持続可能なデジタル経済への課税に関する世界的な合意に近づいています

彼女の毎月のエキスパートテイクコラムでは、国際税理士兼公認会計士であるセルバオゼリが、新興技術と持続可能性の交差点を取り上げ、税、AML / CFT規制、暗号通貨とブロックチェーンに影響を与える法的問題に関する最新の動向を提供します。

2013年以来、経済協力開発機構（OECD）は、税源浸食と利益移転について議論してきました（BEPS）大規模な多国籍企業（MNE）のリスク—世界経済のデジタル化から生じるリスク。

BEPS2.0レポートは 2018 & 2019、コンセンサスを構築し、貿易戦争にエスカレートする可能性のあるデジタルサービス税などの一方的な措置の拡散を防ぐために、グローバルな最低税率に設定された大規模な多国籍企業の利益に課税する権利の公平な分配を確保することを目指しています。 フランス、インド、イタリア、トルコ、英国などのG40諸国を含む、約20か国が、税の確実性を損ない、投資を妨げ、コンプライアンスと管理のコストを押し上げるための一方的な措置を導入または発表しました。

7月の会議で、GXNUMX諸国 同意して OECD BEPS 2.0フレームワークに準拠し、多国籍企業が事業を行っている国で公正な税負担を少なくとも15％の世界最低税率で支払うことを義務付けています。 彼らはまた、市場がネットゼロへの移行において彼らの役割を果たすことを確実にするために気候報告を義務化するという英国の主導に従うことに合意した。

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1月20日、税務政策と気候変動に関するGXNUMXハイレベル税シンポジウムに先立ち 開催 先月、OECD 発行 2.0年までにBEPS2023報告書を実施することを目指して、XNUMX月までにBEPSXNUMX報告書の技術的詳細を完成させようとしているという声明。

133月の時点で、139のうちXNUMXの加盟管轄区域が 同意して OECDの声明に対して、経済のデジタル化から生じる税務上の課題に対処するための20つの柱の解決策に関する声明。 さらに、GXNUMX諸国の財務大臣は、世紀半ばまでに排出量をゼロにするという共通の目標を達成するための税務政策への多国間アプローチが、気候変動への取り組みを成功させる鍵であることも再確認しました。

世界のデジタル経済のための新しい国際税法は何ですか？

COVID-19パンデミックの間に加速した経済のグローバル化とデジタル化により、多国籍企業は、市場の管轄区域で税金を支払うことなく、その管轄区域でかなりの収入を得ることができました。 これは、企業が課税権を付与されるために国に物理的に存在することを要求するネクサス規則によるものです。 これにより、多国籍企業は利益を低税率の管轄区域に移すことが容易になりました。

BEPS 2.0フレームワークは、ほぼXNUMX世紀で最も大幅な国際税法の改正を表しており、XNUMXつの部分/柱で構成されています。

ピラーワン

Pillar Oneは、多国籍企業の利益配分とネクサスに焦点を当てています。 世界の売上高が20億ユーロ（23.5億ドル）を超え、収益性が10％（税引前利益）を超える多国籍企業グループは、商業的/物理的な存在がなくても、ユーザーと顧客がいる国で税金を支払います。 Pillar Oneの広範な範囲—売上高に基づいており、活動を区別することはありません— から引きます 米国のXNUMX月の「MadeinAmericaTaxPlan」提案。

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第1の柱は、2つの要素にグループ化されます。XNUMX）MNEグループレベルで計算された残余利益のシェア（「金額A」）に対する市場管轄区域（顧客が拠点を置く）に対する新しい課税権、およびXNUMX）特定のベースラインの固定収益日常的なマーケティングおよび流通活動（「金額B」）。

新しい配分規則は、独立企業原則を部分的に取り除いていますが、移転価格規則を完全に放棄するわけではありません。 新しいシステムは移転価格ルールに基づいており、「金額A」が残余利益のパーセントに適用されます（二重課税を回避するために20％から30％）。

第XNUMXの柱

第15の柱は、少なくとも750％の世界最低税率の設定に焦点を当てており、世界の売上高が883億XNUMX万ユーロ（XNUMX億XNUMX万ドル）を超える大規模な多国籍企業グループを対象としています。

第15の柱では、MNEグループの管轄区域の実効税率が世界的に設定された最低税率のXNUMX％を下回っている場合、その親会社または子会社は、それらが所在する管轄区域で追加税を支払う必要があります。不足を補うために。

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米国のデジタル税および規制の進展

BEPS 2.0交渉を支援するために、米国通商代表部は、 オーストリア, India, Italy, スペイン, Turkey と イギリス 同じように彼らのデジタルサービス税のためにそれは した XNUMX月のフランスの夏時間。 それは、その措置が一般的な国際税および貿易原則と矛盾していることを発見し、米国はXNUMX月に数十億ドルの報復関税を直ちに停止することになった。 Facebookのグローバル公共政策およびコミュニケーションの責任者であるニッククレッグとして、 注意:

「私のチームのXNUMXつは、OECD事務局に技術的な情報を積極的に提供しており、これを行う方法を検討するのに役立っています。」

Facebookは ステーブルコインを発売する予定 ディエムと呼ばれる（以前はてんびん座） この年。 連邦準備制度は デジタルドルの開発を検討中 銀行、消費者、企業間のより迅速な支払いを可能にし、 その研究を広げました ステーブルコインを含め、それらを効果的に規制できるかどうか。

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米国証券取引委員会のゲイリー・ゲンスラー委員長は、暗号通貨市場を規制し、投資家を保護するために、政府機関は議会からのより多くの権限とより多くの資金を必要とすると考えていると述べました。 暗号通貨のための「堅牢な」規制フレームワーク 米国では、特に貸付などの新興の分散型金融（DeFi）市場で。

この資金はから来ることができます インフラストラクチャー法案 米国上院によって承認されたジョー・バイデン大統領の政権によって提唱されました。これは、証券ブローカーが顧客の証券販売を内国歳入庁に報告する方法と同様の暗号通貨ブローカーに税申告要件を課しているためです。 この規定はブローカーを広く定義し、暗号の「マイナー」、つまり他のユーザーのトランザクションを検証してコインを受け取るためにコンピューティングパワーを貸すユーザーに新しい税申告義務を課します。

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William Quigley —暗号通貨の投資家、NFTブロックチェーンプラットフォームWAXの共同創設者、そして最初の法定不換紙幣テザーの共同創設者（USDT）—私に言った：「あなたはそれぞれが異なる方法で暗号通貨を分類する重要な米国連邦機関を持っています。 IRSはそれらが財産であると言い、SECはそれらを有価証券と呼び、CFTCはそれらが商品であると考え、米国財務省はそれらをお金と見なします。」 彼はまた付け加えた：

「この混乱は、米国議会が暗号通貨政策の枠組みに介入して開発する必要性を浮き彫りにしています。 消費者と起業家の両方に利益をもたらすフレームワーク。」

G20と税務シンポジウム

財務大臣は、世紀半ばまでに排出量を純ゼロにするという共通の目標を達成することが優先事項であり、税制は効果的かつ包括的な方法でこの目標を達成するのに役立つ可能性があることを再確認しました。 彼らは、各国が温室効果ガス排出量を削減するために政策手段の組み合わせに依存する可能性があり、国の特異性、さまざまな程度の技術開発、およびグリーン移行に資金を供給するために必要なさまざまな資源の利用可能性を考慮して、さまざまな速度と軌道で気候目標を達成する可能性があることを認識しました。 同時に、財務大臣は、一方的なアプローチから生じる潜在的な波及効果を回避するために、国際協力を強化することの重要性を認めました。

XNUMXつのセッション（XNUMXつはIMF副専務理事、もうXNUMXつはOECD事務総長が司会）で、財務大臣は、野心的な気候変動緩和戦略に役立つ財政ツールの使用方法に関する見解、経験、提案を発表しました。 彼らはまた、気候政策が脆弱な世帯に与える影響を制限し、国際貿易と成長アジェンダへの悪影響を回避するために炭素漏出に取り組む方法についても話し合った。

イタリアの大統領は、IMFとOECDに対し、20月のGXNUMX財務大臣と中央銀行総裁会議に先立ってこの問題に関する報告書を作成するよう要請した。 シンポジウムの結果に基づいて、報告書は各国の緩和および適応政策戦略を検討します。

イタリアの経済財務大臣であるダニエレ・フランコは、税務政策と気候変動への多国間アプローチが、この真にグローバルな課題に首尾よく取り組むための鍵であると強調しました。 すべての参加者は、この対話は、政治レベル（G20財務大臣と中央銀行総裁の一貫した関与を通じて）と技術レベル（おそらくG20研究会を通じて）の両方で継続および実施されるべきであることに同意した。

ここで表明された見解、考え、意見は著者だけのものであり、必ずしもCointelegraphの見解や意見を反映または表明するものではありません。

出典：https：//cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy