Tributando o criptoverso: relatório do FMI afirma que as regras AML não são suficientes para impedir a evasão fiscal

De acordo com um relatório divulgado recentemente pelo Fundo Monetário Internacional (FMI), as políticas atuais de combate à lavagem de dinheiro (AML) são inadequadas para lidar efetivamente com a evasão fiscal no setor de criptomoedas. O documento enfatizou o crescimento de instituições centralizadas na negociação de criptoativos, proporcionando às autoridades fiscais a chance de coletar dados cruciais de propriedade.

Ao contrário da visão inicial dos criptocriptografistas, as instituições centralizadas, principalmente as exchanges, agora desempenham um papel vital nas transações de criptomoedas. Essas instituições possuem a capacidade de coletar informações de propriedade, tornando-as essenciais nos esforços contínuos para adquirir dados úteis de terceiros que possam ser compartilhados com as autoridades fiscais. A incorporação de disposições AML para cobrir serviços relacionados a transações criptográficas é crucial a esse respeito.

De acordo com o FMI, as normas AML são essenciais no combate à lavagem de dinheiro e no auxílio às autoridades fiscais. Os padrões incluem diretrizes “conheça seu cliente” (KYC), o envio de relatórios de transações suspeitas (STRs) e a inclusão de informações do cliente nas transações (conhecidas como “regras de viagem”). Os Estados Unidos aplicaram os regulamentos AML às transações de criptomoedas já em 2013, enquanto a Força-Tarefa de Ação Financeira (GAFI) publicou orientações sobre como colocar esses requisitos em prática em 2015. Na União Europeia, a legislação anterior do bloco não cobria criptomoedas , com uma proposta de regulamento atualizado que se alinharia com as recomendações do GAFI está atualmente pendente de aprovação do Conselho.

As provisões KYC provaram ser inestimáveis ​​ao enviar avisos “John Doe” para corretores de criptomoedas, permitindo que o Internal Revenue Service (IRS) colete informações sobre contribuintes dos EUA envolvidos em transações de criptomoeda superiores a US$ 20,000 entre 2016 e 2021. Da mesma forma, o FMI aponta, no Reino Unido, HM Revenue and Customs (HMRC) utilizou as regras KYC para informar e lembrar os proprietários de criptomoedas de suas obrigações fiscais. O reconhecimento de crimes fiscais como infração subjacente à lavagem de dinheiro permite que as autoridades fiscais acessem as informações coletadas por instituições financeiras sob as regras de AML. No entanto, na prática, as regras AML sozinhas são muitas vezes insuficientes do ponto de vista tributário.

O relatório do FMI destaca as limitações das regras AML para facilitar a tributação efetiva sobre criptomoedas e, de forma mais ampla. A OCDE informou em 2015 que apenas 20% das administrações tributárias pesquisadas tinham acesso direto a STRs, contando fortemente com unidades de inteligência financeira para compartilhar informações potencialmente relevantes para impostos. Adicionalmente, as administrações fiscais enfrentam obstáculos no acesso à informação gerada por instituições financeiras conformes devido ao incumprimento por parte de algumas jurisdições das orientações do GAFI.

As autoridades fiscais desejam garantir o compartilhamento direto e automático de informações sobre transações criptográficas para enfrentar esses desafios, semelhante à prática estabelecida para transações financeiras tradicionais. Nos Estados Unidos, a Lei de Melhoria da Infraestrutura e Empregos, aprovada em novembro de 2021, exige que os provedores de serviços digitais relatem detalhes das transações dos clientes anualmente ao IRS, espelhando os requisitos de relatórios para títulos e ações. Além disso, as empresas são obrigadas a relatar transações de criptoativos superiores a US$ 10,000, semelhante à regra pré-existente para pagamentos em dinheiro. Medidas semelhantes foram introduzidas no Brasil, onde pessoas jurídicas e físicas são obrigadas a reportar operações envolvendo criptoativos.

No entanto, a aplicação de regras de reporte a instituições nacionais pode inadvertidamente direcionar transações para mecanismos não sujeitos a essas regras ou bolsas estrangeiras que não compartilham informações com as autoridades fiscais nacionais. O FMI afirma que a pesquisa sugere que ações direcionadas a exchanges específicas podem diminuir a atividade nessas exchanges, mas aumentar a atividade de evasão legal nos mercados criptográficos em geral. A troca transfronteiriça eficaz de informações é crucial, mas as estruturas existentes não foram originalmente projetadas para acomodar criptomoedas, criando incertezas e possíveis lacunas. A OCDE propôs uma estrutura para troca transfronteiriça de informações sobre transações criptográficas, que poderia ser desenvolvida pelos estados membros.

Atualmente, as administrações fiscais têm uma quantidade limitada de dados diretamente utilizáveis ​​sobre propriedade e transações criptográficas. Para saber mais sobre topologias de blockchain, os usuários podem usar dados publicamente acessíveis em blockchains não autorizados e ferramentas de análise forense. Para descobrir comportamentos potencialmente relevantes para impostos e criar conexões com dados coletados de fontes fora do blockchain, tecnologias de inteligência artificial e técnicas investigativas convencionais podem ser usadas.

Embora persistam os desafios impostos pelo quase anonimato e pela complexidade técnica, as administrações tributárias podem empregar outras medidas para incentivar a autodeclaração, como educação do contribuinte e nudges direcionados. Ações e apreensões em grande escala podem servir como dissuasores, enviando uma mensagem clara de que as autoridades podem descobrir esquemas sofisticados e responsabilizar os indivíduos.

Para combater efetivamente a fraude fiscal no criptoverso, a pesquisa do FMI enfatiza a necessidade de leis mais rígidas e cooperação global. Ao abordar as deficiências das regras AML, implementando requisitos robustos de relatórios e promovendo a troca de informações transfronteiriças, as autoridades fiscais podem se esforçar para garantir a integridade dos sistemas tributários no cenário em evolução das criptomoedas.

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• Fonte: https://zycrypto.com/taxing-the-cryptoverse-imf-report-claims-aml-rules-not-enough-to-stop-tax-evasion/