あなたまたはアドバイザーが相続税または世代スキップ税を報告するために IRS にフォーム 706 を提出する必要がある場合、株式市場の下落時や不況期には IRS が代替評価日の使用を許可していることを理解することが重要になる可能性があります。一般的に、
フォーム 706 を提出する不動産は、被相続人と呼ばれる不動産所有者の死亡から XNUMX か月以内に提出しなければなりません。多くの納税申告と同様、予定納税額は期限内に支払われますが、期限は XNUMX か月延長できます。
ただし、規制により、申告者は死亡後 6 か月後に代替評価日を選択することができます（その 6 か月間に分配、売却、または交換された財産は、そのような処分日の時点で評価されなければならないことに注意することが重要です）。これは
市場の衰退に直面して、被相続人の死亡直後に株やその他の資産の価値が急激に下落すると、もはや存在しない価値に対して相続税が課せられる可能性があるため、これは重要な選択肢です。
代替評価日の適格性
通常、故人が所有していた資産は、死亡日の価値に基づいて課税対象遺産に含まれます。たとえば、個人が死亡した日に 10 万ドル相当の株式を所有していた場合、その株式は対象に含まれます。
10万ドル相当の不動産。
連邦贈与税と相続税の12.96万ドル（2023年）の免除を認める有利な規則にもかかわらず、一部の世帯は依然として連邦相続税と闘わなければなりません。代替評価日選択を利用すると、連邦財産が事実上引き下げられる可能性がある
税金の請求額が大幅に増加する可能性があります。
すべての資産が代替評価日に該当する
代替評価日の選択により相続税を節約できますが、潜在的な欠点が 1 つあります。それは、選択は遺産全体に対して行わなければならないということです。言い換えれば、申告者は各日付にどの資産 (および負債) を測定するかを選択することはできませんが、代わりに選択する必要があります。
すべての資産の日付を選択します。この要件のため、非公開事業または不動産事業体を保有する不動産の場合、資格のある評価専門家が資産をレビューして、どの日付が最も合理的であるかを判断することが重要です。
結局のところ、事業資産が上昇する一方で株式市場が下落する可能性があり、代替日の適用性が失われます。
同様に、株式ポートフォリオが安定している場合でも、その XNUMX か月間に減少する事業資産に貯蓄が生じる可能性があります。これは、金利が上昇する環境では珍しいことではありません。
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不動産の計画を始めるのに早すぎるということはありません。現在利用できる有利な不動産計画ツールは将来的には利用できなくなる可能性があります。代替評価日を決定するかどうかを決定するために、不動産計画アドバイザーに相談することをお勧めします。
他の不動産計画戦略はあなたの個人的な状況に適しています。
