クリプトバースへの課税：IMF 報告書は、AML 規則は脱税を阻止するのに十分ではないと主張

国際通貨基金（IMF）が最近発表した報告書によると、現在のマネーロンダリング対策（AML）政策は、仮想通貨業界における脱税に効果的に対処するには不十分だという。 この論文は、暗号資産取引における集中管理機関の成長により、税務当局が重要な所有権データを収集する機会を提供していることを強調しました。

暗号通貨設計者の当初のビジョンに反して、現在では中央集権的な機関、特に取引所が暗号通貨取引において重要な役割を果たしています。 これらの機関は所有権情報を収集する能力を備えており、税務当局と共有できる有用な第三者データを取得する継続的な取り組みにおいて極めて重要です。 この点では、暗号通貨取引に関連するサービスをカバーする AML 規定を組み込むことが重要です。

IMF によると、AML 基準はマネーロンダリングとの戦いや税務当局の支援において不可欠です。 この基準には、「顧客確認」（KYC）ガイドライン、疑わしい取引報告書（STR）の提出、取引に顧客情報を含めること（「トラベルルール」と呼ばれる）が含まれます。 米国はすでに2013年にAML規制を暗号通貨取引に適用しており、金融活動作業部会（FATF）は2015年にこれらの要件を実践する方法に関するガイダンスを発表している。欧州連合では、このブロックの過去の法律は暗号通貨を対象としていなかったため、FATF勧告に沿った最新の規制案が現在理事会の承認を待っている。

KYC規定は、仮想通貨ブローカーに「John Doe」通知を提供する上で非常に貴重であることが証明されており、内国歳入庁（IRS）が20,000年から2016年の間に2021万ドルを超える仮想通貨取引に関与した米国の納税者に関する情報を収集できるようになりました。同様に、英国では国税庁（HMRC）がKYCルールを利用して仮想通貨所有者に納税義務を通知し、思い出させてきたとIMFは指摘しています。 税務犯罪をマネーロンダリングの前提犯罪として認めることで、税務当局はAML規則に基づいて金融機関が収集した情報にアクセスできるようになる。 しかし、実際には、税務の観点からすると、AML 規則だけでは不十分なことがよくあります。

IMFの報告書は、仮想通貨やより広範な分野に関する効果的な課税を促進する上でのAMLルールの限界を強調している。 OECD は 2015 年に、調査対象となった税務当局のうち 20% のみが STR に直接アクセスでき、潜在的に税務に関連する情報を共有するために金融情報部門に大きく依存していると報告しました。 さらに、一部の管轄区域では FATF ガイドラインに準拠していないため、税務当局は準拠する金融機関が生成する情報にアクセスする際に障害に直面しています。

税務当局は、従来の金融取引で確立されている慣行と同様に、これらの課題に対処するために、暗号通貨取引に関する情報を直接かつ自動的に共有することを確保したいと考えています。 米国では、2021年10,000月に可決されたインフラ整備・雇用法により、債券や株式の報告義務と同様に、デジタルサービスプロバイダーに対し顧客取引の詳細を毎年IRSに報告することが義務付けられている。 さらに、企業は現金支払いに関する既存の規則と同様に、XNUMXドルを超える暗号資産取引を報告する必要があります。 ブラジルでも同様の措置が導入されており、法人や個人は暗号資産に関わる業務の報告が義務付けられている。

ただし、報告ルールを国内機関に適用すると、これらのルールの対象とならない機構や、国内税務当局と情報を共有しない外国取引所との取引が誤って行われる可能性があります。 IMFは、特定の取引所を標的とした行動は、それらの取引所での活動を減少させるが、仮想通貨市場全体では法的回避活動を増加させる可能性があることを研究が示唆していると述べている。 国境を越えた効果的な情報交換は非常に重要ですが、既存のフレームワークはもともと暗号通貨に対応するように設計されておらず、不確実性と潜在的なギャップが生じています。 OECDは、加盟国がその上に構築できる仮想通貨取引に関する情報の国境を越えた交換のための枠組みを提案した。

現在、税務当局が保有している仮想通貨の所有権と取引に関する直接利用可能なデータは限られています。 ブロックチェーン トポロジについて詳しく知るために、ユーザーは、許可されていないブロックチェーン上の公的にアクセス可能なデータとフォレンジック分析ツールを使用できます。 税務に関連する可能性のある行為を発見し、ブロックチェーン外部のソースから収集されたデータとの関連性を確立するには、人工知能テクノロジーと従来の調査手法の両方を使用できます。

準匿名性と技術的な複雑さによってもたらされる課題は依然として存在しますが、税務当局は納税者への教育や対象を絞ったナッジなど、自己申告を促進するための他の手段を講じることができます。 大規模な行動や押収は抑止力として機能し、当局が巧妙な計画を暴き、個人の責任を問うことができるという明確なメッセージを送ることができる。

IMF の調査では、暗号通貨世界での税金詐欺と効果的に戦うためには、より厳格な法律と世界的な協力の必要性が強調されています。 AML ルールの欠点に対処し、厳格な報告要件を実装し、国境を越えた情報交換を促進することで、税務当局は暗号通貨の進化する状況において税制の完全性を確保することに努めることができます。

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• 情報源： https://zycrypto.com/taxing-the-cryptoverse-imf-report-claims-aml-rules-not-enough-to-stop-tax-evasion/