비트코인, 알트코인, DeFi 및 NFT: 과세 대상은 무엇인가요?

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암호화폐 세금 계산

개요

암호화폐, DeFi, NFT에 투자했다면 세금을 납부해야 할 가능성이 높습니다.

이 가이드에서는 다양한 암호화폐 투자 및 거래 전반에 걸쳐 과세 및 비과세 이벤트에 초점을 맞춰 미국의 암호화폐 세금 현황을 포괄적으로 살펴보겠습니다.

암호화폐 투자자의 세금 의무 이해

IRS는 최초의 암호화폐 과세 지침을 발표했습니다. 2014년. 하지만 2019년까지 IRS가 납세자에게 소득세 신고서에 암호화폐 투자를 보고하도록 명시적으로 요청하기 시작했나요?

그러나 암호화폐 과세의 핵심 전제는 2014년 이후로 변함이 없습니다. 암호화폐 및 기타 블록체인 기반 디지털 자산은 화폐가 아닌 재산으로 취급되어 세금을 신고합니다.. 따라서 소유자에게 이익을 창출하는 암호화폐 관련 거래는 미국 법에 따라 과세 대상이 됩니다.

즉, 암호화폐 투자를 판매하여 이익을 얻는 경우 이를 자본 이득으로 신고하고 이에 대한 세금을 납부해야 합니다.. (반대로, 투자로 인해 돈이 손실되면 자본 손실로 공제받을 수 있습니다.)

IRS가 암호화폐를 추적할 수 있나요?

암호화폐 소유자가 IRS를 포함한 모든 사람에게 익명으로 공개된다는 잘못된 인식이 널리 퍼져 있습니다. 그러나 이것은 사실이 아니다. IRS는 중앙화된 거래소의 공개 또는 블록체인의 데이터 분석을 통해 개인의 암호화폐 지갑 보유를 추적하고 분석할 수 있습니다. IRS가 누가 디지털 자산을 소유하고 있는지 알고 싶다면 대부분 알아낼 수 있습니다.

투자자이자 납세자로서, 해당 회계연도의 모든 디지털 자산 거래를 보고해야 합니다. 1040을 형성 세금을 신고할 때.

또한 중앙 집중식 암호화폐 거래소는 다음과 같습니다. 법적으로 IRS에 투자자에 대해 알리기 위해 1099-K 양식을 제출해야 합니다. 연간 $20,000 이상의 가치를 지닌 거래를 하거나 연간 200건 이상의 거래를 하는 사람.

IRS는 최근 몇 년 동안 암호화폐 지갑을 소유자와 연결하는 방법을 찾기 위한 조치를 취했습니다. 일부 지갑에서는 신용카드나 직불카드를 연결할 수 있습니다. 때로는 비수탁 지갑 주소를 중앙 거래소와 공유할 수도 있습니다. 두 경우 모두 숙련된 IRS 요원은 많은 탐색경로를 사용하여 활성 암호화폐 지갑을 탈세자에 연결할 수 있습니다. 높은 탈세 비용을 고려하면 위험을 감수할 가치가 없습니다. 간단히 말해서: 세금을 내라..

자본 이득과 암호화폐 세금의 관계는 무엇입니까

자본 이득세는 자본 자산을 판매하거나 처분하여 얻은 이익에 대해 부과됩니다.. 부동산, 주식, 금 등은 모두 자본 자산의 예입니다. 암호화폐도 마찬가지이며, 암호화폐 투자에서도 자본 이득은 기존 투자와 동일하게 계산됩니다.

예를 들어, 비트코인을 20,000달러에 구매한 다음 가격이 25% 오를 때까지 보유한다고 가정해 보겠습니다. 비트코인을 25,000달러에 판매하면 5,000달러의 이익에 자본 이득세가 적용됩니다.

장기 양도소득세는 XNUMX년 이상 보유 자산에 적용됩니다. 따라서 우리가 여기 Bitcoin Market Journal에서 실습하는 것처럼 장기간 암호화폐를 구매하고 보유하는 많은 투자자에게는 장기 자본 이득세가 적용됩니다.

미국에서는 장기 자본 이득에 대한 세율이 개인 소득세보다 낮은 경향이 있습니다. 암호화폐를 판매하기 전 XNUMX년 미만 동안 보유하는 경우 이익은 단기적인 것으로 간주됩니다. 자본 이득 표준 소득세율에 따라 과세됩니다. 판매/거래를 하기 전에 XNUMX년 이상 암호화폐를 보유하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. (HODL을 하는 또 다른 이유.)

이 글을 쓰는 시점에서 자본 이득 세율은 0%, 15% 또는 20%입니다., 전체 과세 소득에 따라 달라집니다.

비트코인 대 알트코인: 과세 대상은 무엇입니까?

암호 화폐 세금에 대한 정보에 엄지 손가락

세금 계산에서는 비트코인, 이더리움, 기타 암호화폐 간에 구분이 없습니다. 작업 증명이든 지분 증명이든, 알트코인이거나 stablecoins, 모두 동일한 세금 규정을 따릅니다.

더 중요한 것은 귀하의 투자 활동이 "과세 대상 사건"으로 간주되는지 여부입니다. 특정 거래는 과세 이벤트로 간주되며, 이는 비과세 이벤트와 비교하여 특정 요구 사항 및 의무를 수반합니다.

암호화 투자에 대한 비과세 이벤트

암호화폐 투자에 있어 비과세 이벤트는 다음과 같습니다.

암호화폐 구매 및 보유: 돈으로 토큰을 구입하여 지갑에 보관하는 경우에는 과세 대상이 아닙니다. IRS에 신고할 필요는 없습니다. 하지만 구매 비용에 따라 향후 세금 부담이 결정되므로 잘 기록해 두는 것을 잊지 마십시오.
지갑 간 암호화폐 전송: 귀하가 두 지갑을 모두 소유하고 있다고 가정하면 보유하고 있는 토큰을 한 지갑에서 다른 지갑으로 이동하는 것은 과세 대상이 되지 않습니다. 좋은 예는 소프트웨어/수탁 지갑에서 Ledger Nano 또는 Trezor와 같은 비수탁 지갑으로 토큰을 전송하는 것입니다.

암호화폐 투자에 대한 과세 대상 이벤트

암호화폐 거래가 IRS에 의해 과세 대상으로 간주되는 상황은 더 많습니다.

암호화폐 판매: 비트코인 또는 기타 암호화폐를 미국 달러와 같은 법정화폐와 교환하여 이익을 얻고 판매하는 경우 해당 거래에 과세 대상이 됩니다. 귀하의 세금 부담은 판매를 통해 얻은 금액에 따라 다릅니다. 해당 금액이 처음에 암호화폐에 대해 지불한 금액보다 낮을 경우 연간 최대 $3,000까지 자본 손실로 상각할 수 있습니다.

거래 암호화: 암호화폐를 다른 토큰으로 교환하여 이익을 얻는 경우에도 과세됩니다. 다음은 예입니다. $1000 상당의 BTC를 구매합니다. 나중에 교환하면 $1500 상당의 ETH를 얻을 수 있습니다. 이 거래에서 귀하는 $500의 이익을 얻었으므로 과세 대상이 됩니다.
암호화폐로 돈 받기: 고용주가 급여를 비트코인이나 기타 통화로 지급하는 경우 이는 과세 소득으로 간주됩니다. 마찬가지로, 고객이 상품/서비스에 대해 암호화폐로 비용을 지불하는 경우 이는 과세 대상인 근로 소득입니다. 이는 자본 이득율이 아닌 일반 소득율로 과세된다는 점에 유의하세요.
채굴 암호화: BTC 채굴을 통해 소득을 얻으면 일반 소득으로 간주되어 세금 신고서에 신고해야 합니다. 토큰을 보유하고 있거나 즉시 판매하는 것은 중요하지 않습니다. 채굴 보상을 받는 것은 항상 경상 소득으로 간주됩니다.

개인 취미 광부와 사업체 모두 비록 방법은 다르지만 채굴 보상에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 개인의 경우, 이는 귀하에 대한 보고를 의미합니다. 양식 1040 스케줄 1, 기업은 이를 보고해야 하지만 스케줄 C.

DeFi 투자에 과세 대상은 무엇입니까?

분산형 금융은 암호화폐와 블록체인 투자의 새로운 개척지입니다. 2021년에 인기가 폭발적으로 증가하는 DeFi는 기존 금융 서비스에 대한 보다 효율적인 대안을 제공합니다. 그 시간이 지나면서 더욱 인기를 얻었으며 178억 달러 이상의 자본을 유치했습니다. 절정에.

연방 정부는 여전히 DeFi에 대한 규정을 마련하는 과정에 있습니다. 예를 들어, DeFi 거래소는 2023년부터 IRS에 보고할 필요가 없습니다. 2024년부터 이러한 플랫폼은 다가오는 세금 양식에 따라 세금 양식을 발행해야 합니다. 인프라 및 투자 일자리법.

마찬가지로 IRS는 아직 많은 DeFi 거래 및 시나리오에 대한 자세한 지침을 발표하지 않았습니다. 그 동안 투자자들은 DeFi에서 다음 활동이 세금에 미치는 영향을 처리할 때 주의 깊게 다루어야 합니다.

암호화 대출: DeFi 대출을 빌리신 경우 추가 세금을 내지 않으셔도 됩니다. 그러나 대출금을 상환하기 위해 암호화폐를 사용하는 경우 과세 대상이 될 수 있습니다. 상황에 따라 자본 이득 또는 손실로 보고해야 할 수도 있습니다. DeFi 대출의 대출자라면 다른 대출 활동과 마찬가지로 세금이 적용됩니다. 대출금을 갚았을 때 이익이 발생하면 그 이익에 대해 세금이 부과됩니다. 마찬가지로, 대출 담보(일반적으로 암호화 토큰)를 판매하는 경우 얻은 자본 이득에도 세금이 부과됩니다.
유동성 풀, 스테이킹, 이자 농사: 토큰을 입금하면 보상을 받습니다. 유동성 수영장. 제XNUMX자로부터 그러한 보상을 받는 것은 과세 이벤트로 간주됩니다. 일반적으로 AMM 프로토콜에서 볼 수 있는 페어 기반 스테이킹은 과세 이벤트이며 프로토콜에 참여할 때 보고해야 합니다. 그러나 단방향 스테이킹 프로토콜에는 참여하지 않습니다. 그러나 귀하는 IRS에 이자 소득을 모두 보고해야 합니다.
다음을 통해 얻은 모든 소득 수확량 농업 소득세도 부과됩니다. 보상을 보유하여 시간이 지남에 따라 자본 이득을 누리는 경우 양도 소득세 납부 목적으로 별도로 신고해야 합니다.
거버넌스 토큰/유틸리티 토큰: 대부분의 분산형 암호화폐 프로젝트에서 참가자는 특정 기준을 충족할 때 거버넌스 토큰을 받습니다. 이 토큰은 보유자에게 투표권을 부여하고 프로토콜의 미래 궤도에 대해 발언권을 가질 수 있는 능력을 부여합니다.

거버넌스 토큰을 얻거나 받는 것은 과세 대상입니다. 이는 달러로 환산된 토큰의 가치를 기준으로 경상 소득으로 보고되어야 합니다. 프로토콜이 부여하는 유틸리티 토큰에도 동일한 규칙이 적용됩니다.

NFT에는 어떻게 세금이 부과되나요?

nft

NFT는 디지털화된 이미지, 비디오, 음악, 삽화 또는 텍스트와 같은 블록체인의 지적 재산 소유권을 나타내는 데 사용되는 디지털 자산입니다. 상당히 새로운 자산 클래스인 NFT는 아직 IRS로부터 전체 세금 지침을 받지 못했습니다.

일반 암호화폐는 IRS에 의해 재산으로 과세됩니다. 그러나 NFT에는 실제 수집품과 유사한 특성이 있습니다. IRS가 이를 재산 또는 수집품으로 분류할지 여부는 아직 밝혀지지 않았습니다. 이는 향후 세율과 관련하여 영향을 미칠 것입니다.

NFT에 대한 비과세 이벤트

NFT 생성: 블록체인에서 NFT를 발행하거나 생성하는 것은 과세 대상 이벤트를 생성하지 않습니다. 토큰은 어느 정도 가치를 보유할 수 있지만 NFT 작성자는 아직 이를 실현하지 않았습니다. NFT 발행을 보고할 필요는 없습니다.

NFT에 대한 과세 대상 이벤트

회색지대와 논쟁

Bitcoin 및 Ethereum과 같은 암호 화폐와 관련된 기본 거래 및 거래는 IRS 규칙과 관련하여 상당히 명확합니다. 그러나 NFT 및 DeFi와 같은 새로운 자산 클래스의 경우 IRS에서 여전히 많은 사항을 명확하게 정의해야 합니다.

다음은 사례별로 세금 영향을 분석해야 하는 몇 가지 예입니다.

래핑된 토큰: 래핑된 토큰은 그 가치가 잘 확립된 다른 암호화폐와 연결되어 있는 디지털 자산입니다. 이 토큰은 사람들이 서로 다른 블록체인에 유동성을 전송하려고 할 때 사용됩니다. Ether는 Ethereum 블록체인에서 주로 사용되는 기본 토큰입니다. WETH(Wrapped Ether)는 많은 ERC-20 호환 블록체인에서 사용할 수 있습니다. 래핑된 토큰은 세금 관련 측면에서 주요 회색 영역입니다. 이 문제에 대해 IRS로부터 명확한 지침이 없습니다. 일부 전문가는 래핑된 토큰 사용을 과세 대상으로 간주하지만 다른 전문가는 그렇지 않습니다.
멀티체인 브리징: 래핑과 마찬가지로 멀티체인 브리징을 통해 사용자는 여러 블록체인에 암호화폐 유동성을 전송할 수 있습니다. 누구에게 질문하느냐에 따라 과세 대상 또는 비과세 대상으로 해석될 수 있습니다. IRS는 이 문제에 대해 좀 더 명확하게 설명할 필요가 있습니다.
DeFi 리베이스: 리베이스 기능은 일부 암호화 프로토콜에서 코인 공급을 조정하여 가격 변동을 어느 정도 제어하는 데 사용됩니다. 전통시장에서는 기업들이 가끔 주식 분할 마찬가지로 주식을 나누고 유동성을 늘리는 것입니다.

주식분할은 주식 수를 늘리므로 과세 대상이 아니지만 보유 지분 가치는 동일하게 유지됩니다. 이 접근 방식을 DeFi 리베이스에 적용하면 미래 자본 이득에 대해서만 세금이 부과됩니다.

그러나 또 다른 접근 방식은 리베이싱으로 인한 소득을 정규 소득에 해당하는 배당금 지급의 한 형태로 간주하는 것입니다. 그러나 리베이스에 대한 적절한 세금 처리에 대해서는 아직 합의가 이루어지지 않았습니다.

다른 여러 시나리오에서 세금이 미치는 영향에 대해서는 여전히 명확성이 필요합니다. 암호화폐 투자에 DeFi, NFT 및 기타 신흥 블록체인 분야의 요소가 포함되어 있는 경우 숙련된 세무 전문가의 서비스를 찾는 것이 중요합니다. 그렇지 않으면 자신도 모르게 탈세를 저지를 위험이 있습니다. 이 심각한 범죄에는 연방 정부에 납부해야 하는 세금 규모에 따라 벌금이 부과될 수 있으며 심지어 징역형을 받을 수도 있습니다.

이러한 회색 영역과 관련된 거래에 참여하는 경우 세무 전문가와 상담할 것을 적극 권장합니다.