Zbliżanie się do globalnego porozumienia w sprawie opodatkowania zrównoważonej gospodarki cyfrowej

W swojej comiesięcznej kolumnie Expert Take Selva Ozelli, międzynarodowa prawniczka ds. podatków i CPA, omawia przecięcie między nowymi technologiami a zrównoważonym rozwojem, a także przedstawia najnowsze osiągnięcia dotyczące podatków, przepisów AML/CFT oraz kwestii prawnych dotyczących kryptowalut i blockchain.

Od 2013 roku Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) dyskutuje o erozji bazy i przenoszeniu zysków (BEPS) ryzyko dużych przedsiębiorstw wielonarodowych (MNE) – ryzyko wynikające z cyfryzacji gospodarki światowej.

Raporty BEPS 2.0 pojawiły się w 2018 i 2019, mający na celu zapewnienie bardziej sprawiedliwego podziału praw do opodatkowania zysków dużych przedsiębiorstw wielonarodowych, ustalonych na poziomie globalnej minimalnej stawki podatkowej, aby osiągnąć konsensus i zapobiec rozprzestrzenianiu się jednostronnych środków, takich jak podatki od usług cyfrowych, które mogłyby przerodzić się w wojny handlowe. Około 40 krajów – w tym kraje G20, takie jak Francja, Indie, Włochy, Turcja i Wielka Brytania – wprowadziło lub ogłosiło pewne jednostronne środki mające na celu podważenie pewności podatkowej, utrudnienie inwestycji oraz zwiększenie kosztów przestrzegania przepisów i kosztów administracyjnych.

Na czerwcowym spotkaniu kraje G7 uzgodniony do ram OECD BEPS 2.0, nakazujących przedsiębiorstwom wielonarodowym płacenie sprawiedliwej części podatku w krajach, w których prowadzą działalność, według globalnej stawki minimalnej wynoszącej co najmniej 15%. Zgodzili się również pójść w ślady Wielkiej Brytanii, aby wprowadzić obowiązek raportowania na temat klimatu, aby zapewnić rynkom udział w przejściu do zera netto.

Związane z: Orzeczenia z G7 pozwalają na rozkwit zielonego fintechu

1 lipca przed Sympozjum Podatkowym Wysokiego Szczebla G20 nt. polityki podatkowej i zmian klimatycznych trzymany w zeszłym miesiącu OECD wydane oświadczenie, że stara się sfinalizować szczegóły techniczne raportu BEPS 2.0 do października, z zamiarem ich wdrożenia do 2023 roku.

W sierpniu 133 jurysdykcje członkowskie na 139 mają uzgodniony Oświadczenie OECD w sprawie dwufilarowego rozwiązania w zakresie wyzwań podatkowych wynikających z cyfryzacji gospodarki. Ponadto ministrowie finansów krajów G20 potwierdzili również, że wielostronne podejście do polityki podatkowej w celu osiągnięcia wspólnego celu zerowej emisji netto do połowy stulecia jest kluczem do skutecznego przeciwdziałania zmianom klimatu.

Jakie są nowe międzynarodowe przepisy podatkowe dla globalnej gospodarki cyfrowej?

Globalizacja i cyfryzacja gospodarki, które przyspieszyły podczas pandemii COVID-19, pozwoliły przedsiębiorstwom wielonarodowym osiągać znaczne dochody w jurysdykcjach rynkowych bez płacenia podatków w tych jurysdykcjach. Wynika to z zasad nexusa, które wymagają, aby firmy były fizycznie obecne w kraju, aby uzyskać prawa do opodatkowania. Ułatwiło to przedsiębiorstwom wielonarodowym przenoszenie zysków do jurysdykcji o niskich podatkach.

Ramy BEPS 2.0 stanowią najbardziej znaczącą aktualizację międzynarodowych przepisów podatkowych od prawie stulecia i składają się z dwóch części/filarów.

Filar pierwszy

Filar pierwszy koncentruje się na alokacji zysków i powiązaniach przedsiębiorstw wielonarodowych. Grupy MNE o globalnych obrotach powyżej 20 miliardów euro (23.5 miliardów dolarów) i rentowności powyżej 10% (zysk przed opodatkowaniem) będą płacić podatki w krajach, w których mają użytkowników i klientów, nawet jeśli nie są one obecne handlowo/fizycznie. Szeroki zakres filaru XNUMX — który opiera się na obrocie, bez rozróżnienia na działalność — czerpie z kwietniowa propozycja Stanów Zjednoczonych „Made in America Tax Plan”.

Związane z: Plan podatku od zysków kapitałowych Bidena, aby sprowadzić krypto na ziemię z Księżyca?

Filar pierwszy jest podzielony na dwa elementy: 1) nowe prawo do opodatkowania dla jurysdykcji rynkowych (w których mają siedzibę klienci) w odniesieniu do części zysku rezydualnego obliczonego na poziomie grupy MNE („Kwota A”) oraz 2) stały zwrot dla określonej wartości bazowej rutynowe działania marketingowe i dystrybucyjne („Kwota B”).

Nowe zasady alokacji częściowo znoszą zasadę ceny rynkowej, ale nie rezygnują całkowicie z zasad dotyczących cen transferowych. Nowy system opiera się na zasadach cen transferowych, przy czym „kwota A” ma zastosowanie do procentu zysków rezydualnych (20–30% w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania).

Filar drugi

Filar drugi koncentruje się na ustaleniu globalnej minimalnej stawki podatkowej, która wynosi co najmniej 15% i jest skierowany do dużych grup MNE o obrotach globalnych powyżej 750 milionów euro (883 miliony dolarów).

W ramach filaru drugiego, jeśli efektywna stawka podatkowa w jurysdykcji grupy MNE jest niższa od globalnie ustalonej minimalnej stawki podatkowej wynoszącej 15%, jej spółki dominujące lub zależne będą musiały zapłacić podatek wyrównawczy w jurysdykcjach, w których znajdują się w celu zaspokojenia niedoboru.

Związane z: Globalna stawka podatku od osób prawnych: zbawca czy zabójca kryptowalut?

Cyfrowe zmiany podatkowe i regulacyjne w USA

Aby pomóc w negocjacjach BEPS 2.0, Biuro Przedstawiciela Handlu USA wszczęło dochodzenie „Sekcja 301” przeciwko Austria, Indie, Włochy, Hiszpania, Turcja oraz Wielka Brytania za podatki od usług cyfrowych w ten sam sposób, zrobił dla francuskiego czasu letniego w styczniu. Stwierdziła, że ​​środki są niezgodne z obowiązującymi międzynarodowymi zasadami podatkowymi i handlowymi, co doprowadziło Stany Zjednoczone do natychmiastowego zawieszenia ceł odwetowych o wartości miliardów dolarów w czerwcu. Jako Nick Clegg, szef globalnego porządku publicznego i komunikacji w Facebooku, zauważyć:

„Jeden z moich zespołów aktywnie dostarcza dane techniczne Sekretariatowi OECD już od dobrych dwóch lat, aby pomóc im w pewnym sensie ustalić, jak to zrobić”.

Facebook jest oczekuje się uruchomienia stablecoina o nazwie Diem (dawniej Waga) W tym roku. Rezerwa Federalna jest rozważasz opracowanie cyfrowego dolara aby umożliwić szybsze płatności między bankami, konsumentami i firmami oraz poszerzyła swoje badania aby uwzględnić stablecoiny i czy można je skutecznie regulować.

Związane z: Krypto-czar z DoJ dołącza do FinCEN w zupełnie nowej roli: Dlaczego to ma znaczenie

Gary Gensler, przewodniczący amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd, powiedział, że uważa, że ​​agencja potrzebuje więcej autorytetu ze strony Kongresu – i więcej funduszy – aby regulować rynek kryptowalut i zapewnić ochronę inwestorom. z „solidnymi” ramami regulacyjnymi dla kryptowalut w Stanach Zjednoczonych, zwłaszcza na wschodzących zdecentralizowanych rynkach finansowych (DeFi), takich jak pożyczki.

To finansowanie może pochodzić z rachunek za infrastrukturę wysunięta przez administrację prezydenta Joe Bidena, która została zatwierdzona przez Senat USA, ponieważ nakłada na brokerów kryptowalutowych wymogi dotyczące sprawozdawczości podatkowej podobne do sposobu, w jaki maklerzy giełdowi zgłaszają sprzedaż papierów wartościowych swoich klientów do Internal Revenue Service. Przepis szeroko definiuje brokerów, nakładając nowe obowiązki w zakresie sprawozdawczości podatkowej na „kopaczy” kryptowalut — użytkowników, którzy użyczają mocy obliczeniowej do weryfikacji transakcji innych użytkowników i otrzymują w zamian monety.

Związane z: Senacka ustawa o infrastrukturze nie jest idealna, ale czy intencja była słuszna?

William Quigley — inwestor kryptowalutowy, współtwórca platformy blockchain NFT WAX i współtwórca pierwszego stablecoina opartego na fiatach Tether (USDT) — powiedział mi: „Macie ważne amerykańskie agencje federalne, z których każda inaczej kategoryzuje kryptowaluty. IRS twierdzi, że są własnością, SEC nazywa je papierami wartościowymi, CFTC uważa, że ​​są towarami, a Departament Skarbu USA uważa je za pieniądze. Dodał również:

„To zamieszanie podkreśla potrzebę wkroczenia Kongresu USA i opracowania ram polityki kryptowalutowej. Ramy, które przyniosą korzyści zarówno konsumentom, jak i przedsiębiorcom”.

G20 i sympozjum podatkowe

Ministrowie finansów potwierdzili, że osiągnięcie wspólnego celu zerowych emisji netto do połowy stulecia jest priorytetem i że polityka podatkowa może pomóc w osiągnięciu tego celu w skuteczny i integracyjny sposób. Uznali, że kraje mogą polegać na kombinacji instrumentów polityki w celu zmniejszenia emisji gazów cieplarnianych i mogą osiągnąć swoje cele klimatyczne z różnymi prędkościami i trajektoriami, biorąc pod uwagę specyfikę krajową, różne stopnie rozwoju technologicznego i różną dostępność zasobów potrzebnych do sfinansowania zielonej transformacji . Jednocześnie ministrowie finansów uznali znaczenie wzmocnionej współpracy międzynarodowej w celu uniknięcia potencjalnych skutków ubocznych wynikających z podejścia jednostronnego.

Podczas dwóch sesji – jednej moderowanej przez zastępcę dyrektora zarządzającego MFW, a drugiej przez sekretarza generalnego OECD – ministrowie finansów przedstawili swoje poglądy, doświadczenia i propozycje dotyczące wykorzystania narzędzi fiskalnych do obsługi ambitnych strategii łagodzenia zmian klimatu. Omówili również sposoby ograniczenia wpływu polityki klimatycznej na wrażliwe gospodarstwa domowe i przeciwdziałania ucieczce emisji, aby uniknąć negatywnych skutków dla handlu międzynarodowego i programów wzrostu.

Prezydencja włoska zwróciła się do MFW i OECD o przygotowanie raportu na ten temat przed październikowym posiedzeniem ministrów finansów i prezesów banków centralnych G20. Opierając się na wynikach sympozjum, raport podsumuje strategie poszczególnych krajów w zakresie łagodzenia i adaptacji.

Daniele Franco, włoski minister gospodarki i finansów, podkreślił, że wielostronne podejście do polityki podatkowej i zmian klimatycznych jest kluczem do skutecznego rozwiązania tego prawdziwie globalnego wyzwania. Wszyscy uczestnicy zgodzili się, że dialog ten powinien być kontynuowany i prowadzony zarówno na poziomie politycznym – poprzez konsekwentne zaangażowanie ministrów finansów G20 i prezesów banków centralnych – jak i na poziomie technicznym, ewentualnie poprzez grupę analityczną G20.

Poglądy, myśli i opinie wyrażone tutaj są wyłącznie autorami i niekoniecznie odzwierciedlają lub reprezentują poglądy i opinie Cointelegraph.

Źródło: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy