice quanto efficacemente puoi pianificare e gestire risorse e relazioni, di solito è affidabile trarre conclusioni più ampie da quel punto dati.

Da un punto di vista strategico, il DPO aiuta anche a proiettare il flusso di cassa futuro durante l’esecuzione di programmi di modellazione finanziaria. Il capitale circolante netto (CNA) include il saldo dei conti da pagare e il CNO informa le proiezioni del flusso di cassa libero (FCF). Il FCF è una delle principali variabili di valutazione, quindi bilanciare il DPO con le previsioni FCF in mente è utile anche se si considera un'acquisizione, un buyout o una pianificazione di altro tipo per il futuro della propria azienda e si necessita di una valutazione aziendale aggiornata.