Aproximando-se cada vez mais de um acordo global sobre tributação da economia digital sustentável

Em sua coluna mensal Expert Take, Selva Ozelli, uma advogada tributária internacional e CPA, cobre a interseção entre tecnologias emergentes e sustentabilidade e fornece os mais recentes desenvolvimentos em torno de impostos, regulamentos de AML / CFT e questões legais que afetam criptografia e blockchain.

Desde 2013, a Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico, ou OCDE, vem discutindo a erosão da base e a transferência de lucros (BEPS) riscos de grandes empresas multinacionais (EMs) - riscos decorrentes da digitalização da economia global.

Relatórios BEPS 2.0 saíram em 2018 e 2019, com o objetivo de garantir uma distribuição mais justa dos direitos de tributar os lucros das grandes empresas multinacionais, fixada em uma alíquota tributária mínima global, a fim de construir consenso e evitar a proliferação de medidas unilaterais, como as taxas de serviços digitais, que podem evoluir para guerras comerciais. Cerca de 40 países - incluindo países do G20 como França, Índia, Itália, Turquia e Reino Unido - introduziram ou anunciaram algumas medidas unilaterais para minar a segurança fiscal, impedir o investimento e aumentar os custos de conformidade e administração.

Em uma reunião de junho, os países do G7 concordaram à estrutura BEPS 2.0 da OCDE, que exige que as EMNs paguem sua parte justa dos impostos nos países em que operam, a uma alíquota global mínima de pelo menos 15%. Eles também concordaram em seguir o exemplo do Reino Unido para tornar os relatórios climáticos obrigatórios para garantir que os mercados desempenhem seu papel na transição para o zero líquido.

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Em 1º de julho, antes do Simpósio Tributário de Alto Nível do G20 sobre Política Tributária e Mudança Climática mantido no mês passado, a OCDE emitido uma declaração de que pretende finalizar os detalhes técnicos do relatório BEPS 2.0 até outubro, com o objetivo de os implementar até 2023.

Em agosto, 133 jurisdições membros de 139 tinham concordaram à declaração da OCDE, a Declaração sobre uma solução de dois pilares para enfrentar os desafios fiscais decorrentes da digitalização da economia. Além disso, os ministros das finanças dos países do G20 também reafirmaram que uma abordagem multilateral da política tributária, a fim de atingir o objetivo comum de emissões líquidas zero até meados do século, é a chave para enfrentar com sucesso as mudanças climáticas.

Quais são as novas regras fiscais internacionais para a economia digital global?

A globalização e a digitalização da economia, que se aceleraram durante a pandemia COVID-19, permitiram que as EMNs obtivessem uma receita significativa nas jurisdições de mercado sem pagar impostos nessas jurisdições. Isso se deve às regras de nexo que exigem que as empresas tenham uma presença física em um país para que sejam concedidos direitos tributários. Isso tornou mais fácil para as EMN transferirem os lucros para jurisdições de baixa tributação.

A estrutura BEPS 2.0 representa a renovação mais substancial das regras tributárias internacionais em quase um século e consiste em duas partes / pilares.

Pilar Um

O Pilar Um está focado na alocação de lucros e nexo das MNEs. Grupos MNE com faturamento global acima de 20 bilhões de euros (US $ 23.5 bilhões) e lucratividade acima de 10% (lucro antes de impostos) pagarão impostos nos países onde têm usuários e clientes, mesmo que não tenham presença comercial / física. O amplo escopo do Pilar Um - que se baseia na rotatividade, sem distinção de atividades - desenha de a proposta de abril dos Estados Unidos do “Made in America Tax Plan”.

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O Pilar Um é agrupado em dois componentes: 1) um novo direito de tributação para jurisdições de mercado (onde os clientes se baseiam) sobre uma parcela do lucro residual calculado no nível do grupo MNE ("Valor A") e 2) um retorno fixo para determinada linha de base atividades de marketing e distribuição de rotina (“Valor B”).

As novas regras de alocação anulam parcialmente o princípio do arm's length, mas não abandonam completamente as regras de preços de transferência. O novo sistema baseia-se nas regras de preços de transferência, com o "Montante A" aplicado a um percentual dos lucros residuais (20% a 30% para evitar dupla tributação).

Pilar Dois

O segundo pilar está focado na definição de uma alíquota tributária mínima global de pelo menos 15% e visa grandes grupos de empresas multinacionais com faturamento global acima de 750 milhões de euros (US $ 883 milhões).

De acordo com o segundo pilar, se a alíquota tributária efetiva jurisdicional de um grupo MNE estiver abaixo da alíquota tributária mínima globalmente definida de 15%, sua matriz ou subsidiárias serão obrigadas a pagar imposto complementar nas jurisdições em que estão localizadas a fim de atender ao déficit.

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Imposto digital nos EUA e desenvolvimentos regulatórios

Para auxiliar as negociações do BEPS 2.0, o Escritório do Representante de Comércio dos EUA lançou as investigações da "Seção 301" contra Áustria, Índia, Itália, Espanha, Peru e os votos de Reino Unido por suas taxas de serviço digital da mesma forma que fez para o horário de verão da França em janeiro. O relatório concluiu que as medidas são inconsistentes com os princípios tributários e comerciais internacionais vigentes, levando os Estados Unidos a suspender imediatamente bilhões de dólares em tarifas retaliatórias em junho. Como Nick Clegg, chefe de políticas públicas globais e comunicações do Facebook, notado:

“Uma de minhas equipes tem fornecido ativamente contribuições técnicas para o Secretariado da OCDE por uns bons dois anos agora para ajudá-los a descobrir como fazer isso.”

Facebook é esperado para lançar um stablecoin chamado Diem (anteriormente Libra) este ano. O Federal Reserve é considerando desenvolver um dólar digital para permitir pagamentos mais rápidos entre bancos, consumidores e empresas e ampliou sua pesquisa para incluir stablecoins e se eles podem ser efetivamente regulamentados.

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Gary Gensler, presidente da Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos, disse acreditar que a agência precisa de mais autoridade do Congresso - e mais financiamento - para regular o mercado de criptomoedas e fornecer proteção aos investidores, com uma estrutura regulatória "robusta" para criptomoedas nos EUA, especialmente em mercados emergentes de finanças descentralizadas (DeFi), como empréstimos.

Este financiamento pode vir de a conta de infraestrutura apresentado pela administração do presidente Joe Biden, que foi aprovado pelo Senado dos Estados Unidos, pois impõe requisitos de declaração de impostos para corretores de criptomoedas que são semelhantes à forma como os corretores de ações relatam as vendas de títulos de seus clientes para o Internal Revenue Service. A disposição define corretores de forma ampla, colocando novas obrigações de declaração de impostos sobre cripto “mineiros” - usuários que emprestam poder de computação para verificar as transações de outros usuários e receber moedas em troca.

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William Quigley - um investidor em criptomoeda, cofundador da plataforma NFT blockchain WAX e cofundador do primeiro stablecoin Tether (USDT) - me disse: “Você tem importantes agências federais dos EUA, cada uma categorizando criptomoedas de forma diferente. O IRS diz que eles são propriedade, a SEC os chama de títulos, a CFTC pensa que são commodities e o Tesouro dos EUA os considera dinheiro. ” Ele também acrescentou:

“Essa confusão destaca a necessidade de o Congresso dos EUA intervir e desenvolver uma estrutura de política de criptomoeda. Uma estrutura que beneficiará consumidores e empresários. ”

G20 e o simpósio tributário

Os ministros das finanças reafirmaram que atingir a meta comum de emissões líquidas zero até meados do século é uma prioridade e que a política tributária pode ajudar a atingir esse objetivo de maneira eficaz e inclusiva. Eles reconheceram que os países podem contar com uma combinação de instrumentos de política para reduzir as emissões de gases de efeito estufa e podem atingir seus objetivos climáticos com diferentes velocidades e trajetórias, considerando as especificidades nacionais, diferentes graus de desenvolvimento tecnológico e diferentes disponibilidades de recursos necessários para financiar a transição verde . Ao mesmo tempo, os ministros das finanças reconheceram a importância de uma cooperação internacional reforçada para evitar potenciais repercussões decorrentes de abordagens unilaterais.

Em duas sessões - uma moderada pelo vice-diretor-gerente do FMI e outra pelo secretário-geral da OCDE - os ministros das finanças apresentaram suas opiniões, experiências e propostas sobre como usar ferramentas fiscais para servir a estratégias ambiciosas de mitigação das mudanças climáticas. Eles também discutiram maneiras de limitar o impacto das políticas climáticas sobre as famílias vulneráveis ​​e combater o vazamento de carbono, a fim de evitar efeitos adversos no comércio internacional e nas agendas de crescimento.

A presidência italiana solicitou ao FMI e à OCDE que preparassem um relatório sobre este assunto antes da reunião de Ministros das Finanças e Governadores de Bancos Centrais do G20 em outubro. Com base no resultado do simpósio, o relatório fará um balanço das estratégias de políticas de mitigação e adaptação dos países.

Daniele Franco, ministro da economia e finanças da Itália, enfatizou que uma abordagem multilateral à política tributária e às mudanças climáticas é a chave para enfrentar com sucesso este desafio verdadeiramente global. Todos os participantes concordaram que esse diálogo deve ser continuado e conduzido tanto no nível político - por meio do envolvimento consistente dos ministros das finanças do G20 e governadores dos bancos centrais - quanto no nível técnico, possivelmente por meio de um grupo de estudo do G20.

As visões, pensamentos e opiniões expressas aqui são apenas do autor e não refletem nem representam necessariamente as visões e opiniões da Cointelegraph.

Fonte: https://cointelegraph.com/news/inching-closer-to-global-agreement-on-taxing-the-sustainable-digital-economy