Se você se envolveu em qualquer tipo de transação de criptomoeda no ano passado, é altamente provável que você precise denunciá-lo em sua declaração de imposto de renda. As transações incluem, mas não estão limitadas a, compra, venda, negociação, mineração, staking, doação e/ou recebimento de criptomoedas, e isso se aplica se a transação ocorreu no Reino Unido, na América ou mesmo em um dos muitos afiliados deste país. paraísos fiscais. Olá Bermudas! Basicamente, se você já usou criptomoedas, Her Majesty's Revenue & Customs (HMRC) quer saber sobre isso.
Mas, na verdade, calcular seu imposto de criptomoeda pode ser complicado e há muitas facetas diferentes que você precisa considerar ao preparar sua declaração de imposto. No entanto, com o HMRC mantendo os investidores de criptomoedas do Reino Unido diretamente no centro das atenções, é mais importante do que nunca que você saiba o que está fazendo e como declarar suas obrigações fiscais corretamente.
Para ajudá-lo em seu caminho, compilamos um guia abrangente sobre as regras atuais sobre criptomoedas e impostos no Reino Unido. Embora este guia seja baseado nas informações mais recentes do HMRC, não somos especialistas em impostos e as informações que você encontrará abaixo não devem ser consideradas um substituto para aconselhamento profissional. Se precisar de orientação mais específica, visite Guia do HMRC para criptoativos ou contacte-os directamente através do 0300 200 3300.
- Como o HMRC vê a criptomoeda?
- Sou um investidor ou comerciante?
- Imposto sobre ganhos de capital (CGT)
- Calculando seus ganhos de capital
- Qual é a minha taxa de imposto sobre ganhos de capital?
- Subsídio de ganhos mínimos
- Exceções de ganhos de capital
- Guia do investidor para transações criptográficas
- Comprar criptomoeda
- Venda / negociação de criptomoeda
- Usando criptomoeda para fazer compras
- Fazendo compras com o cartão CoinJar
- Stablecoins
- Negociação de derivativos
- Presentes
- Garfos duros
- Airdrops
- Mineração
- Staking
- Empréstimos/pools de liquidez e outras receitas DeFi
- ICOs / IEOs
- Movendo criptografia entre carteiras
- Contribuições para pensões
- Como funciona o imposto para comerciantes e empresas de criptomoedas?
- Eu sou um comerciante?
- Trabalhando seu imposto como um trader/negócio de criptomoeda
- Posso ser trader e investidor?
- O que significa ser um comerciante de criptomoedas?
- Tenho de me estabelecer como empresário individual e registar-me para efeitos de IVA?
- Mineração de criptomoedas como negócio
- Empréstimos, juros, staking e outras formas de receita comercial relacionada à criptomoeda
- Pagamento de funcionários em criptomoeda
- Informando seu imposto
- Dicas para minimizar sua taxa de criptografia
- Referências
Como o HMRC vê a criptomoeda?
A visão do HMRC sobre criptomoeda está, em uma palavra, evoluindo. No entanto, existem algumas coisas que sabemos com certeza.
Primeiro, eles não veem a criptomoeda como dinheiro, mas sim como um ativo, como comprar uma ação de uma empresa. Isso significa que vender ou descartar sua criptomoeda resultará em um evento de ganhos de capital, mesmo se você estiver usando essa criptomoeda para comprar algo. Dito de outra forma, isso significa que as regras fiscais que se aplicam à compra e venda de ações também se aplicam à compra e venda de criptomoedas.
Em segundo lugar, eles distinguem entre três tipos diferentes de criptoativos (sua terminologia preferida): tokens de troca; tokens de utilidade; e tokens de segurança. A grande maioria das criptomoedas são tokens de troca, que se referem à sua capacidade de serem trocados por valor ou mantidos como investimentos. Os tokens de utilidade são aqueles que só podem ser usados dentro de certas estruturas (ou seja, tokens de torcedor emitidos por um clube de futebol), enquanto os tokens de segurança representam ativos ou dívidas do mundo real.
O HMRC sugere que todos os três serão considerados de forma semelhante do ponto de vista tributário, mas no caso improvável de você estar negociando extensivamente em tokens de utilidade e segurança, talvez seja necessário entrar em contato com o HMRC para obter orientação específica.
Finalmente, o imposto que você terá que pagar em qualquer transação depende de duas coisas: se você é um investidor ou um trader; e se a transação é considerada um ganho de capital ou rendimento tributável.
Sou um investidor ou comerciante?
A primeira coisa que você precisa fazer é descobrir se você é classificado pelo HMRC como investidor ou comerciante.
Investidor
Um investidor é alguém que compra e vende principalmente criptomoedas como uma ferramenta de investimento pessoal. Nesse caso, sua renda será derivada principalmente de ganhos de capital de curto e longo prazo, bem como staking, forks e airdrops.
A maioria das pessoas que se envolvem com criptomoedas serão consideradas investidores e, como regra geral, suas transações com criptomoedas estarão sujeitas ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
comerciante
Um trader é alguém cuja principal atividade e fonte de renda é a compra e venda de criptomoedas. Em vez de avaliar cada transação como um evento de ganhos de capital, os traders tratam seus lucros como renda pessoal.
Tornar-se um trader não é simplesmente uma questão de negociar criptomoedas. Você precisa negociar com frequência, volume e sofisticação suficientes para executar uma operação de negociação financeira de uma pessoa. O HMRC se esforça para apontar a natureza alta e excepcional desse limite – basicamente, se você está vindo aqui para obter conselhos fiscais, provavelmente não se aplica a você. Você pode encontrar mais informações sobre os requisitos e consequências de se tornar um trader de criptomoedas SUA PARTICIPAÇÃO FAZ A DIFERENÇA.
Imposto sobre ganhos de capital (CGT)
O HMRC classifica a moeda digital como um ativo, assim como uma casa ou uma ação de uma empresa, o que significa que você precisa avaliar seus ganhos de capital toda vez que vender, negociar ou doar sua criptomoeda. Entramos em todos os diferentes tipos de eventos de ganhos de capital com mais detalhes abaixo.
Observe que um evento de ganhos de capital ocorre apenas quando você realmente faz algo com sua criptografia. Se você simplesmente comprar e HODL, não precisará pagar impostos sobre sua criptomoeda, mesmo que o valor de seu portfólio aumente (ou diminua) significativamente.
Ganhos de capital
Se você obtiver lucro em uma transação, precisará pagar imposto sobre seu ganho de capital. Por exemplo, se você comprar 1 bitcoin a £ 7000 (isso é conhecido como sua “base de custo”) e vendê-lo seis meses depois por £ 10,000, você terá um ganho de capital de £ 3000 e precisará pagar impostos sobre Esse montante.
Custos permitidos
Seu custo permitido é o custo do criptoativo que você adquiriu menos quaisquer deduções disponíveis. Isso inclui taxas de transação cobradas por uma exchange, taxas de rede cobradas para colocar a transação no blockchain e quaisquer taxas profissionais relacionadas à venda (relevantes principalmente se você estiver realizando vendas de balcão).
Portanto, no exemplo acima, se uma bolsa cobrasse £ 5 para vender seu bitcoin, seu ganho de capital seria na verdade £ 2995.
Agrupando seus criptoativos
Se você comprou um ativo várias vezes, pode reunir todos os seus custos de aquisição para criar um preço médio.
Digamos que você compre um bitcoin em 2017 por £ 3000 e depois compre outro bitcoin em 2019 por £ 7000. Isso significa que a base de custo combinado de seus dois bitcoins agora é de £ 5000. Se você vender um de seus bitcoins por £ 9,000, seu ganho de capital será de £ 4000.
Perdas de capital
Se, por outro lado, sua criptomoeda valer menos quando você a vende do que quando a comprou, você teve uma perda de capital. Portanto, se você comprar um bitcoin por £ 7000 e depois vendê-lo seis meses depois por £ 4000, terá uma perda de capital de £ 3000.
As perdas de capital podem ser usadas para compensar ganhos de capital no mesmo exercício financeiro ou em exercícios subsequentes. Digamos que você tenha obtido um ganho de capital de £ 5000 em uma negociação e uma perda de capital de £ 3000 em outra. Nesse caso, seu ganho de capital total é de £ 2000, porque sua perda compensa parcialmente o ganho.
As perdas de capital podem ser transportadas por até quatro anos, mas devem ser usadas se você obtiver um ganho de capital em um ano subsequente. As perdas de capital não podem ser usadas para compensar sua renda do trabalho.
Reivindicações de valor insignificante
Isso é criptomoeda, então a probabilidade de que em algum momento você comprou um token cujo valor agora é zero é razoavelmente alta.
Neste caso, você pode fazer um reivindicação de valor insignificante, o que efetivamente significa que você vende o ativo a um preço de zero – mesmo que tecnicamente ainda o possua. Sua perda de capital neste caso é a totalidade do seu preço de compra combinado.
É importante notar que os ativos não podem ter valor insignificante quando você os adquiriu, eles devem ter se tornado de valor insignificante enquanto você os possuía.
O momento de uma perda é fundamental, pois eles não podem ser transportados para um ano fiscal anterior. Como tal, se possível, uma reivindicação de alívio de valor insignificante deve ser feita o mais rápido possível. Quando uma perda foi cristalizada, ela pode ser transportada e compensada com ganhos de capital futuros.
Calculando seus ganhos de capital
Quando se trata de calcular seus ganhos de capital líquidos, o HMRC não diferencia entre diferentes tipos de ativos, portanto, os lucros que você obtém com a venda de criptomoedas, ações ou qualquer outro ativo são todos agrupados. (A propriedade é considerada separadamente, pois é tributada a uma taxa mais alta.)
A fórmula é simples:
Ganhos de capital totais
-
Total de Perdas de Capital (incluindo anos anteriores)
=
Ganhos de capital líquido
Exemplo de ganhos de capital líquido
Sarah investiu £ 5000 no Ethereum por um preço combinado de £ 150 e £ 5000 em Basic Attention Token (BAT) a 25p. Três meses depois, ela vende metade de seu Ethereum quando o preço atinge £ 200 e recebe £ 3,333. Seu ganho de capital na transação é:
£ 3333 - £ 2500 = £ 833
Quando o mercado afunda seis meses depois, Sarah vende o resto de seu Ethereum por £ 120 por £ 2000. Ao mesmo tempo, ela também vende metade de seu BAT por 18p, recebendo £1800.
£ 2000 - £ 2500 = - £ 500
£ 1800 - £ 2500 = - £ 700
Isso significa que no final do ano financeiro, Sarah tem um ganho de capital de £ 833 e uma perda de capital de £ 1,200.
£ 833 - £ 1200 = - £ 367
Sarah teve uma perda de capital líquida de £ 367 e não terá que pagar nenhum imposto sobre ganhos de capital. No entanto, no ano seguinte, o mercado dispara e o BAT de Sarah de repente vale 75 centavos cada. Ela decide vender o resto de suas participações por £ 7500.
£ 7500 - £ 2500 = £ 5000
Quando ela calcula seu ganho de capital líquido para o ano, ela também declara sua perda do ano anterior.
£ 5000 - £ 367 = £ 4633
Qual é a minha taxa de imposto sobre ganhos de capital?
O valor do imposto que você precisará pagar sobre seus ganhos de capital é determinado tanto pelo seu rendimento tributável geral quanto pelo valor dos ganhos de capital que você obteve.
Como regra geral, se o seu rendimento tributável para o exercício financeiro for inferior a £ 12,500, não terá de pagar qualquer CGT.
Se sua renda tributável estiver entre £ 12,500 e £ 50,000, você pagará 10% sobre seus ganhos de capital.
Se sua renda tributável for superior a £ 50,000, você pagará 20% sobre seus ganhos de capital.
Subsídio de ganhos mínimos
Cada pessoa tem direito a um subsídio mínimo, abaixo do qual você não precisa pagar nenhum Imposto sobre Ganhos de Capital. A partir de 2022, o subsídio mínimo foi estabelecido em £ 12,300. Se seus ganhos líquidos de capital para este ano estiverem abaixo disso, você não precisará pagar nenhum CGT.
O HMRC permite que casais casados ou em parceria civil reúnam seu subsídio mínimo, o que significa que seu limite é de £ 24,600.
Você não pode levar seu subsídio mínimo não utilizado para anos futuros.
Exceções de ganhos de capital
Regras para o mesmo dia e cama e café da manhã
As regras do mesmo dia e do bed-and-breakfast (ou 30 dias) são projetadas para evitar o que é conhecido como wash-trading – basicamente, negociações rápidas para incorrer taticamente em perdas de capital.
Se você vender e comprar (ou comprar e vender) o mesmo criptoativo dentro de um período de 24 horas, sua base de custo para a negociação será o preço que você comprou naquele dia, ou seja, não entra em seu pool geral, mas em vez disso, torna-se seu próprio pool separado.
A regra de cama e café da manhã é a mesma, mas se aplica a um período de 30 dias.
Digamos que ao longo de alguns anos você comprou 30 ETH por um total de £ 12,000, dando-lhe uma base de custo de £ 400 por ETH. Você vende dez ETH em 7 de julho por £ 6000 e compra cinco ETH em 2 de agosto por £ 2500.
Nesse caso, sua base de custo para o ETH que você vendeu em julho será calculada em referência ao ETH que você recomprou em agosto, ou seja, a base de custo para esses cinco ETH será de £ 500, enquanto a base de custo para os cinco ETH restantes será permanecem £ 400.
Obviamente, esses cálculos podem ficar muito complexos muito rapidamente, e é por isso que sugerimos o uso de um aplicativo de contabilidade de criptografia como Koinly, CoinTracker ou CryptoTaxCalculator ajudá-lo a rastrear e calcular automaticamente suas obrigações fiscais de criptomoedas.
Doações
Se você doar sua criptomoeda para uma instituição de caridade registrada, não é considerado um evento de ganhos de capital e você pode reivindicar o valor (calculado como um preço justo para a criptomoeda no momento em que for doada) como uma dedução em sua declaração de imposto.
Chaves perdidas
Se você perdeu o acesso às suas moedas ao perder suas chaves públicas ou privadas, o HMRC não considera isso um evento de ganhos de capital, porque os ativos ainda existem tecnicamente no livro distribuído, o que significa que eles pertencem a você. Isso significa que você não pode reivindicar as moedas roubadas como uma perda de capital.
No entanto, se puder ser demonstrado que não há perspectiva de recuperar a chave privada ou acessar os criptoativos mantidos na carteira correspondente, um reivindicação de valor insignificante poderia ser feito.
Você pode reivindicar o valor das moedas como uma perda de capital.
No entanto, pode ser necessário fornecer provas detalhadas que comprovem a propriedade das moedas, incluindo transações vinculadas à identidade de e para a carteira em questão e outras provas de uso e propriedade.
Em geral, isso pode ser compensado com ganhos de capital decorrentes do mesmo ou de exercícios futuros. Quando a perda decorrente de uma alienação a uma 'pessoa ligada' só pode ser compensada com ganhos decorrentes de alienações feitas a essa mesma pessoa.
Ao calcular uma perda, você pode levar em consideração o custo de aquisição e outros custos incidentais associados a essa transação, como taxas de transação, custos de publicidade, honorários profissionais para sacar um contrato e custos de fazer uma avaliação ou rateio para calcular a perda .
Pergunte a si mesmo: isso passaria em uma companhia de seguros? Se a resposta for não, é provável que o HMRC também não fique impressionado.
Roubo/fraude
O HMRC não considera a perda de criptoativos por roubo ou fraude como um evento de ganhos de capital, porque os ativos ainda pertencem tecnicamente a você. Isso significa que você não pode reivindicar as moedas roubadas como uma perda de capital.
O HMRC pode, no entanto, aceitar um reivindicação de valor insignificante onde uma pessoa paga e recebe criptoativos que posteriormente se tornam inúteis.
Embora a orientação do HMRC sugira que isso pode ser possível, um argumento alternativo pode ser que o ativo a ser adquirido não se tornou de valor insignificante, mas nunca teve qualquer valor em primeiro lugar. Se o HMRC fizesse esse argumento, nenhuma perda estaria disponível (na verdade, os próprios manuais do HMRC enfatizam esse ponto, chegando a capitalizar a palavra “tornar-se”).
Aqueles que não recebem criptoativos pelos quais pagam podem não conseguir reivindicar uma perda de capital.
Aqueles que pagam e recebem criptoativos podem fazer uma reivindicação de valor insignificante ao HMRC se eles se revelarem inúteis.
Guia do investidor para transações criptográficas
Comprar criptomoeda
A compra de criptomoeda com moeda regular (ou seja, a libra) não é um evento de ganho de capital e não precisa ser relatado em sua declaração de imposto.
Venda / negociação de criptomoeda
Toda vez que você vende, negocia ou converte uma criptomoeda – seja indo de uma criptomoeda para outra, vendendo sua criptomoeda por moeda fiduciária – você aciona um evento de ganhos de capital. O ganho ou perda de capital é determinado calculando o valor em libras da nova criptomoeda e comparando-o com o valor da criptomoeda antiga quando você a adquiriu.
Exemplo
Dom compra 1 bitcoin por £ 12,000. Seis meses depois, ele usa esse bitcoin para comprar 40 ETH quando seu valor é de £ 500 cada. Isso significa que o valor efetivo de seu bitcoin no momento da negociação é de £ 20,000.
£ 20,000 - £ 12,000 = £ 8,000
O ganho de capital de Dom para o comércio é de £ 8,000 e esse valor será adicionado aos ganhos de capital líquidos do ano.
Compreensivelmente, tudo isso pode ficar muito complicado rapidamente, e é por isso que sugerimos o uso de um software de criptografia de contabilidade como Koinly, CoinTracker ou CryptoTaxCalculator para manter registros precisos e fazer esses cálculos para você.
Usando criptomoeda para fazer compras
O HMRC não faz distinção entre vender/negociar criptomoedas e usar criptomoedas para comprar bens ou serviços. Portanto, mesmo se você estiver trocando criptomoeda por um ingresso para um show, ainda precisará calcular seus ganhos de capital com base no preço do ativo no momento em que foi transferido de sua posse.
Fazendo compras com o cartão CoinJar
O CoinJar Card é um Mastercard completo que converte automaticamente sua criptomoeda em dinheiro quando você faz uma transação.
Tal como acontece com todas as outras transações que envolvem a conversão de sua criptomoeda em moeda regular, isso acionará um evento de ganhos de capital e precisará ser relatado ao HMRC. Se a negociação resultar em ganho ou perda de capital determinará se você precisa adicionar ou subtrair o valor de seus ganhos de capital gerais para o exercício financeiro.
Obviamente, isso não é o ideal e esperamos que a orientação sobre esse tipo de transação mude à medida que produtos como o cartão CoinJar se tornem cada vez mais comuns.
Enquanto isso, o CoinJar facilita o acompanhamento de seus ganhos de capital com resumos prontos para o contador de suas transações de criptografia. Clique SUA PARTICIPAÇÃO FAZ A DIFERENÇA para saber mais.
Stablecoins
O HMRC trata stablecoins como USDC exatamente da mesma forma que qualquer outra criptomoeda, portanto, converter seu bitcoin em USDC e vice-versa será considerado um evento de ganhos de capital e qualquer ganho ou perda precisará ser adicionado aos seus ganhos de capital líquidos.
Negociação de derivativos
Nos últimos dois anos, a negociação de derivativos criptográficos, como futuros, margem e CFDs, tornou-se uma parte importante da economia criptográfica. Apesar disso, o HMRC não emitiu nenhuma regra clara sobre como os ganhos e perdas da negociação de derivativos devem ser tratados.
O HMRC está menos preocupado com o que você está negociando e mais interessado em como você está negociando. As implicações fiscais de negociação de ações seguirão as mesmas diretrizes que os impostos de negociação de moeda no Reino Unido, por exemplo.
Se você estiver negociando derivativos de forma consistente e em alto volume, isso pode tornar o HMRC mais inclinado a vê-lo como um trader profissional em vez de um investidor.
Se você é tratado como comerciante, então os ganhos são adicionados aos lucros comerciais e o imposto de renda é pago. Você poderá reivindicar uma perda total contra sua renda regular.
Vale a pena notar que, se você reivindicar um status de trader para se beneficiar do alívio de perdas, o HMRC geralmente analisa mais de perto. Devido a essa suposta vantagem do status de investidor, as regras fiscais de day trading no Reino Unido podem endurecer nos próximos anos.
Se você é classificado como um investidor e precisa relatar ganhos de negociação de derivativos, você tem duas opções: tratá-los como um evento regular de ganhos de capital (embora a natureza de curto prazo da maioria das negociações de derivativos possa torná-lo mais propenso a a regra do mesmo dia e cama e café da manhã); ou tratá-los como rendimentos diversos e adicioná-los ao seu rendimento tributável global para o ano. Observe que, se você escolher o último, poderá reivindicar uma perda geral contra sua renda regular.
A abordagem segura é tratar quaisquer ganhos como ganhos de capital.
Observe que a Financial Conduct Authority (FCA) anunciou sua intenção de banir todas as negociações de derivativos de varejo no Reino Unido a partir de 6 de janeiro de 2021.
Presentes
Dar a sua criptomoeda a outra pessoa como um presente is um evento de ganhos de capital. Dar um presente é tratado da mesma forma que vender sua criptomoeda a taxas de mercado e você deve incluir qualquer ganho ou perda de capital em seus cálculos de final de ano.
Se você for o destinatário do presente, só precisará pagar os ganhos de capital ao se desfazer da criptomoeda presenteada. Nesse caso, use o valor de mercado do presente no dia em que o recebeu ao calcular qualquer ganho ou perda de capital.
Garfos duros
Os hard fork ocorrem quando uma blockchain faz a transição de um protocolo para outro. Normalmente, isso acontece sem qualquer efeito sobre a moeda em si, mas em certos casos levará à criação de duas cadeias paralelas com duas moedas separadas. Por exemplo, quando o Bitcoin Cash (BCH) foi dividido do próprio bitcoin em agosto de 2017, ele deu a cada detentor de bitcoin no momento da divisão um número equivalente de BCH.
Em casos como esse, o HMRC divide a base de custo total da moeda original entre ela e o novo fork, usando o preço dos dois ativos no dia seguinte ao fork.
Então, digamos que você possuía um bitcoin com uma base de custo de £ 1000 quando ocorreu o fork do Bitcoin Cash. No dia seguinte, o BTC está sendo negociado a £ 3000 e o BCH está sendo negociado a £ 300. Com um preço total de £ 3300, o BTC terá 90.9% da base de custo (ou seja, £ 909) e os outros £ 91 irão para o BCH.
Airdrops
Airdrops são a distribuição normalmente gratuita de moedas ou tokens enviados diretamente para sua carteira. Airdrops são normalmente usados por emissores de ICOs para aumentar a conscientização de um projeto ou por projetos estabelecidos para recompensar os detentores ou aumentar a oferta de tokens. Os airdrops são únicos, pois podem ocorrer sem o seu conhecimento ou consentimento - mas ainda têm implicações fiscais de renda e ganhos de capital.
Primeiro, o imposto de renda. Como regra, os airdrops não incorrem em imposto de renda, a menos que você tenha feito um trabalho ou realizado um serviço para recebê-los. Nesse caso, o valor monetário das moedas ou fichas lançadas no ar é tratado como renda avaliável no momento do lançamento aéreo. Portanto, se você receber £ 200 em tokens em um airdrop como recompensa por algo que você fez, precisará relatar isso como renda tributável.
Se você informou £ 200 como renda tributável e depois vendeu, negociou ou converteu seus tokens lançados no ar, isso é tratado como um evento normal de ganhos de capital, com a base de custo sendo o valor dos tokens quando você os recebeu pela primeira vez. Isso significa que, se você vender esses tokens posteriormente por £ 300, precisará relatar um ganho de capital de £ 100.
Como a maioria das pessoas, se você não trabalhou ou executou um serviço para receber airdrops, isso é tratado como um evento normal de ganhos de capital, com a base de custo sendo £ 0. Isso significa que, se você vender, negociar ou converter posteriormente seus tokens lançados no ar por £ 300, precisará relatar um ganho de capital de £ 300.
Mineração
O tratamento fiscal dos rendimentos da mineração de criptomoedas depende se você está minerando como hobby ou como negócio. Não há regras rígidas e rápidas para essa distinção, mas o HMRC observará a frequência, organização e comercialização da atividade de mineração ao fazer uma distinção.
Se você estiver minerando moedas como um hobby, todas as moedas que você receber como resultado de sua mineração serão adicionadas à sua renda tributável, usando seu valor no momento em que você as recebeu (menos quaisquer deduções razoáveis). Se mais tarde você vender ou negociar essas moedas, terá que calcular seus ganhos de capital usando seu valor original como base de custo. Observe que, como amador, você não pode reivindicar nenhuma dedução por eletricidade ou equipamento.
Se você estiver minerando como um negócio, sua receita de mineração será adicionada a quaisquer lucros comerciais ao avaliar sua renda tributável. Você também terá que pagar contribuições para o Seguro Nacional sobre quaisquer lucros obtidos. Para mais detalhes, consulte abaixo.
Staking
Um número cada vez maior de criptomoedas oferece aos detentores o que é conhecido como recompensas de aposta. Essas recompensas são o resultado de seu 'mecanismo de consenso' de Prova de Participação, no qual os detentores dessas criptomoedas validam as transações e criam novos blocos apostando em suas criptomoedas. Se sua propriedade for escolhida para validar um bloco, você receberá uma recompensa de aposta na forma de novos tokens.
Como regra geral, o HMRC trata os retornos de staking como 'rendimentos diversos'. Isso significa que você precisa relatar o valor das moedas no momento em que assumir o controle delas como receita, bem como qualquer ganho ou perda de capital obtido quando elas forem vendidas, negociadas ou convertidas posteriormente.
Você tem um subsídio anual isento de impostos de £ 1,000 para rendimentos diversos, que pode ser usado para cobrir os lucros das apostas.
Observe que há situações em que a receita de staking será tratada como ganho de capital em vez de receita. Não há regras rígidas e rápidas aqui (e até o HMRC admite que isso é confuso), mas se os retornos forem conhecidos com antecedência, provavelmente é renda. Se os retornos forem variáveis/especulativos, provavelmente é um ganho de capital. Da mesma forma, se os retornos são pagos periodicamente, é provável que seja uma renda, enquanto que, se for devolvido como uma quantia única no final do contrato, é provável que seja um ganho de capital.
Em alguns casos, um contrato de staking pode resultar em uma mudança de 'propriedade efetiva', essencialmente significando que outra pessoa controla suas moedas enquanto elas estão sendo mantidas no contrato. Isso geralmente resultará em um novo token sendo fornecido ao apostador. Se for esse o caso, a transição para dentro e para fora do contrato de staking será considerada um evento de ganhos de capital e o valor em dinheiro dos tokens no momento em que forem depositados e retirados do contrato terá que ser relatado.
As mesmas regras também se aplicam a mecanismos de recompensa menos comuns, mas semelhantes, ou seja, mecanismos de Prova de Autoridade ou Prova de Crédito por validadores, nós de agente, nós de guardião, apostadores premium e proxy, etc.
Para mais informações, consulte Orientação do HMRC sobre o assunto.
Empréstimos/pools de liquidez e outras receitas DeFi
À medida que a popularidade do DeFi aumenta, está se tornando cada vez mais comum que as pessoas obtenham renda passiva em suas participações em criptomoedas, oferecendo-as como empréstimos, usando-as como garantia ou colocando-as em pools de liquidez.
O HMRC considera cada etapa do processo de colateralização/agrupamento de liquidez (ou seja, a transição de ETH para wETH e vice-versa) como seu próprio evento de ganhos de capital. Como resultado, você terá que informar o valor em dinheiro dos tokens em cada etapa do processo.
Há uma exceção para algumas formas de empréstimos baseados em câmbio e agrupamento de liquidez. O teste é se a "propriedade efetiva" do token mudou; em resumo, se outra pessoa controla suas moedas. Nesse caso, será considerado um evento da CGT.
Além disso, você precisará relatar o valor de quaisquer tokens acumulados em juros como receita direta, bem como qualquer ganho ou perda de capital obtido quando os tokens forem posteriormente vendidos, negociados ou convertidos. Esta receita será tratada como 'receita diversa'. Você tem um subsídio anual isento de impostos de £ 1,000 para renda diversa, que pode ser usado para cobrir lucros de juros DeFi.
Observe que há situações em que a receita de staking será tratada como ganho de capital em vez de receita. Não há regras rígidas e rápidas aqui (e até o HMRC admite que isso é confuso), mas se os retornos forem conhecidos com antecedência, provavelmente é renda. Se os retornos forem variáveis/especulativos, provavelmente é um ganho de capital. Da mesma forma, se os retornos são pagos periodicamente, é provável que seja uma renda, enquanto que, se for devolvido como uma quantia única no final do contrato, é provável que seja um ganho de capital.
Devido à natureza altamente volátil dos produtos DeFi, você corre um risco considerável de sua posição em alguns contratos de empréstimo ou pool de ativos ser liquidada devido a movimentos de preços imprevistos. Nesse caso, você não precisa relatar um evento de ganhos de capital porque a transação foi realizada pelo mutuário.
Para mais informações, consulte Orientação do HMRC sobre o assunto.
ICOs / IEOs
As ofertas iniciais de moedas (ICOs) e as ofertas iniciais de troca (IEOs) permitem que os indivíduos comprem tokens ou moedas para uma criptomoeda que ainda não existe, depositando uma criptomoeda existente como bitcoin ou Ethereum.
Aos olhos do HMRC, isso equivale a uma transação cripto para cripto regular, com o evento tributável ocorrendo na data em que os novos tokens/moedas são recebidos. Quando você vende os novos tokens, a base de custo da transação será o valor da criptomoeda que você pagou inicialmente.
Exemplo
Digamos que você compre £ 3000 em Ethereum. Seis meses depois, você usa esse Ethereum, agora no valor de £ 4000, para participar de uma ICO para um novo projeto chamado Hammercoin (HMC). Nove meses depois disso, o Hammercoin finalmente é lançado e você recebe 1 milhão de tokens HMC, no valor de 0.4 pence cada. Seu ganho de capital na transação é de £ 1000 - mesmo que o preço do Ethereum tenha mudado entre o momento do seu depósito inicial e agora.
Alguns meses depois, você vende seus tokens HMC por £ 2500, incorrendo em uma perda de £ 1500 e resultando em uma perda total de capital de £ 500.
Movendo criptografia entre carteiras
Mover criptografia entre carteiras que você possui - seja em particular ou como titular de uma conta em uma bolsa - não é um evento de ganhos de capital. No entanto, é importante acompanhar esses movimentos porque softwares de criptografia automatizados como Koinly, CoinTracker ou CryptoTaxCalculator precisa de um registro completo do histórico de transferência de sua criptomoeda para produzir um relatório fiscal preciso.
Digamos, por exemplo, que você enviou um bitcoin da sua carteira CoinJar para uma carteira privada e depois para uma carteira de negociação na Binance. Se o HMRC não puder contabilizar a transferência para sua carteira privada, ele avaliará a passagem de e para a carteira como um evento tributável, potencialmente resultando em uma conta de imposto muito maior.
Contribuições para pensões
Como o HMRC não considera a criptomoeda uma forma de dinheiro, você não pode reivindicar doações de criptomoedas para um regime de pensão registrado como dedução fiscal.
Como funciona o imposto para comerciantes e empresas de criptomoedas?
Como mencionado acima, a grande maioria das pessoas que se envolvem com criptomoedas serão vistas como investidores pelo HMRC. No entanto, se você estiver executando um negócio explicitamente orientado a criptografia, como uma fazenda de mineração, ou estiver operando como comerciante em vez de investidor, as regras serão diferentes.
Eu sou um comerciante?
Esta pergunta é mais difícil de responder do que pode parecer à primeira vista, mas a resposta é quase definitivamente não. A simples quantidade de negociações não é suficiente para torná-lo um trader aos olhos do HMRC – você também deve operar de maneira comercial. Embora não haja uma definição absoluta do que constitui um trader, algumas das coisas a serem observadas são:
- Investimento de capital significativo.
- Foco na geração de lucro de curto prazo, em oposição ao investimento de longo prazo.
- Transações de alto volume, repetitivas e regulares que ocorrem diariamente.
- O uso frequente de instrumentos derivativos.
- Comportamento de compra e venda que sugere uma estratégia de negociação ativa, especialmente no que diz respeito à mitigação de risco.
- Na verdade, operando de maneira comercial, ou seja, registro comercial, documentos de estratégia, espaço de escritório, planejamento comercial, orçamento, seleção consistente de ativos e manutenção de registros comerciais.
Se você satisfizer a maioria ou todos os itens acima, então você pode estar operando como um trader de criptomoedas. Se você não tiver certeza se está agindo como trader ou não, sugerimos fortemente que você contrate os serviços de um especialista em impostos sobre criptomoedas para ajudar a resolver isso.
Trabalhando seu imposto como um trader/negócio de criptomoeda
Se você é um comerciante de criptomoedas, o HMRC o tratará da mesma forma que qualquer outro negócio de criptomoedas. Isso significa que você pode estar sujeito não apenas ao imposto de renda sobre seus ganhos, mas também potencialmente às contribuições do Imposto sobre as Sociedades, Imposto do Selo, IVA e Seguro Nacional.
Em suma, as coisas ficam muito mais complexas e você deve garantir os serviços de um especialista em impostos criptográficos para ajudá-lo a navegar pelo seu retorno.
Posso ser trader e investidor?
A resposta curta: sim. No entanto, se você quiser manter contas de negociação e de investimento, é importante garantir que elas existam em carteiras separadas e sofram um mínimo de contaminação cruzada, ou seja, não continue enviando moedas entre elas.
Isso também significa que é possível ser um negociante de criptomoeda e um investidor no mercado de ações e vice-versa.
O que significa ser um comerciante de criptomoedas?
Basicamente, se você estiver operando como um comerciante de criptomoedas, isso significa que você será tributado como um é um profissional independente.. Em vez de avaliar cada negociação como um evento de ganhos de capital, as vendas são vistas como receita comercial, enquanto as compras são consideradas compras comerciais. Assim, muito parecido com um negócio normal, é tudo sobre receitas e despesas.
No final do ano, você contabilizará sua receita e suas despesas – incluindo a diferença entre o valor de sua carteira no início e no final do ano – e os lucros estarão sujeitos a todos os impostos comerciais relevantes. Tudo o que sobrar será adicionado à sua renda tributável geral. No entanto, se você tiver uma perda, poderá deduzir isso de sua outra renda do ano.
Benefícios de ser um comerciante de criptomoedas
Ser um comerciante de criptomoedas oferece acesso a muitos dos benefícios fiscais disponíveis para pequenas empresas. Esses incluem:
- Incentivos fiscais para pequenas empresas aplicam-se a certas indústrias no Reino Unido, mas não aos comerciantes de criptomoedas, a menos que valham menos de £ 15 mil, caso em que há uma escala móvel a partir de £ 12 mil, onde eles não pagariam taxas comerciais. Se eles empregarem pessoas através do PAYE, também haverá um alívio para NI de até £ 3k.
- Regras de perda do comerciante de criptografia aplicar também. Eu escrevi sobre isso no documento, mas não há diferença entre um trader e um investidor no Reino Unido
- Despesas: todas as despesas relacionadas a negócios e criptomoedas, como hardware, software, taxas de negociação e assinaturas podem ser reivindicadas como deduções. Os comerciantes também podem acessar até £ 1 milhão entre 1º de janeiro de 2019 e 31 de dezembro de 2020 (nesse ponto, o plano atual é cair para £ 200,000) na baixa instantânea de ativos de pequenas empresas.
Negativos para ser um negociante de criptomoeda
- Maior probabilidade de escrutínio do HMRC: dadas as muitas concessões fiscais oferecidas aos comerciantes de criptomoedas, é provável que o HMRC tenha um grande interesse em suas atividades.
- Administrador extra: Como comerciante, você está sujeito a requisitos mais complexos de manutenção de registros e conformidade, que podem custar tempo e dinheiro. Isso pode incluir: registros comerciais detalhados; um registro do tempo de trabalho; documentos de estratégia claramente definidos; notas detalhadas de pesquisa; e registros de negócios precisos.
- Estar atento às leis e regulamentos sempre em mudança: Crypto é uma nova indústria aos olhos do HMRC, o que significa que os traders precisarão se manter atualizados com as regras em constante mudança.
Tenho de me estabelecer como empresário individual e registar-me para efeitos de IVA?
Se você for classificado como um comerciante de criptomoedas e negociar mais de £ 1000 por ano, terá que configurar um único comerciante.
Para fins de IVA, bitcoin e criptoativos semelhantes devem ser tratados da seguinte forma:
- tokens de troca recebidos por mineradores para suas atividades de mineração de tokens de troca geralmente estarão fora do escopo do IVA com base em que:
- a atividade não constitui uma atividade económica para efeitos de IVA porque existe uma ligação insuficiente entre quaisquer serviços prestados e qualquer contraprestação; e
- não há cliente para o serviço de mineração
- quando os tokens de troca são trocados por bens e serviços, nenhum IVA será devido sobre o fornecimento do próprio token
- cobranças (de qualquer forma) feitas além do valor dos tokens de troca para organizar quaisquer transações em tokens de troca que atendam às condições descritas em Manual de finanças do IVA (VATFIN7200), estarão isentos de IVA nos termos do Item 5, Anexo 9, Grupo 5 da Lei do Imposto sobre Valor Agregado de 1994.
Os tratamentos de IVA descritos acima são provisórios, aguardando desenvolvimentos futuros; em particular, no que diz respeito às posições regulamentares e do IVA da UE.
Mineração de criptomoedas como negócio
Se você está ganhando renda com a mineração de criptomoedas, primeiro terá que descobrir se está administrando um negócio ou simplesmente minerando como um hobby. Assim como na negociação em si, não há regras rígidas e rápidas aqui, mas geralmente se você estiver realizando atividades semelhantes a negócios - ou seja, registrar uma empresa, criar planos de negócios, buscar um modelo de lucro ativo, realizar a mesma atividade de forma regular, moda planejada – então o HMRC provavelmente a verá como um negócio.
Para mineração, isso significa que todas as criptomoedas mineradas devem ser relatadas como receita em GBP no momento em que são mineradas. Essa criptografia é então adicionada ao estoque comercial da empresa - se for vendido ou negociado posteriormente, o custo permitido é o valor quando ele chegou à sua posse. Qualquer receita que você obtenha com a venda, negociação ou staking de criptomoedas também deve ser relatada – e uma contribuição feita para o esquema de Seguro Nacional.
Como empresa, você pode reivindicar despesas como depreciação de hardware, software e custos de eletricidade.
Empréstimos, juros, staking e outras formas de receita comercial relacionada à criptomoeda
Como regra básica, se você estiver recebendo, enviando, comprando, vendendo ou distribuindo criptomoedas como parte de seu negócio – basicamente qualquer receita ou despesa gerada em criptomoedas –, você precisará incluir os rendimentos como parte de sua receita corporativa. . Isso significa relatar o equivalente em libras esterlinas da transação no momento em que ela ocorre.
No entanto, é provável que a natureza comercial de cada atividade seja avaliada separadamente. Então, você pode estar administrando um negócio de mineração de criptografia, mas tendo juros sobre empréstimos de criptografia como um hobby ou investidor.
Pagamento de funcionários em criptomoeda
Geralmente, o pagamento de funcionários em criptomoeda é tratado da mesma forma que um salário ou salário normal. Isso significa que você precisa cumprir todas as suas obrigações PAYE regulares com base no valor em libras esterlinas da criptomoeda que você está pagando no dia do pagamento.
Se você recebe seu salário em criptomoeda, geralmente é considerado uma renda PAYE regular e precisa ser adicionado à sua renda tributável em seu valor em GBP no dia em que for recebido. Se mais tarde você vender ou negociar a criptomoeda, precisará denunciá-la como um evento de ganhos de capital.
Comunicar o seu imposto
O ano fiscal do Reino Unido vai de 6 de abril a 5 de abril do ano seguinte. Ao apresentar sua declaração de imposto, você precisa incluir todas as transações criptográficas que ocorreram entre essas duas datas.
Se você estiver apresentando uma declaração em papel, ela deve ser concluída até 31 de outubro do mesmo ano. No entanto, se você estiver apresentando sua declaração de imposto on-line, você tem até 31 de janeiro do ano seguinte.
É importante cumprir esses prazos, porque atrasos na apresentação de seus impostos podem levar a multas, taxas e potencialmente até mesmo uma fiscalização extra do HMRC.
Quais registros eu preciso manter?
Quer você seja um investidor ou comerciante, é de vital importância manter registros claros e abrangentes de todas as suas transações de criptomoeda. Um registro adequado inclui:
- A data de cada transação
- O valor da criptomoeda em libras esterlinas no momento da transação
- O objetivo da transação (ou seja, foi um presente, uma doação ou para uso pessoal?)
- Os detalhes da outra parte envolvida (mesmo que seja apenas o endereço da carteira criptografada)
Você também deve manter evidências do seguinte:
- Recibos de compras ou transferências de criptomoedas
- Totais acumulados de ativos detidos
- Registros de câmbio
- Faturas para qualquer agente, contador ou custas judiciais
- Registros e chaves de carteira digital
- Quaisquer custos de software associados à gestão de seus assuntos fiscais
Como posso gerenciar todos esses registros de transações?
Se você negocia com alguma regularidade, manter esses registros pode rapidamente se tornar um desafio.
Felizmente, o CoinJar agora oferece declarações fiscais abrangentes e fáceis de ler para seus usuários. Tudo que você precisa fazer é:
- Faça login em sua conta através de coinjar. com
- Clique em Configurações e depois em 'Geral'
- Vá para 'Relatórios e declarações', seguido de 'Declarações do histórico de transações'.
De lá, você pode exportar o extrato da sua conta, bem como um registro de suas Compras e Vendas (provavelmente aquele que seu contador deseja ver) e Depósitos e Saques. Basta escolher quais datas você deseja que o relatório abranja e nós o enviaremos para sua caixa de entrada.
Automatize sua declaração de impostos por meio das integrações CryptoTaxCalculator, Koinly e CoinTracker
Embora as exchanges mais respeitáveis agora ofereçam aos usuários a capacidade de baixar registros de transações abrangentes, compilá-los em um único documento compatível com HMRC ainda pode apresentar desafios, especialmente se você estiver operando em várias carteiras e criptomoedas.
Sugerimos o uso de um software de criptografia como CryptoTaxCalculator, Koinly ou CoinTracker. Esses programas permitem que você acompanhe todas as suas transações em tempo real, independentemente de onde e quando elas ocorrem. No final do ano financeiro, eles compilarão seu histórico de transações em um único documento que define seus ganhos e perdas de capital em libras esterlinas, permitindo que você avalie rápida e facilmente suas obrigações fiscais enquanto também monitora o desempenho geral do portfólio.
O CoinJar agora oferece integração completa e segura de transações com CryptoTaxCalculator, Koinly ou CoinTracker. Isso significa que sempre que você comprar, vender ou negociar uma criptomoeda no CoinJar, a transação será portada diretamente para o seu CryptoTaxCalculator, Koinly ou CoinTracker, pronto para o final do exercício.
Aviso Legal: CryptoTaxCalculator, Koinly e CoinTracker não são serviços CoinJar. Se você usar esses serviços, estará sujeito aos termos e condições de uso aplicáveis a esses produtos, incluindo uma política de privacidade separada, que pode ser diferente da política de privacidade da CoinJar. Você deve ler e entender todos os termos aplicáveis para CryptoTaxCalculator, Koinly e CoinTracker antes de usá-los.
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Dicas para minimizar sua taxa de criptografia
Embora acreditemos firmemente na total conformidade fiscal, ainda há coisas que você pode fazer para garantir que não esteja pagando demais. Esses incluem:
- Rastreie suas transações: quanto mais você esperar para contabilizar suas transações de criptografia, mais confuso será. Comece a usar software de contabilidade criptográfica como CoinTracker, Koinly ou CryptoTaxCalculator para garantir que você esteja pronto para o momento em que a temporada de impostos chegar.
- Use a mesada do seu casal: você e seu cônjuge/parceiro têm o mesmo subsídio mínimo de £ 12,300. Faça uma transferência isenta de impostos de uma parte de seus ativos para o nome deles para garantir que ambos estejam reivindicando sua permissão total.
- Deduzir: se você for um comerciante ou estiver administrando um negócio de criptografia, pode ser elegível para reivindicar deduções significativas em sua renda regular.
- Divulgue tudo: as pessoas pensam que, como o bitcoin é anônimo, suas transações não podem ser rastreadas, mas na verdade o oposto é verdadeiro – no blockchain tudo pode ser rastreado e grandes exchanges como a Coinbase são dando dados do usuário HMRC. Se o HMRC achar que você escondeu deliberadamente sua negociação de criptomoedas, poderá ser responsabilizado por taxas e penalidades severas.
- Fale com um especialista: a criptografia de tributação é um território confuso e em rápida mutação. Se você não tiver certeza de onde está ou quais são suas obrigações, converse com um especialista.
Referências
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-tax-for-businesses
- https://www.gov.uk/government/publications/tax-on-cryptoassets/cryptoassets-for-individuals
- https://tokentax.co/guides/crypto-taxes-in-united-kingdom/
- https://koinly.io/guides/hmrc-cryptocurrency-tax-guide/
- https://koinly.io/crypto-taxes-uk/
- https://www.cointracker.io/blog/cryptocurrency-taxation-in-the-united-kingdom
- https://www.syndicateroom.com/eis#what%20is%20eis%20tax%20relief
- https://www.etctax.co.uk/capital-losses-on-crypto-assets-frauds-thefts-faked-deaths/
- https://www.daytrading.com/taxes/uk
- https://smallbusiness.co.uk/a-small-business-guide-to-capital-assets-2465662/
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