שירות המס של ארצות הברית (IRS) מותח את כללי המס כך שיתאימו לסדר היום שלו במטבעות הקריפטו. בשום זמן בתולדות המס לא הייתה יצירה טהורה אירוע חייב במס. עם זאת, מס הכנסה מבקש להטיל מס על אסימונים חדשים כהכנסה בזמן יצירתם. זוהי פגיעה בעקרונות המס המסורתיים ובעייתית מכמה סיבות.
בשנת 2014, מס הכנסה קבע בשאלות נפוצות בתוך הודעת מס הכנסה 2014-21 שפעילויות הכרייה תוצאה בהכנסה ברוטו חייבת במס. חשוב לציין שהודעות מס הכנסה הן הנחיות בלבד ואינן החוק. מס הכנסה הגיע למסקנה שכרייה היא מסחר או עסק ושווי השוק ההוגן של המטבעות הכרותים ממוסה באופן מיידי כהכנסה רגילה וחובה למס על עצמאים (תוספת של 15.3%). עם זאת, הנחיה זו מוגבלת לכורי הוכחת עבודה (PoW) והונפקה רק ב-2014 - הרבה לפני שהימור הפך למיינסטרים. התחולה שלו על תקיעה מוטעית במיוחד ואינה ישימה.
מידע נוסף: יותר דיווחי קריפטו של מס הכנסה, יותר סכנה
תביעה חדשה שהוגשה כעת מתנהלת בבית המשפט הפדרלי בטנסי האתגרים המיסוי של מס הכנסה על חלוקת תגמולים בעת יצירתם. התובע ג'ושוע ג'ארט עסק בהתערבות על הבלוקצ'יין של טזוס - מחזיק את הטז שלו (XNZ) ותורם כוח המחשוב שלו. בלוקים חדשים נוצרו על הבלוקצ'יין של Tezos והביאו ל-Tezos חדש שנוצרו עבור ג'ארט. מס הכנסה הטיל מס על האסימונים החדשים של ג'ארט כהכנסה ברוטו החייבת במס בהתבסס על שווי השוק ההוגן של האסימונים החדשים של טזוס. עורכי הדין של ג'ארט ציינו נכון שנכס חדש שנוצר אינו אירוע חייב במס. כלומר, רכוש חדש (כאן, אסימוני Tezos החדשים שנוצרו) חייב במס רק כאשר הוא נמכר או מוחלף. ג'ארט זוכה לתמיכת הברית של Proof of Stake, ו-IRS עדיין לא ענה על תלונת ג'ארט.
הכנסה חייבת במס
בהיסטוריה של מס ההכנסה של ארצות הברית, נכס חדש שנוצר מעולם לא היה הכנסה חייבת במס. אם אופה עוגה, אין עליה מס ביציאתה מהתנור, היא חייבת במס במכירה במאפייה. כאשר חקלאי נוטע יבול חדש, הוא אינו מחויב במס בעת הקטיף, הוא מחויב במס כאשר נמכר בשוק. וכשצייר מצייר דיוקן חדש, אין עליו מס כשהוא הושלם, הוא מחויב במס כשהוא מוכר בגלריה. הדבר נכון גם לגבי אסימונים חדשים שנוצרו. בעת היצירה, הם אינם מחויבים במס ויש להטיל עליהם מס רק בעת מכירה או החלפה.
מטבעות קריפטו הוא חדש ויש הרבה טרמינולוגיות מתפתחות שמתלווה לזה. בעוד שקוראים לקוביות אסימונים שזה עתה נוצרו "תגמולים" היא דבר שבשגרה, זה כינוי שגוי ועלול להיות מטעה. לקרוא למשהו פרס מעיד על כך שמישהו אחר משלם עבורו וגורם לזה להישמע כמו הכנסה חייבת במס. למעשה, אף אחד לא משלם אסימון חדש למחזיק - זה חדש. במקום זאת, הימור מייצר נכס חדש באמת.
מידע נוסף: זימונים נוספים למס הכנסה לבעלי חשבונות המרת הצפנה
יש הטוענים שאסימונים חדשים חייבים במס (בעת היצירה) מכיוון שיש שוק מבוסס שבו ניתן לכמת מיד את הערך. נאמר אחרת, הם טוענים כי העוגה של האופה אינה חייבת במס בעת יצירתה כי אין מחיר שוק קבוע שקובע מה שווה העוגה. נכון שלאסימונים של Tezos יש ערך שוק מיידי, אבל אפילו עובדה זו צריכה להיות משולבת בהקשר: המחירים יכולים להשתנות בין מקומות השוק ולא כל השווקים נגישים לכולם. אבל קיומו של מחיר שוק נכון לרוב לגבי נכס חדש - ולא רק לגבי מוצרים סטנדרטיים או סחורות. אם התקן הוא האם קיים שווי שוק שניתן לזהות, אזי נכסים חדשים שנוצרו אכן יהיו חייבים במס, לרבות נכס ייחודי. כשאנדי וורהול השלים ציור, היה ערך שוק ליצירות האמנות שלו; היה לזה ערך עם כל משיכת מכחולו. עם זאת, ציוריו לא חויבו במס עם היצירה. נכס חדש שנוצר - בכל הקשר שהוא - מעולם לא היה חייב במס, לא בגלל שערכו עשוי להיות לא ברור, אלא בגלל שהוא עדיין לא הכנסה. יש להתייחס למטבעות קריפטו בצורה זהה.
אנלוגיות אחרות לעקרונות המס המסורתיים אינן במקום והן פשוט אינן תואמות. לדוגמה, תגמולים מהימורים אינם כמו דיבידנדים במניות. מס הכנסה מדינות בנושא מס' 404 דיבידנדים כי "דיבידנדים הם חלוקת רכוש שתאגיד משלם לך אם יש לך מניות בתאגיד זה." לפיכך, דיבידנדים הם צורת תשלום הנגזרת ממקור - התאגיד יוצר את הדיבידנד. יתר על כן, הדיבידנד הזה מגיע מהרווחים והרווחים של התאגיד. הדבר אינו נכון לגבי אסימונים חדשים שנוצרו. עם רכוש חדש שנוצר - כמו אלה באמצעות הימור - אין אדם אחר שמקורו בתשלום ובוודאי שאין תשלום תלוי ברווחים וברווחים.
מיסוי יתר
לבסוף, עמדת מס הכנסה אינה מעשית ומגזימה בהכנסה. תגמולי השקעה נוצרים ללא הרף והשתתפות המשתמשים גבוהה. לשני קרדנו ADA ו-XNZ, למעלה משלושה רבעים מכלל המשתמשים החזיקו מטבעות. על פני הספקטרום של הימור במטבעות קריפטוגרפיים, קצב האסימונים החדשים שנוצרו מדהים. במקרים מסוימים, יש יצירות מדקה אחר דקה ושנייה אחר שנייה של אסימונים חדשים. זה יכול להסביר מאות אירועים חייבים במס מדי שנה עבור משלם מס קריפטו. שלא לדבר על הנטל להתאים את מאות האירועים הללו למחירי ספוט היסטוריים הוגנים בשוק בשוק הפכפך. דרישה כזו אינה ברת קיימא הן עבור משלם המסים והן עבור מס הכנסה. ובסופו של דבר, מיסוי אסימונים חדשים כהכנסה מביא למיסוי יתר מכיוון שהאסימונים החדשים מדללים את ערכם של האסימונים שכבר קיימים. זו בעיית הדילול וזה אומר שאם אסימונים חדשים במס כמו הכנסה, משתתפים ישלמו מס על הצהרה מוגזמת בעליל של הרווח הכלכלי שלהם.
מידע נוסף: צדק מס למשתמשי קריפטו: הצורך המיידי והמשכנע בתוכנית חנינה
הלהט של מס הכנסה למיסוי מטבעות קריפטוגרפיים מקדם יישום לא עקבי של חוקי המס. מטבע קריפטו הוא רכוש לצורכי מס ו-IRS לא יכול לייחד אותו לטיפול לא הוגן. יש להתייחס אליו כמו לסוגים אחרים של רכוש (כמו עוגת האופה, גידולי החקלאי או יצירות האמנות של הצייר). זה לא צריך לעניין שהנכס עצמו הוא מטבע קריפטוגרפי. מס הכנסה נראה מסונוור מההתלהבות שלו, לכן עלינו לתמוך בהגינות מס.
מאמר זה נועד למטרות מידע כללי ואינו נועד להיות ואין לראות בו ייעוץ משפטי.
הדעות, המחשבות והדעות המובעות כאן הן של המחבר בלבד ואינן משקפות או מייצגות בהכרח את דעותיו ודעותיו של קוינטלגרף.
ג'ייסון מורטון עוסק בעריכת דין בצפון קרולינה ווירג'יניה ושותף ב-Webb & Morton PLLC. הוא גם פרקליט שופט במשמר הלאומי של הצבא. ג'ייסון מתמקד בהגנת מס וליטיגציה בנושאי מס (חוץ ומפנים), תכנון עיזבון, דיני עסקים, הגנת נכסים ומיסוי מטבעות קריפטוגרפיים. הוא למד בלוקצ'יין באוניברסיטת קליפורניה בברקלי ולמד משפטים באוניברסיטת דייטון ובאוניברסיטת ג'ורג' וושינגטון.
מקור: https://cointelegraph.com/news/crypto-staking-rewards-and-their-unfair-taxation-in-the-us
- &
- חֶשְׁבּוֹן
- פעילויות
- נוסף
- עצה
- עו"ד
- תעשיות
- אליאנס
- בקשה
- מאמר
- נכס
- ברקלי
- blockchain
- עסקים
- קליפורניה
- מטבעות
- Cointelegraph
- מצרך
- מחשוב
- - כוח מחשוב
- בית דין
- יבול
- יבולים
- קריפטו
- חילופי
- -
- מטבע מבוזר
- גופי בטחון
- דילול
- דיבידנדים
- שכר
- כַּלְכָּלִי
- אחוזה
- אירוע
- אירועים
- חליפין
- הוגן
- שאלות נפוצות
- פדרלי
- מתאים
- טופס
- כללי
- ג'ורג '
- כאן
- גָבוֹהַ
- היסטוריה
- HTTPS
- מאות
- כולל
- הַכנָסָה
- מידע
- מס הכנסה
- מס הכנסה
- IT
- שופט
- חוק
- חוקים
- תביעה משפטית
- משפטי
- מוגבל
- ליטיגציה
- ארוך
- זרם מרכזי
- שוק
- שוקי
- להתאים
- כורים
- כרייה
- צפון
- צפון קרולינה
- דעות
- אחר
- שותף
- תשלום
- תשלום
- תכנון
- פו
- כּוֹחַ
- מחיר
- מוצרים
- הוכחה
- הוכחת עבודה
- רכוש
- .
- סיבות
- תוצאות
- הכנסה
- תגמולים
- כללי
- נמכרים
- מסחרי
- יתד
- סטקינג
- הצהרה
- הברית
- מניות
- תמיכה
- מס
- מיסוי
- טזוס
- זמן
- אסימון
- מטבעות
- סחר
- טיפול
- מאוחד
- ארצות הברית
- אוניברסיטה
- אוניברסיטת קליפורניה
- us
- משתמשים
- ערך
- וירג'יניה
- וושינגטון
- בתוך
- ראוי
- שנה