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미지급금(AP)은 회사가 채권자 또는 공급업체에 대해 지불해야 하는 단기 의무이지만 회사가 아직 지불하지 않은 것입니다. 회사의 대차 대조표에서 미지급금은 유동 부채로 기록됩니다.
미지급금 이해: 차변입니까, 대변입니까?
AP를 더 잘 이해하려면 먼저 차변과 대변의 기본 개념을 알아야 합니다.
차변 및 대변이란 무엇입니까?
차변과 대변은 복식 회계 시스템을 이해하기 위해 알아야 할 두 가지 필수 회계 용어입니다. 이중 입력 회계 시스템은 각 거래를 차변과 대변으로 기록합니다. 이렇게 하면 책이 항상 균형을 이루게 됩니다.
기업의 자산 계정에 차변 잔액이 있고 정상적인 미지급금 잔액이 있는 경우 누군가에게 빚을 지고 있는 것입니다. 반대로, 기업의 자산 계정에 신용 잔액이 있는 경우 부채보다 자산이 더 많고 다른 사람이 빚을 지고 있습니다.
미지급금이란 무엇입니까?
미지급금 계정에도 동일한 원칙이 적용됩니다. Payable 계정의 차변 잔액은 회사가 빚을 지고 있음을 의미하고 대변 잔액은 회사가 빚을 지고 있음을 나타냅니다. 따라서 정상적인 미지급금 잔액은 음수입니다.
회사의 미지급금에는 곧 지불해야 하는 미결제 청구서가 포함됩니다. 채권자는 회사의 빚진 돈에 대한 또 다른 용어입니다.
공급업체로부터 신용을 구매하는 회사는 종종 미지급금 잔액을 소진합니다. 그들의 지불 계정은 각 회계 연도가 끝난 후 대차 대조표에 표시됩니다.
미지급금은 부채이기 때문에 부채입니다. 회사의 부채는 과거에 발생했지만 아직 갚지 않은 부채에 대해 빚진 금액입니다. 사업체는 다양한 이유로 이러한 부채를 부담할 수 있습니다. 그러나 미지급금 잔액에는 정상적인 비즈니스 활동 및 외부 공급업체 및 공급업체와의 상호 작용으로 인해 발생한 부채만 포함됩니다.
다음은 미지급금의 일반적인 측면의 예입니다.
- 지불이 정시에 지불되면 차용인은 종종 대출에 대한 이자를 면제받습니다.
- 미지급금에는 지불해야 하는 날짜가 지정되며, 그 이후에는 판매자가 연체 벌금을 부과할 수 있습니다. 대부분의 경우 인보이스가 발행된 후 30~60일 이내에 결제가 완료됩니다.
- 그것들은 시간 스펙트럼의 짧은 끝으로 간주되는 부채의 예입니다.
- 그들은 무담보 부채입니다. 즉, 어떤 증권도 이를 뒷받침하지 않습니다.
회사와 판매자 간의 합의는 계약 또는 합의의 형식을 취할 수 있으며이 문서는 적용되는 신용 조건을 지정합니다.
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미지급금이 차변 또는 대변입니까?
질문에 답하기 위해 미지급금 계정은 일종의 부채 계정으로 간주됩니다. 이것은 돈이 누군가에게 빚진 경우 신용으로 간주된다는 것을 의미합니다. 반면에 누군가가 당신에게 빚을 지고 있다면 차변으로 간주됩니다. 이 경우 미지급금은 차변으로 분류됩니다.
거래의 성격에 따라 미지급금이 차변 또는 대변으로 기록될 수 있습니다. 미지급금이 부채입니다. 따라서 해당 숫자의 증가는 일반적으로 크레딧으로 인정됩니다. 미지급금은 기업이 지급금을 받을 때 대변에 기입되지만 회사가 부채를 상환해야 하는 법적 의무가 면제될 때 차변에 기입됩니다.
미지급금이란 일종의 부채입니다. 즉, 회사가 빚을 지고 있는 부채입니다. 부채는 일반적으로 대차 대조표에 신용으로 기록됩니다. 그러나 계정과목표를 구성하는 방법에 따라 미지급금도 차변으로 간주될 수 있습니다.
신용 구매는 AP에서 가장 빈번한 신용 출처입니다. 기업에서 신용을 사용하여 공급품을 구매하면 거래가 미지급금에 기록됩니다.
반대로 미지급금의 차변은 종종 현금이 공급자에게 환불되어 부채가 줄어들기 때문에 발생합니다. 미지급금의 차변은 할인 또는 제품 반품으로 인해 발생할 수도 있습니다.
미지급금은 부채로 간주되며 이는 일반적으로 회사의 대차대조표에 차변으로 기록됨을 의미합니다. 그러나 회사가 조기에 지불하거나 미지불 금액보다 많은 금액을 지불하는 경우 계정은 크레딧으로 기록될 수 있습니다.
업무 일지 항목
분개 항목은 재무 거래를 기록하기 위해 회계 시스템에서 생성됩니다. 차변과 대변은 회계 분개에 특정 순서로 기록되어야 합니다. 회계 분개의 차변과 대변은 항상 나란히 열에 나타납니다. 평소와 같이 차변은 왼쪽에, 대변은 오른쪽에 표시됩니다. 거래를 기록할 때 항상 적절한 열에 데이터를 입력하는 것이 중요합니다.
회사의 구매 또는 주식 계정에서 인출되며, 공급업체에 지불할 때마다 현금 또는 은행이 입금됩니다. 그러나 신용으로 이러한 구매를 하기로 결정했다면 부채를 늘려야 합니다. 신용으로 무엇이든 구매하기 위한 이중 항목은 다음과 같습니다.
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박사 |
구매/재고 |
XX |
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Cr. |
지불 계정 |
XX |
회사는 종종 금융 거래를 기록할 때 "지급금" 계정보다 구매를 한 공급업체의 이름을 참조합니다. 모든 잔액을 단일 계정에 보관하는 대신 미지급금 잔액을 보다 효율적으로 관리할 수 있습니다.
사업체가 공급업체에 대한 부채를 청산한 후에는 부채와 관련된 책임을 줄여야 합니다. 현금 또는 은행 송금은 기업이 미지급금으로 차변을 만드는 데 사용하는 가장 일반적인 두 가지 방법입니다. 결과적으로 미지급금 회수를 위한 이중 입력은 다음과 같아야 합니다.
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박사 |
지불 계정 |
XX |
|
Cr. |
현금/은행 |
XX |
기업은 취득한 항목을 판매한 다음 부채를 상환하기 전에 해당 항목을 반환하는 경우 미지급금 잔액을 줄여야 합니다. 공급자에게 반송되는 품목은 공급자가 반품을 수락한다고 가정하고 그러한 품목과 관련된 책임을 축소하기 때문입니다.
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미지급금에 대한 "회전율"이란 무엇을 의미합니까?
회사의 단기 유동성은 미지급금 회전율로 알려진 비율을 계산하여 평가할 수 있습니다. 이 비율은 기업이 공급자에게 갚는 평균 속도를 나타냅니다. 미지급금 회전율은 기업이 단기 부채를 얼마나 잘 청산하는지 측정하는 데 사용하는 통계입니다.
다음은 미지급금 회전율을 계산하는 데 사용해야 하는 공식입니다.
미지급금 회전율 = 순 신용 구매/평균 미지급금
특정 계산에서 분자는 순 신용 구매를 포함하지 않습니다. 오히려 판매된 상품의 비용을 활용합니다. 회계기간 개시일의 미지급금 총액과 기후 미지급금을 합산하여 2로 나눈 값입니다.
채권자는 미지급금 회전율을 기반으로 회사의 단기 유동성과 신용도를 측정할 수 있습니다. 이 비율이 높으면 구매자는 신용 카드 공급업체에 제 시간에 비용을 지불합니다. 공급업체는 더 빠른 지불을 요구하거나 회사가 조기 지불 인센티브를 이용하거나 수치가 높을 경우 신용도를 높이려고 할 수 있습니다.
낮은 비율은 신용 거래에 대해 공급업체에 지연 또는 미납 패턴을 나타냅니다. 이는 좋은 대출 조건이나 현금 흐름 문제 및 악화되는 재무 상황의 표시 때문일 수 있습니다. 하락하는 비율은 재정적 문제를 암시할 수 있지만 항상 그런 것은 아닙니다. 사업체는 추가 수수료 없이 지불을 연기할 수 있도록 보다 유리한 지불 조건을 협상했을 수 있습니다.
공급업체의 신용 조건은 종종 회사의 미지급금 회전율을 결정합니다. 더 유리한 대출 계약을 협상할 수 있는 회사는 종종 더 낮은 비율을 보고합니다. 대기업의 미지급금 회전율은 유리한 신용 조건을 협상할 수 있는 위치에 있기 때문에 더 낮을 것입니다(출처).
기업은 일반적으로 높은 미지급금 회전율이 신용도를 나타내는 신호로 채권자에게 바람직하더라도 구매에 대한 할인을 받기 위해 공급자에 의해 연장된 신용 조건을 사용해야 합니다.
회사의 이직률을 분석할 때 동종 업계의 동료와 관련하여 분석하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 회사의 대부분의 경쟁업체가 최소 XNUMX 이상의 지불 회전율을 가지고 있는 경우 가상 회사의 두 자리 숫자는 더 걱정스럽습니다.
신속한 지불을 위한 리베이트 활용
공급업체가 제공하는 조기 지불 할인 사용과 관련하여 미지급금도 그 과정에서 한몫을 합니다.
예를 들어, 제공자는 "3/15 순 30일"과 같은 조건을 제공할 수 있습니다. 이는 고객이 합의된 3일이 아닌 15일 이내에 지불하는 경우 청구서 총액에서 30% 할인을 받게 되며 이 할인은 청구서의 명시된 금액에 적용됨을 나타냅니다.
이러한 종류의 할인은 제품과 서비스를 구매하는 기업에게 특히 매력적일 수 있습니다. 구매자는 체계적이고 조직적인 방식으로 감소를 활용하기 위해 동적 할인 솔루션의 일부로 공급자에게 조기 지불을 제공하기로 결정할 수 있습니다. 이 때문에 공급업체는 선택한 청구서에 대해 유연하게 조기 지불을 수락할 수 있습니다. 즉, 지불이 빠를수록 할인이 커집니다.
이러한 방식으로 공급자는 현금 흐름 요구를 충족할 수 있고 구매 회사는 자체 자금을 투자하여 투자에 대한 위험 없는 수익을 창출할 수 있습니다.
동적 할인 및 공급망 파이낸싱을 통합할 수 있는 조기 지불 계획은 언제 어디서나 합리적인 가격의 유동성에 대한 액세스를 제공할 수 있습니다. 마지막으로 중요한 것은 전자 송장 발행 시스템이 벤더에게 고객이 사용하는 ERP 시스템으로 직접 송장을 자동으로 전송하는 기능을 제공할 수 있다는 점입니다.
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미지급금 기록 – 예
다음 예는 미지급금에 대해 분개에 기입하는 방법을 더 명확하게 합니다.
예 1 :
한 기업인 XYZ Company는 다른 회사인 LMN Co.에서 총 $3000 상당의 제품을 구매합니다. 또한 다른 공급업체인 QPR Co.로부터 총 8,000달러 상당의 품목을 구매합니다. 이 두 구매는 한 달 동안 크레딧을 사용하여 이루어집니다. 다음은 LMN Company에서 이루어진 구매에 대해 완료해야 하는 이중 항목입니다.
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박사 |
구매/재고 |
$3,000 |
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Cr. |
지불 계정 (엘엠엔) |
$3,000 |
마찬가지로 QPR Company에서 구매한 항목에 대한 이중 항목은 다음과 같습니다.
|
박사 |
구매/재고 |
$8,000 |
|
Cr. |
지불 계정 (QPR) |
$8,000 |
한 달이 지나면 XYZ 회사는 위에서 구매한 금액을 LMN 및 QPR 회사에 상환합니다. XYZ Company의 은행 또는 현금 출처는 미지급금으로의 차변을 만드는 데 사용됩니다. 다음은 두 계정 원장에 모두 작성해야 하는 복합 회계 항목입니다.
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박사 |
계정 채무 (엘엠엔) |
$3,000 |
|
박사 |
계정 채무 (QPR) |
$8,000 |
|
Cr. |
현금/은행 |
$11,000 |
이 항목은 공급자 원장, 즉 지급 계정(LMN) 및 지급 계정(QPR)의 잔액을 무효화합니다. 회계 연도 말의 마감 잔액은 이 두 거래에 대해 XNUMX이 됩니다.
집세를 낼 때, 당신은 당신이 빚진 돈으로 당신의 계좌에서 인출합니다. 따라서 복식 회계 시스템에서 거래를 추적할 때 차변은 계정에서 흘러나오는 돈으로, 대변은 계정으로 들어오는 돈으로 생각하십시오. 처음에는 혼란스러워 보일 수 있지만 예제 작업을 시작하면 명확해질 것입니다. 이 용어의 의미와 회계 시스템에서 어떻게 함께 작동하는지 자세히 살펴보겠습니다.
예 2 :
XYZ 회사는 일상적인 비즈니스 활동을 한 달에 $2,500의 비용으로 UVW 회사에서 임대한 위치로 옮겼습니다. XYZ Company는 UVW Company에 임대료를 지불하고 있습니다.
적립 기준으로 연체 금액의 지불은 렌탈 서비스가 완료된 후 이루어집니다. 즉, 먼저 서비스를 즐기고 한 달 동안 제공한 후 대금을 지불하는 것입니다.
다음은 UVW에서 구매한 회사에 대해 렌탈 서비스에 대한 이중 항목이 나타나는 방식입니다.
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박사 |
임대료 |
$2,500 |
|
Cr. |
임대료 미지급금 (자외선) |
$2,500 |
한 달 후 UVW는 연체된 $2,500의 지불금을 받게 됩니다. 제출은 다음 형식으로 이루어져야 합니다.
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박사 |
임대료 미지급금 (자외선) |
$2,500 |
|
Cr. |
은행 |
$2,500 |
자기 자본 계정에 대한 대변 및 차변 기록
대차 대조표에서 부채에는 회사가 금융 기관이나 공급 업체와 같은 제 XNUMX 자에게 빚진 부채를 나타내는 항목이 포함됩니다. 미지급금 및 미지급금과 같은 유동 부채 또는 미지급 채권 또는 미지급 모기지와 같은 장기 부채가 될 수 있습니다.
대차 대조표의 오른쪽에는 자기 자본을 나타내는 계정이 있습니다. 이러한 계정에는 이익 잉여금과 보통주가 포함됩니다. 분개를 작성할 때 부채 계정과 동일한 방식으로 처리됩니다.
이 30분 라이브 데모를 예약하면 송장 또는 영수증의 데이터를 ERP 소프트웨어에 수동으로 입력해야 하는 마지막 시간이 됩니다.
미지급금과 미지급금의 차이점
회사가 지급 어음의 형태로 이행해야 하는 의무는 단기일 수도 있고 장기일 수도 있습니다. 미지급금은 일반적으로 송장일로부터 XNUMX년 이내에 지불해야 하는 단기 채무로 간주됩니다.
미지급 어음을 미지급금으로 전환하는 것은 일반적인 관행이 아닙니다. 그럼에도 불구하고 모든 관련 당사자가 합의에 도달하고 관련 조건에 대한 지식을 공유하는 한 미지급금을 미지급금으로 전환할 수 있습니다.
지급 어음은 대부분 채무 조정을 위해 작성 및 발행되는 서면 계약입니다. 이러한 서면 계약은 신용 회사 및 금융 기관에 지불해야 합니다. "미지급금" 범주에 속하는 회사는 대부분 서비스 및 재고를 제공하는 회사입니다.
대부분의 경우 미지급금 조건을 정의하는 서면 메모 또는 문서를 보관할 필요가 없습니다. 그럼에도 불구하고 공급업체가 생성하고 각 주문과 연결된 송장은 다음에서 찾을 수 있습니다. 반면에 지급 가능한 어음에는 부채 상환과 관련된 일련의 조건이 수반됩니다. 이 약관에는 이자율, 어음 만기일, 담보 정보 및 기타 관련 세부 정보가 포함될 수 있습니다.
미지급금 계정은 금융 기관의 입출금 거래를 기록하는 데 사용되며 미지급금 계정은 상품 및 서비스 구매를 추적하는 데 사용됩니다.
미지급금에 관해서는 대부분의 경우 양 당사자 간의 구두 합의이며 접근 가능한 거래 할인이 있더라도 관련 재정 비용은 없습니다. 지급 어음에는 관련 자금조달의 구성요소를 나타내는 이자 지급이 포함됩니다. 그럼에도 불구하고 이자는 종종 빌려준 금액과 구별되는 것으로 간주됩니다.
미지급금은 항상 운전자본 관리에 활용되며, 그 존재는 비즈니스의 현금 전환 주기에 영향을 미칩니다. 반면에 지급 어음은 회사의 현금 흐름 관리의 일부로 회계처리될 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다.
미지급금 및 미지급금이 유동 의무의 예입니다. 그럼에도 불구하고 두 계정 유형 사이에는 몇 가지 주요 차이점이 있습니다. 이 두 가지 의무는 모두 조직의 전체 유동성에 어느 정도 영향을 미칩니다. 따라서 책임 있고 효과적인 방식으로 처리해야 합니다.
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AP 프로세스 자동화
미지급금 프로세스를 자동화하면 시간을 절약하고 오류를 줄이는 좋은 방법이 될 수 있습니다. 프로세스를 자동화함으로써 기업은 데이터를 수동으로 입력하지 않고 모든 인보이스가 정시에 지불되도록 할 수 있습니다. 또한 미지급금을 자동화하면 모든 거래가 한 곳에서 기록되기 때문에 기업이 지출을 추적하는 데 도움이 될 수 있습니다.
미지급금 프로세스를 자동화하는 것은 조직의 효율성과 수익을 개선하는 훌륭한 방법이 될 수 있습니다. 프로세스를 자동화하면 데이터 입력, 처리 후 확인, 송장 승인과 같은 AP와 관련된 많은 수동 작업을 제거할 수 있습니다. 또한 미지급금을 자동화하면 지불 주기를 단축하여 조직의 현금 흐름을 개선하는 데 도움이 될 수 있습니다.
미지급금을 자동화하는 여러 가지 방법에는 소프트웨어를 사용하거나 프로세스를 제XNUMX자 제공업체에 아웃소싱하는 방법이 있습니다. 미지급금 자동화를 고려할 때 각 옵션의 장단점을 비교하여 조직에 가장 적합한 옵션을 결정하는 것이 중요합니다.
비즈니스 소유자로서 가장 중요하고 시간이 많이 소요되는 작업 중 하나는 청구서를 제시간에 지불하는 것입니다. 하지만 이 프로세스를 자동화할 수 있는 방법이 있다면 어떨까요?
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미지급금 계정은 회사가 공급업체 또는 기타 외부 당사자에게 빚진 금액을 추적하는 데 사용되는 부채 계정입니다. 공급업체는 회사에 원자재 구매에 대한 신용을 제공하려는 독립적인 사람입니다. 미지급금 계정의 모든 증가는 미지급금에 대변으로 기록됩니다. 이와 대조적으로 미지급금 계정의 감소는 미지급금의 차변으로 반영됩니다.
공급업체에 지불해야 하는 금액과 회사의 미지급금이 감소한 경우 비즈니스는 공급업체에 대한 미지급 부채를 상환한 것입니다. 유사하게, 미지급금의 증가는 공급자에게 지불해야 하는 금액과 회사가 지불해야 하는 금액 모두의 증가를 나타냅니다.
또한 "지급금"과 "매출금"이라는 용어는 서로 함께 사용된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 단, 상황에 따라 각각 처리 방법이 다를 수 있습니다.
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