Dichter bij het wereldwijde akkoord over het belasten van de duurzame digitale economie

In haar maandelijkse Expert Take-column behandelt Selva Ozelli, een internationale belastingadvocaat en CPA, het snijvlak tussen opkomende technologieën en duurzaamheid, en geeft ze de laatste ontwikkelingen rond belastingen, AML/CFT-regelgeving en juridische kwesties die van invloed zijn op crypto en blockchain.

Sinds 2013 bespreekt de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling, of OESO, de grondslaguitholling en winstverschuiving (BEPS) risico's van grote multinationale ondernemingen (MNO's) — risico's die voortvloeien uit de digitalisering van de wereldeconomie.

BEPS 2.0-rapporten kwamen uit in 2018 en 2019, met als doel te zorgen voor een eerlijkere verdeling van de rechten om de winsten van grote MNO's te belasten, vastgesteld op een wereldwijd minimumbelastingtarief, om consensus te bereiken en de verspreiding van unilaterale maatregelen te voorkomen, zoals belastingen op digitale diensten, die zouden kunnen escaleren tot handelsoorlogen. Ongeveer 40 landen – waaronder G20-landen zoals Frankrijk, India, Italië, Turkije en het Verenigd Koninkrijk – hebben een aantal unilaterale maatregelen ingevoerd of aangekondigd om de belastingzekerheid te ondermijnen, investeringen te belemmeren en de nalevings- en administratiekosten op te drijven.

Tijdens een bijeenkomst in juni hebben de G7-landen afgesproken aan het BEPS 2.0-kader van de OESO, waarin wordt geëist dat multinationals hun billijk aandeel in de belasting betalen in de landen waarin ze actief zijn, tegen een wereldwijd minimumtarief van ten minste 15%. Ze kwamen ook overeen het voorbeeld van het VK te volgen om klimaatrapportage verplicht te stellen om ervoor te zorgen dat markten hun rol spelen in de overgang naar netto nul.

Zie ook: Uitspraken van de G7 laten groene fintech tot bloei komen

Op 1 juli voorafgaand aan het G20-belastingsymposium op hoog niveau over belastingbeleid en klimaatverandering gehouden vorige maand heeft de OESO uitgegeven een verklaring dat het ernaar streeft de technische details van het BEPS 2.0-rapport tegen oktober af te ronden, met als doel deze in 2023 te implementeren.

Vanaf augustus hebben 133 aangesloten rechtsgebieden van de 139 afgesproken op de verklaring van de OESO, de verklaring over een tweepijleroplossing om de fiscale uitdagingen aan te pakken die voortvloeien uit de digitalisering van de economie. Bovendien bevestigden de ministers van Financiën van de G20-landen ook dat een multilaterale benadering van het belastingbeleid om het gemeenschappelijke doel van een nuluitstoot tegen het midden van de eeuw te bereiken, van cruciaal belang is om de klimaatverandering met succes aan te pakken.

Wat zijn de nieuwe internationale belastingregels voor de wereldwijde digitale economie?

De globalisering en digitalisering van de economie, die tijdens de COVID-19-pandemie is versneld, hebben MNO's in staat gesteld aanzienlijke inkomsten te verdienen in marktjurisdicties zonder belastingen te betalen in die jurisdicties. Dit komt door nexusregels die vereisen dat bedrijven fysiek aanwezig zijn in een land om belastingrechten te krijgen. Dit heeft het voor MNO's gemakkelijker gemaakt om winsten naar laagbelastende jurisdicties te verschuiven.

Het BEPS 2.0-raamwerk vertegenwoordigt de meest ingrijpende renovatie van de internationale belastingregels in bijna een eeuw en bestaat uit twee delen/pijlers.

Pijler één

Pillar One is gericht op de winstallocatie en nexus van MNO's. MNE-groepen met een wereldwijde omzet van meer dan 20 miljard euro ($ 23.5 miljard) en een winstgevendheid van meer dan 10% (winst voor belastingen) zullen belasting betalen in de landen waar ze gebruikers en klanten hebben, zelfs als ze geen commerciële/fysieke aanwezigheid hebben. De uitgebreide scope van Pillar One - gebaseerd op omzet, zonder onderscheid naar activiteiten - put uit het voorstel van het april “Made in America Tax Plan” van de Verenigde Staten.

Zie ook: Biden's vermogenswinstbelastingplan om crypto van de maan naar de aarde te halen?

Pijler één is gegroepeerd in twee componenten: 1) een nieuw heffingsrecht voor marktjurisdicties (waar klanten zijn gevestigd) over een deel van de resterende winst berekend op MNO-groepsniveau (“bedrag A”) en 2) een vast rendement voor bepaalde baseline routinematige marketing- en distributieactiviteiten (“Bedrag B”).

De nieuwe allocatieregels laten het arm's-lengthbeginsel deels opzij, maar laten de verrekenprijsregels niet volledig los. Het nieuwe systeem bouwt voort op verrekenprijsregels, waarbij "bedrag A" van toepassing is op een percentage van de resterende winst (20% tot 30% om dubbele belasting te voorkomen).

Pijler twee

Pillar Two is gericht op het vaststellen van een wereldwijd minimumbelastingtarief van ten minste 15% en richt zich op grote multinationale groepen met een wereldwijde omzet van meer dan 750 miljoen euro ($ 883 miljoen).

Volgens pijler twee, als het effectieve belastingtarief van een multinationale groep onder het wereldwijd vastgestelde minimumbelastingtarief van 15% ligt, moeten haar moeder- of dochterondernemingen aanvullende belasting betalen in de rechtsgebieden waarin ze zijn gevestigd. om het tekort aan te vullen.

Zie ook: Het wereldwijde vennootschapsbelastingtarief: Crypto-redder of -moordenaar?

Amerikaanse digitale belasting- en regelgevingsontwikkelingen

Om de BEPS 2.0-onderhandelingen te ondersteunen, startte het kantoor van de Amerikaanse handelsvertegenwoordiger "Section 301"-onderzoeken tegen: Oostenrijk, India, Italië, Spanje, Turkije en United Kingdom voor hun digitale servicebelastingen op dezelfde manier als het deed voor de Franse zomertijd in januari. Het vond de maatregelen in strijd met de geldende internationale belasting- en handelsprincipes, waardoor de VS in juni onmiddellijk miljarden dollars aan vergeldingsheffingen opschortten. Als Nick Clegg, hoofd van het wereldwijde openbare beleid en communicatie bij Facebook, bekend:

"Een van mijn teams levert al ruim twee jaar actief technische input aan het OESO-secretariaat om hen te helpen uit te zoeken hoe ze dit moeten doen."

Facebook is verwacht een stablecoin te lanceren genaamd Diem (voorheen Weegschaal) dit jaar. De Federal Reserve is overweegt een digitale dollar te ontwikkelen om snellere betalingen tussen banken, consumenten en bedrijven mogelijk te maken en heeft zijn onderzoek verbreed om stablecoins op te nemen en of ze effectief kunnen worden gereguleerd.

Zie ook: DoJ's crypto-tsaar voegt zich bij FinCEN in een gloednieuwe rol: waarom het ertoe doet

Gary Gensler, voorzitter van de Amerikaanse Securities and Exchange Commission, zei dat hij gelooft dat het bureau meer autoriteit van het Congres nodig heeft - en meer financiering - om de markt voor cryptocurrency te reguleren en bescherming te bieden aan investeerders, met een “robuust” regelgevingskader voor cryptocurrencies in de VS, vooral in opkomende markten voor gedecentraliseerde financiering (DeFi), zoals kredietverlening.

Deze financiering kan afkomstig zijn van de infrastructuurrekening opgesteld door de regering van president Joe Biden, die werd goedgekeurd door de Amerikaanse Senaat, omdat het belastingrapportagevereisten oplegt voor cryptocurrency-makelaars die vergelijkbaar zijn met de manier waarop effectenmakelaars de effectenverkopen van hun klanten rapporteren aan de Internal Revenue Service. De bepaling definieert makelaars in grote lijnen, waardoor nieuwe belastingrapportageverplichtingen worden opgelegd aan crypto "mijnwerkers" - gebruikers die rekenkracht lenen om de transacties van andere gebruikers te verifiëren en in ruil daarvoor munten te ontvangen.

Zie ook: De infrastructuurwet van de Senaat is niet perfect, maar zou de bedoeling juist kunnen zijn?

William Quigley - een cryptocurrency-investeerder, mede-oprichter van NFT blockchain-platform WAX en mede-oprichter van de eerste door fiat gesteunde stablecoin Tether (USDT) — vertelde me: “Je hebt belangrijke Amerikaanse federale agentschappen die cryptocurrencies elk op een andere manier categoriseren. De IRS zegt dat ze eigendom zijn, de SEC noemt ze effecten, de CFTC denkt dat het grondstoffen zijn en de Amerikaanse schatkist beschouwt ze als geld.” Hij voegde er ook aan toe:

“Deze verwarring benadrukt de noodzaak voor het Amerikaanse Congres om in te grijpen en een beleidskader voor cryptocurrency te ontwikkelen. Een raamwerk waar zowel consumenten als ondernemers profijt van hebben.”

G20 en het belastingsymposium

De ministers van Financiën bevestigden opnieuw dat het bereiken van het gemeenschappelijke doel van een nuluitstoot tegen het midden van de eeuw een prioriteit is en dat het belastingbeleid kan helpen deze doelstelling op een effectieve, inclusieve manier te bereiken. Ze erkenden dat landen kunnen vertrouwen op een mix van beleidsinstrumenten om de uitstoot van broeikasgassen te verminderen en hun klimaatdoelstellingen met verschillende snelheden en trajecten kunnen bereiken, rekening houdend met nationale specifieke kenmerken, verschillende graden van technologische ontwikkeling en verschillende beschikbaarheid van middelen die nodig zijn om de groene transitie te financieren . Tegelijkertijd erkenden de ministers van Financiën het belang van nauwere internationale samenwerking om mogelijke overloopeffecten als gevolg van unilaterale benaderingen te voorkomen.

In twee sessies - een gemodereerd door de adjunct-directeur van het IMF en de andere door de secretaris-generaal van de OESO - presenteerden de ministers van Financiën hun standpunten, ervaringen en voorstellen over het gebruik van fiscale instrumenten om ambitieuze strategieën voor het tegengaan van klimaatverandering te dienen. Ze bespraken ook manieren om de impact van klimaatbeleid op kwetsbare huishoudens te beperken en koolstoflekkage aan te pakken om nadelige effecten op de internationale handels- en groeiagenda's te voorkomen.

Het Italiaanse voorzitterschap heeft het IMF en de OESO gevraagd om een ​​verslag over dit onderwerp op te stellen voorafgaand aan de bijeenkomst van de ministers van Financiën van de G20 en de gouverneurs van de centrale banken in oktober. Voortbouwend op de resultaten van het symposium zal het rapport de balans opmaken van de strategieën voor mitigatie- en adaptatiebeleid van landen.

Daniele Franco, de Italiaanse minister van Economie en Financiën, benadrukte dat een multilaterale benadering van belastingbeleid en klimaatverandering essentieel is om deze werkelijk mondiale uitdaging met succes aan te pakken. Alle deelnemers waren het erover eens dat deze dialoog moet worden voortgezet en gevoerd op zowel politiek niveau — door consequente betrokkenheid van de ministers van Financiën en presidenten van de centrale banken van de G20 — als op technisch niveau, mogelijk via een studiegroep van de G20.

De meningen, gedachten en meningen die hier worden uitgedrukt, zijn alleen van de auteur en weerspiegelen niet noodzakelijk de meningen en meningen van Cointelegraph.

Bron: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy