Når 2020 endelig nærmer seg slutten, er det på tide å vurdere skatteplanlegging ved utgangen av året. Et lyspunkt i år har vært ytelsen til kryptovalutaer. Spesielt Bitcoin handler på eller nær alle høyder, betydelig over den forrige toppen ved utgangen av 2017. Andre kryptovalutaer, som Ether, har også hatt betydelig avkastning i år. Skattebetalere som har betydelig verdsatt kryptovaluta, kan vurdere den beste måten å optimalisere sin veldedighet. Nedenfor beskriver vi skattefordelene ved å gi donasjoner av verdsatt kryptovaluta, samt andre skattehensyn for både givere og veldedighetsorganisasjoner.
Skattefordeler ved å donere verdsatt kryptovaluta
Ved å gi en in-natur donasjon av verdsatt kryptovaluta, kan givere kanskje få to skattefordeler i en - å unngå kapitalgevinstskatt og få et velgjørende donasjonsfradrag. Tenk på en skattebetaler som kjøpte en bitcoin i begynnelsen av 2019 for $ 5,000 for å holde for investering. Hvis skattebetaleren skulle selge denne bitcoin for $ 25,000 25,000 dollar, eller bruke den til å kjøpe varer eller tjenester til en verdi av $ 20,000 4,760, skylder de kapitalgevinstskatt på gevinsten på $ XNUMX XNUMX. Fordi skattebetaleren har hatt denne bitcoin i over ett år, ville gevinsten (heldigvis) bli beskattet til langsiktige gevinstsatser. Imidlertid kan dette fortsatt bety så mye som $ XNUMX i ekstra føderal inntektsskatt.
Hva om skattebetaleren i stedet donerte denne bitcoin til en veldedighet? Det er to skattefordeler skattyteren kan motta for en slik donasjon. For det første, fordi de har begavet bitcoin, i stedet for å selge den, ville skattebetaleren generelt ikke skylde kapitalgevinstskatt som et resultat av donasjonen. For det andre, under de rette omstendighetene, kunne skattebetaleren motta et veldedighetsbidrag som kunne redusere deres føderale inntektsskatt med opptil $ 9,250 14,000. Sammen med skattebesparelsene på kapitalgevinster er det over $ XNUMX XNUMX i skattebesparelser.
Ekstra skattehensyn for givere
For å få mest mulig ut av disse skattefordelene er det flere andre skattehensyn for potensielle givere.
Spesifisering mot standardfradrag
Potensielle givere bør vurdere om de vil spesifisere fradrag eller kreve standardfradrag. En giver som hevder standardfradraget, vil ikke realisere noen fordel av det veldedige bidraget som trekkes fra donasjoner av kryptovaluta.[1]
Krav til begrunnelse
En giver er pålagt å føre poster for å bevise hvor mye veldedige bidrag som er gitt. Krav til begrunnelse for bidrag som ikke er gjort i kontanter, avhenger av donasjonsbeløpet.
For donasjoner av kryptovaluta under $ 250, må giveren få og oppbevare en kvittering fra veldedighetsorganisasjonen som viser veldedighetens navn og adresse; datoen for bidraget og typen og mengden kryptovaluta som er donert.
For donasjoner av kryptovaluta over $ 250, må giveren få og holde en "samtidig skriftlig bekreftelse" fra veldedighetsorganisasjonen. Bekreftelsen må:
1. Vær skriftlig.
2. Inkluder:
en. En beskrivelse (men ikke nødvendigvis verdien) av den donerte kryptovalutaen,
b. Hvorvidt veldedighetsorganisasjonen ga giveren noen varer eller tjenester som et resultat av bidraget (annet enn visse symboltegn og medlemsfordeler eller immaterielle religiøse fordeler), og
c. En beskrivelse og god tro estimat av verdien av varer eller tjenester beskrevet i (b).
3. Bli mottatt av giveren på eller før den tidligere av:
en. Datoen giveren leverer en selvangivelse for året for bidraget, eller
b. Forfallsdato, inkludert utvidelser, for innlevering av returen.
For donasjoner av kryptovaluta over $ 500, må giveren fylle ut IRS-skjema 8283, Noncash veldedighetsbidrag, og inkluder dette skjemaet med selvangivelsen, og for donasjoner av kryptovaluta over $ 5,000, må giveren også fylle ut seksjon B i skjema 8283 (og gi en kvalifisert vurdering, som beskrevet nedenfor).
Krav til verdsettelse og vurdering
For å finne ut hvor mye fradrag for veldedighetsbidrag for donasjon av ikke-kontante eiendommer, som kryptovaluta, må en skattyter først bestemme eiendommens markedsverdi. Virkelig markedsverdi er prisen som eiendom vil selge for på det åpne markedet. Det er prisen som vil bli avtalt mellom en villig kjøper og en villig selger, uten at det verken er pålagt å handle, og begge har rimelig kunnskap om relevante fakta. For kryptovalutaer som handles på en børs bør markedsverdien generelt være lik spotprisen på donasjonstidspunktet.[2]
Hvis giveren krever fradrag for veldedighetsbidrag for donasjoner av kryptovaluta på til sammen over $ 5,000, vil generelt tilleggskrav være gjeldende. I dette tilfellet kreves det at en giver skaffer seg en kvalifisert taksering, som må signeres og dateres av en kvalifisert takstmann. I tillegg må giveren fylle ut liste B på skjema 8283 og inkludere denne tidsplanen med selvangivelsen. Unntaket for børsnoterte aksjer gjelder sannsynligvis ikke for kryptovaluta. Kravet om å få en kvalifisert vurdering kan gi praktiske problemer, siden IRS krever at takstmannen har "verifiserbar utdannelse og erfaring i å verdsette typen eiendom som vurderes." Fordi kryptovaluta er en ny aktivaklasse, kan det være vanskelig å finne en kvalifisert takstmann med nødvendig utdannelse og erfaring. I tillegg kan givere betale betydelige beløp for slike takster, til tross for at det er enkelt å oppnå spotpriser på forskjellige børser.
Kryptovaluta holdt i mindre enn ett år
Under visse omstendigheter vil fradrag for veldedighetsbidrag være begrenset til giverens skattegrunnlag i donert kryptovaluta, snarere enn til virkelig markedsverdi. For eksempel, hvis en giver har hatt kryptovaluta i mindre enn ett år, vil fradraget for veldedighetsbidrag være begrenset til det minste av skattegrunnlaget eller virkelig markedsverdi. En givers skattegrunnlag i kryptovaluta vil vanligvis være lik beløpet som er betalt for kryptovalutaen. Skattegrunnlaget kan imidlertid variere i situasjoner der en giver ikke kjøpte kryptovalutaen, men i stedet mottok kryptovalutaen i gave, fra gruvedrift eller staking av belønninger, som kompensasjon eller som en distribusjon fra en enhet behandlet som et partnerskap for skatt formål.
Forhandlerstatus
Fradrag for veldedighetsbidrag vil generelt også være begrenset til basis hvis giveren blir behandlet som en forhandler i den donerte kryptovalutaen i stedet for som en investor. Bestemmelsen av om en giver er en forhandler eller investor er basert på om giveren under alle fakta og omstendigheter holder kryptovalutaen først og fremst for salg til kunder i vanlig handel eller virksomhet. En giver som først og fremst har kryptovaluta for investering og ikke driver hyppig salg av kryptovaluta til kunder, vil generelt ikke bli ansett å være en forhandler.
Identifisere donert kryptovaluta
For å optimalisere skattefordelene for veldedig gaver, vil en giver som har anskaffet forskjellige enheter av kryptovaluta på forskjellige tidspunkter og priser, ønsker å donere enheter av kryptovaluta med lavest skattegrunnlag (dvs. mest takknemlighet). For å gjøre dette, bør giveren spesifikt identifisere hvilke enheter av kryptovaluta som blir donert. Generelt kan en giver identifisere en bestemt enhet av virtuell valuta enten ved å dokumentere den spesifikke enhetens unike digitale identifikator, for eksempel en privat nøkkel, offentlig nøkkel og adresse, eller ved å registrere transaksjonsinformasjonen for alle enheter i en bestemt virtuell valuta, som Bitcoin, holdt i en enkelt konto, lommebok eller adresse. Denne informasjonen må vise (1) dato og klokkeslett hver enhet ble anskaffet, (2) grunnlag og virkelig markedsverdi for hver enhet på det tidspunktet den ble anskaffet, (3) dato og klokkeslett hver enhet ble donert, og ( 4) den virkelige markedsverdien for hver enhet når den er donert.
Hvis giveren ikke er i stand til spesifikt å identifisere enhetene som er donert, anses enhetene å være donert i kronologisk rekkefølge som begynner med den tidligste enheten i den virtuelle valutaen som ervervet; det vil si på først inn, først ut (FIFO) basis.
Prosentbegrensninger
For givere som yter store veldedige bidrag på ett år, kan prosentvise begrensninger spille inn. Tiltrekninger for veldedighetsbidrag for donert kryptovaluta holdt for investering i mer enn ett år vil generelt være begrenset til 30% eller 20% av giverens justerte bruttoinntekt, avhengig av hvilken type veldedighet som mottar donasjonen. Fradrag utover disse begrensningene kan vanligvis overføres og brukes til å utjevne inntekt i opptil fem år. Hvis giveren ønsker å gi fradragsberettigede veldedighetsdonasjoner utover disse begrensningene, kan giveren velge å supplere en veldedighetsgave av kryptovaluta med et veldedig bidrag av kontanter fordi kontantgaver er underlagt forskjellige prosentbegrensninger.
Betraktninger for veldedighetsorganisasjoner
I lys av skattefordelene for givere, kan veldedige organisasjoner ønske å legge til rette for donasjoner av kryptovaluta for å oppmuntre til ytterligere veldedighetsgivelse. I tillegg til å forstå hensynet til givere, beskrevet ovenfor, er det visse hensyn disse veldedighetsorganisasjonene bør huske på.
En veldedighet vil måtte avgjøre om den vil akseptere direkte, in natura-donasjoner av kryptovaluta eller vil kreve at potensielle givere gir donasjoner gjennom en annen organisasjon, for eksempel en som sponser donorrådede midler. Organisasjoner som spesialiserer seg på veldedige donasjoner av kryptovaluta, som Giving Block, kan være i stand til å hjelpe veldedige organisasjoner som ønsker å akseptere kryptovaluta direkte. Hvis en veldedighet ikke ønsker å akseptere kryptovaluta direkte, kan det være lurt å peke givere mot organisasjoner som Fidelity veldedig or Vanguard veldedige som kan hjelpe deg med å opprette et donorrådet om å akseptere kryptovaluta-donasjoner.
Hvis en veldedighet bestemmer seg for å akseptere kryptovaluta direkte, kan den bli bedt om å gi den nødvendige underbyggelsen, for eksempel den samtidige skriftlige bekreftelsen beskrevet ovenfor, for å støtte en givers fradrag for veldedighetsbidrag. Ytterligere krav gjelder generelt for donasjoner over $ 5,000. I disse tilfellene vil en veldedighet generelt bli bedt om å signere del V i IRS-skjema 8283, og erkjenne at veldedighetsorganisasjonen er en kvalifisert organisasjon under avsnitt 170 (c), og at den mottok den donerte eiendommen som beskrevet på skjemaet. Veldedigheten må også rapportere kryptovaluta-donasjoner som ikke-kontante bidrag i Schedule M, Noncash-bidrag, av skjema 990, Returnering av organisasjonen fritatt for inntektsskatt. Videre, hvis veldedighetsorganisasjonen selger, bytter eller på annen måte disponerer kryptovaluta beskrevet på skjema 8283 (eller en hvilken som helst del av den) innen tre år etter mottakelsesdatoen, vil det generelt være nødvendig å sende inn en IRS-skjema 8282, Retur av utført informasjon, med skattemyndighetene og gi giveren en kopi.
[1] Vær oppmerksom på at bestemmelsen i COVID-19-lovgivningen som tillater ikke-detaljister å kreve et fradrag over linjen for veldedighetsdonasjoner på opp til $ 300, bare gjelder donasjoner av kontanter.
[2] Hvis transaksjonen er tilrettelagt av en kryptovaluta-utveksling, tillater IRS skattebetalere å stole på beløpet som er registrert av børsen. Hvis transaksjonen er peer-to-peer eller ikke på annen måte er tilrettelagt av en kryptovalutautveksling, vil IRS akseptere som bevis på den virkelige markedsverdien verdien bestemt av en kryptovaluta eller blockchain-utforsker som analyserer verdensomspennende indekser for en kryptovaluta og beregner verdien på en nøyaktig dato og tid.
- 000
- 2019
- 2020
- Logg inn
- Ytterligere
- Alle
- eiendel
- BEST
- Bitcoin
- blockchain
- virksomhet
- hovedstad
- saker
- Kontanter
- Veldedighet
- krav
- Kompensasjon
- Covid-19
- Opprette
- cryptocurrencies
- cryptocurrency
- Cryptocurrency Exchange
- valuta
- Kunder
- gJORDE
- digitalt
- donasjon
- donasjoner
- Tidlig
- Kunnskap
- Eter
- utveksling
- Børser
- utvidelser
- rettferdig
- Federal
- Figur
- Endelig
- Først
- skjema
- Forward
- fond
- midler
- general
- gaver
- Giving
- god
- varer
- hold
- HTTPS
- identifisere
- Inkludert
- Inntekt
- informasjon
- investering
- investor
- IRS
- saker
- IT
- nøkkel
- kunnskap
- stor
- Lovgivning
- ansvar
- lett
- Begrenset
- Making
- marked
- Gruvedrift
- Nær
- offset
- åpen
- rekkefølge
- Annen
- Partnerskap
- Betale
- ytelse
- planlegging
- pris
- privat
- private Key
- eiendom
- offentlig
- offentlig Key
- Kjøp
- heve
- priser
- poster
- redusere
- rapporterer
- Krav
- avkastning
- Belønninger
- salg
- salg
- selger
- Tjenester
- solgt
- Spot
- staking
- lager
- støtte
- skatt
- skatter
- tid
- token
- handel
- trading
- Transaksjonen
- verdi
- virtuelle
- virtuelle valutaen
- lommebok
- HVEM
- innenfor
- verdensomspennende
- verdt
- skriving
- år
- år