研究開発に対する税額控除が物理ベースのビジネスにとって重要である理由 – Physics World

研究開発に対する税額控除が物理ベースのビジネスにとって重要である理由 – Physics World

タイムスタンプ：31年2023月9日午前07時XNUMX分

研究開発税額控除はハイテク企業の存続を助けることができます。 ジェームズ・マッケンジー 英国のシステムを大幅に簡素化する新しい計画を歓迎する

ビジネスミーティング
成功の代償 研究開発税額控除は小規模なハイテク企業にとって不可欠ですが、申請が非常に複雑になる可能性があるため、英国における単一の簡素化された制度の計画が非常に有望に見えるのです。 (提供: iStock/ネイティ ミーピアン)

英国が中小企業にとって魅力的な場所である大きな理由は、研究開発（R&D）税額控除の存在です。 20年以上前に導入されたこの制度は、（企業が損失を出した場合には）費用の一部が戻ってくるか、（利益が出た場合には）支払う法人税が減額されるため、企業に研究開発への支出を増やすよう奨励している。 確かに、企業は年次法人税申告書を提出してからこの恩恵を受けるまでに最大 XNUMX か月待たなければならない場合もありますが、少なくともこの制度がどのように機能するかは誰もが知っています。

しかし最近、イギリス政府は、 さまざまな変更を提案しましたで議論されました。 ビジネス説明会 を代表して開催された ビジネス＆イノベーショングループ 今年初めに物理学研究所（IOP）の博士号を取得しました。 イベント私が主催した では、IOP メンバーが推薦した金融会社 XNUMX 社からの講演者が出演しました。 講演者らは英国の研究開発税額控除制度の概要を示し、その仕組みを説明し、変更によって起こり得る影響について議論した。

大企業にとって特に興味深いのは、 研究開発費控除 (RDEC)。 実質的に税金を研究開発費の最大13％削減することで、こうした企業の研究開発への投資を奨励している。 良いニュースは、1 年 2023 月 20 日から、この数字がこれらの「適格費用」の XNUMX% に増額されたことです。 研究開発税額控除制度は、研究開発プロジェクトをどの国で設立し実行するかを決定する際に大きな違いを生む可能性があるため、これは大規模な多国籍企業にとって素晴らしいことです。

中小企業（SME）については、以前は対象となる研究開発費の 130% という強化された控除率を適用することができました。 本質的に、この規定は、特定の年に利益を上げられなかった企業が、将来の発展に必要不可欠な資金を国から受け取ることができることを意味する。 ただし、1 年 2023 月 86 日以降、この数字は XNUMX% に引き下げられ、返金額も減ります。

勝者と敗者

もちろん、中小企業は両方の制度を利用することができますが、実際には、中小企業の請求のほとんどは中小企業制度に基づいて行われることになります。 しかし、その一方で、研究開発と呼ばれる範囲は大幅に拡大されました。 企業はデータ処理やクラウド コンピューティングに関連するコストも含めることができるようになりました。 純粋な数学の研究を含めることもできます。 全体として、この変化は勝者と敗者の両方が存在することを意味します。

企業は研究開発税の申告方法の変更にも取り組む必要があるだろう。 1 年 2023 月 XNUMX 日より、企業は研究開発請求を含む法人税申告書を提出する前に「追加情報フォーム」に記入する必要があります。 追加の書類手続きは、水増し、架空、または詐欺的な請求の数を減らすように設計されています。 しかし、研究開発費を何に費やしたかを正確に説明するフォームへの記入は、時間がかかる作業です。

実際、現在では、企業の請求提出を支援することで収入を得ているアドバイザーや会計士の業界全体が存在しています。 一部の法律事務所では、法的知識と税務に関する洞察を組み合わせて、お客様の請求が技術的に健全で法的に弁護可能であることを確認するこれらのサービスを提供しています。 ビジネスを経営している場合は、追加の保護層を提供し、請求が成功する可能性がはるかに高くなるため、そのような会社の利用を検討する価値があります。

さらに、弁護士は通常「ノーウィン・ノーフィー」の原則で活動するため、請求が失敗した場合でも、一銭も支払う必要はありません。 成功した場合、通常は得られた利益の最大 25% を彼らに支払いますが、正確な金額は交渉の内容と請求の規模によって異なります。 はい、これはさらなる研究開発に充てることができたかもしれないお金ですが、アドバイザーはあなたが気づかなかった活動が研究開発としてカウントされる可能性があることを正確に指摘してくれるので、最終的には料金に費やした以上の節約ができることになります。

よりシンプルに、より良く

もう XNUMX つの良いニュースは、英国が 相談 この複雑さを軽減して、単一の簡素化された研究開発減税スキームを創設することを目指しています。 研究開発減税の広範な見直しの一環としてジェレミー・ハント首相が2022年に初めて発表したもので、政府は次のように述べている。 「中小企業の可能性を引き出す」。 協議文書では、研究開発減税額を6.7～2020年の21億ポンドから9～2027年には28億ポンド以上に引き上げることを約束しているが、その額は「納税者により良い価値を保証する」形で行われる。

その中で 相談への対応、IOP 政策チーム、率いる トニー・マクブライドは、それぞれの個別の制度が現在提供している利益を維持し、研究開発を行う企業が不適格とならないという条件で、単一の制度への支持を表明した。 私個人としては、この協議は英国政府にとって研究開発税額控除制度を微調整し、新しいバージョンの複雑さを大幅に軽減する素晴らしい機会であると感じています。 それは英国経済を活性化させ、英国の物理学に基づくビジネスの国際競争力を高めるのに大いに役立ち、これは良いことでしかありません。

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