Her er grunnen til at skattefradrag for forskning og utvikling er avgjørende for fysikkbaserte virksomheter – Physics World

Her er grunnen til at skattefradrag for forskning og utvikling er avgjørende for fysikkbaserte virksomheter – Physics World

Tidsstempel: 31. juli 2023 9:07

FoU-skattefradrag kan bidra til å holde høyteknologiske firmaer flytende, og det er derfor James Mckenzie ønsker velkommen en ny plan for å gjøre systemet i Storbritannia mye mindre komplekst

Forretningsmøte
Prisen på suksess FoU-skattefradrag kan være avgjørende for små høyteknologiske firmaer, men de kan være svært komplekse å søke om, og det er grunnen til at planene for en enkelt, forenklet ordning i Storbritannia ser så lovende ut. (Med tillatelse: iStock/Natee Meepian)

En stor grunn til at Storbritannia er et attraktivt sted for små bedrifter er eksistensen av skattefradrag for forskning og utvikling (FoU). De ble introdusert for over 20 år siden og oppfordrer bedrifter til å bruke mer på FoU fordi de får tilbake en andel av kostnadene (hvis virksomheten går med underskudd) eller betaler mindre selskapsskatt (hvis den gir overskudd). Visst, bedrifter må noen ganger vente opptil seks måneder etter å ha sendt inn sin årlige selvangivelse for å få fordelen, men i det minste vet alle hvordan systemet fungerer.

Nylig har imidlertid den britiske regjeringen foreslått ulike endringer, som ble diskutert kl en forretningsorientering holdt på vegne av Business and Innovation Group ved Institutt for fysikk (IOP) tidligere i år. Arrangementet, som jeg var vert for, inneholdt foredragsholdere fra tre finansselskaper anbefalt av IOP-medlemmer. Foredragsholderne ga en oversikt over Storbritannias skattekredittordninger for forskning og utvikling, forklarte hvordan de fungerer og diskuterte mulige konsekvenser av endringene.

Av spesiell interesse for store firmaer er Forsknings- og utviklingsutgiftskreditt (RDEC). Den oppfordrer slike firmaer til å investere i FoU ved å kutte skatteregningen med opptil 13 % av det de bruker på FoU. Den gode nyheten er at fra 1. april 2023 er tallet økt til 20 % av disse «kvalifiseringskostnadene». Det er flott for store multinasjonale selskaper ettersom skattekredittordninger for FoU kan utgjøre hele forskjellen når de skal bestemme hvilket land de skal sette opp og drive FoU-prosjekter i.

Når det gjelder små og mellomstore bedrifter (SMB), kunne de tidligere bruke en økt fradragssats på 130 % av kvalifiserende FoU-kostnader. I hovedsak betyr denne bestemmelsen at selskaper som ikke har oppnådd overskudd i et bestemt år kan få penger tilbake fra staten, noe som kan være avgjørende for å finansiere fremtidig utvikling. Fra 1. april 2023 er imidlertid dette tallet redusert til 86 %, noe som betyr mindre penger tilbake.

Vinnere og tapere

SMB kan selvfølgelig bruke begge ordningene, men i realiteten vil de fleste av kravene deres være under SMB-ordningen. På baksiden er imidlertid omfanget av det som teller som FoU utvidet kraftig. Bedrifter kan nå også inkludere kostnadene forbundet med databehandling og cloud computing; de kan til og med inkludere arbeid med ren matematikk. Samlet sett vil endringene bety at det vil være både vinnere og tapere.

Bedrifter vil også måtte kjempe med endringer i måtene de sender inn sine FoU-skattekrav på. Fra 1. august 2023 må bedrifter nå fylle ut et «Tilleggsinformasjonsskjema» før de leverer selvangivelsen som inneholder FoU-kravet. Det ekstra papirarbeidet er laget for å kutte ned på antallet oppblåste, fiktive eller uredelige krav. Men å fylle ut skjemaet, som innebærer å forklare nøyaktig hva du brukte FoU-pengene dine på, er en tidkrevende affære.

Faktisk er det nå en hel bransje av rådgivere og regnskapsførere som tjener penger på å hjelpe bedrifter med å sende inn sine krav. Noen advokatfirmaer tilbyr til og med disse tjenestene, og kombinerer juridisk kunnskap med skatteinnsikt for å sikre at kravet ditt er teknisk forsvarlig og juridisk forsvarlig. Hvis du har en bedrift, er det verdt å tenke på å bruke slike firmaer, da de gir et ekstra lag med beskyttelse og gjør det mye mer sannsynlig at kravet ditt vil lykkes.

Dessuten opererer advokatene vanligvis på en "no-win-no-fee"-basis, så hvis kravet ditt mislykkes, trenger du ikke å betale en krone. Hvis du lykkes, vil du vanligvis betale dem opptil 25 % av fordelen du oppnår, med den nøyaktige verdien avhengig av hva du forhandler om og størrelsen på kravet. Ja, det er penger som kunne gått til videre FoU, men rådgiverne kan finne aktiviteter du kanskje ikke skjønte kunne regnes som FoU, noe som betyr at du kan ende opp med å spare mer enn du brukte på gebyrer.

Enklere og bedre

Den andre gode nyheten er at Storbritannia starter en konsultasjon på å redusere denne kompleksiteten for å skape en enkelt, forenklet skattelettelsesordning for FoU. Først kunngjort i 2022 av kansler Jeremy Hunt som en del av en bredere gjennomgang av skattelettelser for FoU, sier regjeringen at de ønsker å «låse opp potensialet til små og mellomstore bedrifter». Høringsdokumentet lover å heve skattelettelser for FoU fra £6.7 milliarder i 2020–21 til over £9 milliarder i 2027–28, men på en måte som «sikrer bedre verdi for skattebetaleren».

I sin svar på konsultasjonen, IOPs policyteam, ledet av Tony McBride, har uttrykt sin støtte til en enkelt ordning, forutsatt at den opprettholder fordelene hver enkelt ordning gir i dag, og at ingen bedrifter som driver med FoU blir utilbørlig. Jeg personlig føler at konsultasjonen er en flott mulighet for den britiske regjeringen til å finjustere sine FoU-skattekredittordninger og gjøre den nye versjonen mye mindre kompleks. Det vil gå en lang vei for å øke den britiske økonomien og øke den globale konkurranseevnen til britiske fysikkbaserte virksomheter, noe som bare kan være en god ting.

Tidstempel:

Mer fra Fysikkens verden