Kommer nærmere global avtale om beskatning av den bærekraftige digitale økonomien

I sin månedlige Expert Take-kolonne dekker Selva Ozelli, en internasjonal skatteadvokat og CPA, skjæringspunktet mellom nye teknologier og bærekraft, og gir den siste utviklingen rundt skatter, AML / CFT-forskrifter og juridiske spørsmål som påvirker krypto og blockchain.

Siden 2013 har Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling, eller OECD, diskutert grunnerosjon og profittflytting (BEPS utvidelse) risiko ved store multinasjonale foretak (MNE) — risikoer som oppstår fra digitaliseringen av den globale økonomien.

BEPS 2.0-rapporter kom ut 2018 og 2019, med sikte på å sikre en mer rettferdig fordeling av rettighetene til å beskatte overskuddet til store multinasjonale selskaper, satt til en global minimumsskattesats, for å bygge konsensus og forhindre spredning av ensidige tiltak som digitale tjenesteskatter som kan eskalere til handelskriger. Rundt 40 land – inkludert G20-land som Frankrike, India, Italia, Tyrkia og Storbritannia – har innført eller annonsert noen ensidige tiltak for å undergrave skattesikkerheten, hindre investeringer og øke etterlevelses- og administrasjonskostnadene.

I et junimøte, G7-landene avtalte til OECDs BEPS 2.0-rammeverk, som pålegger at multinasjonale selskaper betaler sin rettferdige andel av skatten i landene de opererer i, med en global minimumssats på minst 15 %. De ble også enige om å følge Storbritannias ledelse for å gjøre klimarapportering obligatorisk for å sikre at markedene spiller sin rolle i overgangen til netto null.

Relatert: Uttalelser fra G7 lar grønn fintech blomstre

1. juli, i forkant av G20 høynivåskattesymposium om skattepolitikk og klimaendringer holdt forrige måned, OECD utstedt en uttalelse om at den forsøkte å fullføre de tekniske detaljene i BEPS 2.0-rapporten innen oktober, med sikte på å implementere dem innen 2023.

Per august har 133 medlemsjurisdiksjoner av 139 avtalte til OECDs uttalelse, Statement on a Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges Arising from the Digitalization of the Economy. Videre bekreftet finansministrene i G20-landene også på nytt at en multilateral tilnærming til skattepolitikk for å nå det felles målet om netto-nullutslipp innen midten av århundret er nøkkelen for å lykkes med å takle klimaendringer.

Hva er de nye internasjonale skattereglene for den globale digitale økonomien?

Globaliseringen og digitaliseringen av økonomien, som har akselerert under COVID-19-pandemien, har gjort det mulig for multinasjonale selskaper å tjene betydelige inntekter i markedsjurisdiksjoner uten å betale skatt i nevnte jurisdiksjoner. Dette skyldes nexus-regler som krever at selskaper har en fysisk tilstedeværelse i en nasjon for å få skatterettigheter. Dette har gjort det lettere for multinasjonale selskaper å flytte overskudd til lavskattejurisdiksjoner.

BEPS 2.0-rammeverket representerer den mest omfattende renoveringen av de internasjonale skattereglene på nesten et århundre og består av to deler/pilarer.

Pilar One

Pilar One er fokusert på MNEs overskuddsfordeling og nexus. MNE-konsern med global omsetning over 20 milliarder euro (23.5 milliarder dollar) og lønnsomhet over 10 % (resultat før skatt) vil betale skatt i landene der de har brukere og kunder, selv om de ikke har noen kommersiell/fysisk tilstedeværelse. Pilar Ones omfattende omfang – som er basert på omsetning, uten forskjell på aktiviteter – trekker fra USAs «Made in America Tax Plan»-forslag fra april.

Relatert: Bidens skatteplan for kapitalgevinst for å trekke krypto ned til jorden fra månen?

Pilar One er gruppert i to komponenter: 1) en ny beskatningsrett for markedsjurisdiksjoner (hvor kundene er basert) over en andel av gjenværende overskudd beregnet på et MNE-konsernnivå («Beløp A») og 2) en fast avkastning for en viss basislinje rutinemessige markedsførings- og distribusjonsaktiviteter ("Beløp B").

De nye tildelingsreglene setter delvis armlengdes prinsippet til side, men forlater ikke internprisingsregler helt. Det nye systemet bygger på regler for internprising, med "Beløp A" som gjelder en prosentandel av gjenværende fortjeneste (20 % til 30 % for å unngå dobbeltbeskatning.)

Søyle to

Pilar Two er fokusert på å fastsette en global minimumsskattesats som er minst 15 % og retter seg mot store MNE-grupper med en global omsetning på over 750 millioner euro (883 millioner dollar).

Under pilar to, hvis den jurisdiksjonelle effektive skattesatsen til en MNE-konsern er under den globalt fastsatte minimumsskattesatsen på 15 %, vil dets mor- eller datterselskaper være pålagt å betale toppskatt i jurisdiksjonene der de er lokalisert i for å møte underskuddet.

Relatert: Den globale selskapsskattesatsen: Kryptofretter eller morder?

USAs digitale skatte- og reguleringsutvikling

For å hjelpe BEPS 2.0-forhandlingene lanserte kontoret til den amerikanske handelsrepresentanten "Section 301"-undersøkelser mot Østerrike, India, Italia, Spania, Kalkun og Storbritannia for deres digitale tjenesteavgifter på samme måte som det gjorde for Frankrikes sommertid i januar. Den fant at tiltakene var i strid med gjeldende internasjonale skatte- og handelsprinsipper, noe som førte til at USA umiddelbart suspenderte milliarder av dollar i gjengjeldelsestariffer i juni. Som Nick Clegg, leder for global offentlig politikk og kommunikasjon på Facebook, bemerket:

"Et av teamene mine har aktivt gitt tekniske innspill til OECD-sekretariatet i godt to år nå for å hjelpe dem med å finne ut hvordan de skal gjøre dette."

Facebook er forventes å lansere en stablecoin kalt Diem (tidligere Vekten) i år. Federal Reserve er vurderer å utvikle en digital dollar for å muliggjøre raskere betalinger blant banker, forbrukere og bedrifter og har utvidet sin forskning å inkludere stablecoins og om de kan reguleres effektivt.

Relatert: DoJs kryptosar slutter seg til FinCEN i en helt ny rolle: Hvorfor det betyr noe

Gary Gensler, styreleder for US Securities and Exchange Commission, sa at han mener byrået trenger mer autoritet fra kongressen – og mer finansiering – for å regulere kryptovalutamarkedet og gi beskyttelse for investorer, med et "robust" regelverk for kryptovalutaer i USA, spesielt i fremvoksende desentraliserte finansmarkeder (DeFi) som utlån.

Denne finansieringen kan komme fra infrastrukturregningen fremsatt av administrasjonen til president Joe Biden, som ble godkjent av det amerikanske senatet, da det pålegger krav til skatterapportering for kryptovalutameglere som ligner på måten aksjemeglere rapporterer sine kunders verdipapirsalg til Internal Revenue Service. Bestemmelsen definerer meglere bredt, og setter nye skatterapporteringsplikter på krypto-"gruvearbeidere" - brukere som gir ut datakraft for å verifisere andre brukeres transaksjoner og motta mynter i bytte.

Relatert: Senatets infrastrukturregning er ikke perfekt, men kan intensjonen være riktig?

William Quigley — en kryptovaluta-investor, medgründer av NFT blockchain-plattformen WAX og medgründer av den første fiat-støttede stablecoin Tether (USDT) — fortalte meg: «Du har viktige amerikanske føderale byråer som kategoriserer kryptovalutaer forskjellig. Skattemyndighetene sier at de er eiendom, SEC kaller dem verdipapirer, CFTC tror de er varer og det amerikanske finansdepartementet anser dem som penger.» Han la også til:

"Denne forvirringen fremhever behovet for at den amerikanske kongressen går inn og utvikler et policy-rammeverk for kryptovaluta. Et rammeverk som kommer både forbrukere og gründere til gode.»

G20 og skattesymposiet

Finansministrene bekreftet at det er en prioritet å nå det felles målet om netto-nullutslipp innen midten av århundret, og at skattepolitikk kan bidra til å nå dette målet på en effektiv og inkluderende måte. De anerkjente at land kan stole på en blanding av politiske instrumenter for å redusere klimagassutslipp og kan nå sine klimamål med forskjellige hastigheter og baner, med tanke på nasjonale særtrekk, ulik grad av teknologisk utvikling og ulik tilgjengelighet av ressurser som trengs for å finansiere den grønne omstillingen. . Samtidig erkjente finansministrene viktigheten av økt internasjonalt samarbeid for å unngå potensielle ringvirkninger som stammer fra ensidige tilnærminger.

I to sesjoner – den ene moderert av IMFs viseadministrerende direktør og den andre av OECDs generalsekretær – presenterte finansministrene sine synspunkter, erfaringer og forslag om hvordan man kan bruke finanspolitiske verktøy for å tjene ambisiøse strategier for å redusere klimaendringene. De diskuterte også måter å begrense virkningen av klimapolitikk på sårbare husholdninger og takle karbonlekkasje for å unngå negative effekter på internasjonal handel og vekst agendaer.

Det italienske presidentskapet har bedt IMF og OECD om å utarbeide en rapport om dette emnet i forkant av G20-møtet for finansministre og sentralbanksjefer i oktober. Rapporten bygger på resultatet av symposiet, og vil gjøre status over landenes avbøtende og tilpasningspolitiske strategier.

Daniele Franco, Italias økonomi- og finansminister, understreket at en multilateral tilnærming til skattepolitikk og klimaendringer er nøkkelen for å lykkes med å takle denne virkelig globale utfordringen. Alle deltakerne var enige om at denne dialogen skulle videreføres og gjennomføres både på politisk nivå – gjennom konsekvent engasjement fra G20-finansministre og sentralbanksjefer – og på teknisk nivå, muligens gjennom en G20-studiegruppe.

Synspunktene, tankene og meningene som er uttrykt her er forfatterens alene og gjenspeiler ikke nødvendigvis synspunkter og meninger fra Cointelegraph.

Kilde: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy