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買掛金 (AP) は、会社が債権者または供給者に対して負っている短期の債務ですが、会社はまだ支払っていません。 会社の貸借対照表では、買掛金は流動負債として記録されます。
買掛金を理解する: それは借方ですか、それとも貸方ですか?
AP をよりよく理解するには、まず借方と貸方の基本概念を理解する必要があります。
借方と貸方とは何ですか?
借方と貸方は、複式簿記システムを理解するために知っておく必要がある XNUMX つの重要な会計用語です。 複式簿記システムは、各取引を借方と貸方として記録します。 これにより、本のバランスが常に保たれます。
ビジネスの資産勘定に借方残高 (通常の買掛金の残高) がある場合、その企業は誰かにお金を借りています。 逆に、企業の資産勘定に貸方残高がある場合、その企業は負債よりも多くの資産を持ち、他の人からお金を借りています。
買掛金とは何ですか?
同じ原則が買掛金勘定にも適用されます。 買掛金口座の借方残高は、会社がお金を借りていることを意味し、貸方残高は、会社がお金を借りていることを示します。 したがって、通常の買掛金残高はマイナスです。
会社の買掛金には、すぐに支払う必要のある未払いの請求書が含まれています。 債権者は、会社の借りているお金の別の用語です。
ベンダーからクレジットを購入する企業は、多くの場合、買掛金の残高を増やします。 買掛金は、各会計年度後に貸借対照表に表示されます。
買掛金は負債なので負債です。 企業の負債とは、過去に発生したまだ支払っていない負債の金額です。 ビジネスは、さまざまな理由でこれらの債務を負う可能性があります。 ただし、買掛金残高には、通常の事業活動および外部のベンダーやサプライヤーとのやり取りによって発生した債務のみが含まれます。
以下は、買掛金の一般的な側面の例です。
- 支払いが期限内に支払われる場合、借り手は多くの場合、ローンの利息の支払いを免除されます。
- 買掛金には、期限までに支払わなければならない日付が割り当てられており、それを過ぎると、売り手は遅延ペナルティを評価し始める可能性があります。 ほとんどの場合、請求書が発行されてから 30 日から 60 日以内に支払いが行われる予定です。
- これらは、時間スペクトルの短い端にあると見なされる責任の例です。
- それらは無担保債務であり、いかなる保証もそれらを裏付けていないことを意味します。
会社と売り手との間の合意は、契約または合意の形をとることができ、適用される信用条件を指定するのはこの文書です。
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買掛金は借方ですか、それとも貸方ですか?
質問に答えるために、買掛金は負債勘定の一種と見なされます。 これは、お金が誰かに負っている場合、それは信用と見なされることを意味します。 一方、誰かがあなたにお金を借りている場合、それは借方と見なされます。 この場合、買掛金は借方に分類されます。
取引の性質に応じて、買掛金は借方または貸方として記録される場合があります。 買掛金は負債です。 したがって、その数の増加は通常、クレジットされます。 買掛金は、多くの場合、エンティティが支払いを受け取ったときに貸方記入されますが、会社が負債を支払う法的義務から解放されたときに借方記入されます。
買掛金は負債の一種であり、会社が負っている負債です。 負債は通常、貸借対照表に貸方として記録されます。 ただし、勘定科目表の構成方法によっては、買掛金も借方と見なすことができます。
クレジットの購入は、AP で最も頻繁に行われるクレジットのソースです。 企業がクレジットを使用して物資を購入すると、取引は買掛金に記録されます。
逆に、買掛金の借方は、多くの場合、現金がサプライヤーに払い戻され、負債が減少した結果として生じます。 買掛金の借方は、割引や製品の返品によっても発生する可能性があります。
買掛金は負債と見なされます。つまり、通常、会社の貸借対照表に借方として記録されます。 ただし、会社が早期支払いを行ったり、未払い額を超えて支払ったりした場合、アカウントは貸方として記録されることがあります。
ジャーナルエントリ
仕訳は、財務取引を記録するために会計システムで作成されます。 借方と貸方は、会計仕訳帳に特定の順序で記録する必要があります。 会計仕訳帳の借方と貸方は、常に隣同士の列に表示されます。 いつものように、借方は左側に、貸方は右側に表示されます。 トランザクションを記録するときは、データを適切な列に入れることが常に重要です。
会社の購入または株式口座は引き落とされ、ベンダーへの支払いを行うたびに現金または銀行が貸方記入されます。 ただし、これらの購入をクレジットで行うことにした場合、負債を増やす必要があります。 クレジットで何かを購入するための二重エントリは次のとおりです。
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博士 |
購入/在庫 |
XX |
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Cr。 |
買掛金勘定 |
XX |
企業は、金融取引を記録する際に、「買掛金」勘定ではなく、購入したベンダーの名前を参照することがよくあります。 すべての残高を XNUMX つの口座に保管する代わりに、買掛金の残高をより効率的に管理できます。
ビジネスがベンダーへの債務を決済した後、債務に関連する責任を軽減する必要があります。 現金または銀行振込は、企業が買掛金への引き落としに使用する最も一般的な XNUMX つの方法です。 したがって、買掛金の返済の二重入力は次のようになります。
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博士 |
買掛金勘定 |
XX |
|
Cr。 |
現金/銀行 |
XX |
ビジネスは、取得したアイテムを販売し、負債を返済する前にそれらのものを返す場合、買掛金の残高を減らす必要があります。 これは、サプライヤーが返品を受け入れることを前提として、プロバイダーに返送されたアイテムは、そのようなアイテムに関連する責任を軽減するためです.
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買掛金の「回転率」とは何を意味しますか?
企業の短期流動性は、買掛金回転率として知られる比率を計算することによって評価できます。 この比率は、企業がサプライヤーに返済する平均ペースを表しています。 買掛金回転率は、企業が短期債務をどれだけうまく清算しているかを測定するために使用する統計です。
以下は、買掛金回転率を計算するために使用する式です。
買掛金回転率 = 純クレジット購入/平均買掛金
特定の計算では、分子に純信用購入が含まれません。 むしろ、売上原価を利用します。 会計期間の開始時の買掛金と会計期間後の買掛金の合計を足し、2 で割ります。
債権者は、会社の短期的な流動性、ひいては買掛金回転率に基づいて信用力を評価できます。 パーセンテージが高い場合、買い手は期限内にクレジット カード ベンダーに支払います。 サプライヤーはより迅速な支払いを要求している可能性があります。または、企業が早期支払いのインセンティブを利用したり、数値が高い場合は信用力を高めようとしている可能性があります。
パーセンテージが低い場合は、クレジット トランザクションのベンダーへの遅延または不払いのパターンを示唆しています。 これは、貸出状況が良好であること、またはキャッシュフローの問題や財務状況の悪化が示されていることが原因である可能性があります。 比率の低下は財務上の問題を示唆している可能性がありますが、常にそうであるとは限りません。 ビジネスは、追加料金を発生させずに支払いを遅らせることができる、より有利な支払い条件を交渉した可能性があります。
多くの場合、サプライヤーの与信条件によって、会社の買掛金回転率が決まります。 より有利な融資契約を交渉できる企業は、より低い比率を報告することがよくあります。 大企業の買掛金回転率は、有利な信用条件を交渉するのに有利な立場にあるため、低くなります (出典)。
高い買掛金回転率は一般的に債権者にとって信用力の合図として望ましいものですが、企業はサプライヤーが提供する信用条件を有利に利用して購入の割引を受ける必要があります。
企業の離職率を分析する場合、同じ業界の同業他社との関連で分析することが重要です。 たとえば、ある企業のライバル企業の過半数の買掛金回転率が少なくとも XNUMX である場合、仮想企業の XNUMX 桁の数値はさらに懸念されます。
迅速な支払いのためのリベートの活用
仕入先が提供する早期支払割引の使用に関しては、買掛金もその過程で役割を果たします。
たとえば、プロバイダーは「3/15 net 30 days」などの条件を提供する場合があります。 これは、クライアントが、合意された 3 日ではなく 15 日以内に支払う場合、請求書の合計金額から 30% の割引を受けることを示しており、この割引は請求書に記載された金額に適用されます。
この種の割引は、製品やサービスを購入する企業にとって特に魅力的です。 買い手は、体系的かつ組織的な方法で割引を利用するために、動的割引ソリューションの一部としてサプライヤに早期支払いを提供することを決定する場合があります。 このため、ベンダーは選択した請求書の早期支払いを柔軟に受け入れることができます。つまり、支払いが早ければ早いほど割引が大きくなります。
このようにして、サプライヤーはキャッシュ フローのニーズを満たすことができ、一方、購入会社は自社の資金を投資して、投資に対するリスクのない収益を生み出すことができます。
動的割引やサプライ チェーン ファイナンシングを組み込んだ早期支払いスキームにより、いつでもどこでも必要なときに合理的な価格の流動性へのアクセスを提供できます。 最後に、重要なこととして、電子請求システムは、顧客が使用する ERP システムへの請求書の直接送信を自動化する機能をベンダーに提供する可能性があります。
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買掛金の記録 – 例
次の例は、仕訳帳のエントリが買掛金に対してどのように作成されるかを明確にする必要があります。
例1：
XYZ 社という 3000 つの企業が、別の企業である LMN 社から合計 8,000 ドル相当の製品を購入します。 さらに、別のサプライヤである QPR Co. から合計 XNUMX ドル相当の商品を購入しています。 これら XNUMX つの購入は、XNUMX か月分のクレジットを使用して行われています。 以下は、LMN Company から行われた購入のために完了する必要がある二重入力です。
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博士 |
仕入・在庫 |
$3,000 |
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Cr。 |
買掛金勘定 (L M N) |
$3,000 |
同様に、QPR Company から行われた購入の複式簿記は次のようになります。
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博士 |
仕入・在庫 |
$8,000 |
|
Cr。 |
買掛金勘定 (QPR) |
$8,000 |
XNUMX か月が経過した後、XYZ 社は、上記の購入に対して LMN 社と QPR 社に返済します。 XYZ 社の銀行または現金源は、買掛金への引き落としに使用されます。 以下は、両方の買掛金元帳に対して作成する必要がある複合会計エントリです。
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博士 |
買掛金勘定 (L M N) |
$3,000 |
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博士 |
買掛金勘定 (QPR) |
$8,000 |
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Cr。 |
現金/銀行 |
$11,000 |
このエントリは、仕入先の元帳、つまり買掛金 (LMN) と買掛金 (QPR) の残高を無効にします。 会計年度末の決算残高は、これら XNUMX つの取引ごとにゼロになります。
家賃を支払うと、借りているお金が口座から引き落とされます。 したがって、複式簿記システムで取引を追跡する場合、借方は口座から流出するお金、貸方は口座に流入するお金と考えてください。 これは最初はややこしいように思えるかもしれませんが、例を使い始めると明らかになります。 これらの用語の意味と、会計システムでどのように連携するかを詳しく見てみましょう。
例2：
XYZ 社は、UVW 社から月額 2,500 ドルでスペースを借りて借りた場所に日常のビジネス活動を移しました。 XYZ Company は、UVW Company に家賃を支払っています。
発生主義では、延滞額の支払いは、レンタル サービスの完了後に行われます。 これは、最初にサービスを享受し、XNUMX か月間提供された後に支払いが行われることを意味します。
以下は、UVW から購入した会社のレンタル サービスの二重エントリがどのように表示されるかを示しています。
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博士 |
家賃 |
$2,500 |
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Cr。 |
家賃未払金 (UVW) |
$2,500 |
2,500 か月後、UVW は延滞額の XNUMX ドルを受け取ります。 提出は次の形式で行う必要があります。
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博士 |
家賃未払金 (UVW) |
$2,500 |
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Cr。 |
銀行 |
$2,500 |
所有者の資本勘定の貸方と借方の記録
貸借対照表では、負債には、会社が金融機関やサプライヤーなどの第三者に負っている負債を表す項目が含まれます。 それらは、買掛金や見越金などの流動負債、または債券や住宅ローンなどの長期負債の場合があります。
貸借対照表の右側には、所有者の資本を表す勘定があります。 これらの勘定には留保利益と普通株式が含まれます。 仕訳を作成する場合、それらは負債勘定と同じ方法で処理されます。
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支払手形と買掛金の違い
会社が支払手形の形で履行しなければならない義務は、短期または長期のいずれかです。 買掛金は通常、請求書の日付から XNUMX 年以内に支払わなければならない短期の債務と見なされます。
支払手形を買掛金に変換することは一般的ではありません。 それにもかかわらず、すべての関係者が合意に達し、関連する条件についての知識を共有している限り、買掛金を支払手形に変換することは可能です。
支払手形は、ほとんどが債務整理のために作成および発行される契約書です。 これらの契約書は、クレジット会社や金融機関に支払われます。 「未払金」のカテゴリに該当する企業は、ほとんどの場合、サービスと在庫を提供する企業です。
ほとんどの場合、買掛金の条件を定義するためのメモまたは文書を保管する必要はありません。 それにもかかわらず、ベンダーによって作成され、各注文に関連付けられた請求書は、次のように表示されます。 これらの条件には、金利、債券の満期日、担保情報、およびその他の関連情報に関する情報が含まれる場合があります。
買掛金勘定は、金融機関からの入出金取引を記録するために使用され、買掛金勘定は商品やサービスの購入を追跡するために使用されます。
買掛金に関しては、ほとんどの場合、それは両当事者間の口頭の合意であり、アクセス可能な取引割引がある場合でも、関連する金融費用はありません. 支払手形には利息の支払いが含まれています。これは、関連する資金調達の構成要素を示しています。 それにもかかわらず、利息は貸付額とは異なるものと見なされることがよくあります。
買掛金は常に運転資本管理に利用され、その存在はビジネスのキャッシュ コンバージョン サイクルに影響を与えます。 一方、支払手形は、会社のキャッシュフロー管理の一部として会計処理できる場合とできない場合があります。
支払手形と買掛金は流動債務の例です。 ただし、この XNUMX 種類のアカウントにはいくつかの重要な違いがあります。 これらの義務は両方とも、組織の総流動性にある程度の影響を与えます。 したがって、それらは責任があり効果的な方法で処理する必要があります。
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買掛金プロセスの自動化
買掛金プロセスを自動化すると、時間を節約し、エラーを減らすことができます。 プロセスを自動化することで、企業は手動でデータを入力する必要がなくなり、すべての請求書が期日どおりに支払われるようになります。 さらに、買掛金の自動化は、すべての取引が XNUMX か所に記録されるため、企業が支出を追跡するのに役立ちます。
買掛金プロセスの自動化は、組織の効率と収益を改善するための優れた方法です。 プロセスを自動化すると、データ入力、処理の確認、請求書の承認など、買掛金に関連する多くの手動タスクを排除できます。 さらに、買掛金を自動化すると、支払いサイクルが短縮され、組織のキャッシュ フローが改善されます。
買掛金を自動化するいくつかの方法には、ソフトウェアを使用したり、プロセスをサードパーティ プロバイダーにアウトソーシングしたりすることが含まれます。 買掛金管理の自動化を検討する場合、各オプションの長所と短所を比較検討して、どちらが組織に最適かを判断することが重要です。
ビジネス オーナーとして、最も重要で時間のかかるタスクの XNUMX つは、期限内に請求書を支払うことであることを知っています。 しかし、このプロセスを自動化する方法があればどうでしょうか?
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買掛金は、会社がベンダーまたはその他の外部関係者に支払うべき金額を追跡するために使用される負債勘定です。 サプライヤーは、原材料を購入するために会社に信用を与えることをいとわない独立した人物です。 買掛金勘定の増加は、買掛金勘定の貸方として記録されます。 対照的に、買掛金勘定の減少は、買掛金勘定の借方として反映されます。
仕入先および会社の買掛金に支払うべき金額が減少した場合、事業は仕入先に対する未払いの債務を履行したことになります。 同様に、買掛金の増加は、サプライヤーに支払うべき金額と会社が支払うべき金額の両方の増加を示します。
さらに、「買掛金」と「買掛金」という用語は互いに関連して使用されることに注意することが重要です。 ただし、それぞれの処理は状況によって異なる場合があります。
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