Вот почему налоговые льготы на исследования и разработки жизненно важны для бизнеса, основанного на физике – Physics World

Вот почему налоговые льготы на исследования и разработки жизненно важны для бизнеса, основанного на физике

Отметка времени: 31 июля 2023 г., 9:07

Налоговые льготы на НИОКР могут помочь удержать высокотехнологичные компании на плаву, вот почему Джеймс Маккензи приветствует новый план сделать систему в Великобритании намного менее сложной

Деловая встреча
Цена успеха Налоговые льготы на НИОКР могут иметь жизненно важное значение для небольших высокотехнологичных фирм, но подать заявку на них может быть чрезвычайно сложно, поэтому планы по единой упрощенной схеме в Великобритании выглядят столь многообещающими. (Фото предоставлено: iStock/Нэйти Мипиан)

Основная причина, по которой Великобритания является привлекательным местом для малого бизнеса, заключается в существовании налоговых льгот на исследования и разработки (НИОКР). Введенные более 20 лет назад, они побуждают фирмы тратить больше средств на НИОКР, поскольку они получают обратно часть затрат (если бизнес несет убытки) или платят меньше корпоративного налога (если он приносит прибыль). Конечно, компаниям иногда приходится ждать до шести месяцев после подачи годовой налоговой декларации компании, чтобы получить льготу, но, по крайней мере, все знают, как работает система.

Однако недавно правительство Великобритании предложил различные изменения, которые обсуждались на бизнес-брифинг проведенный от имени Группа бизнеса и инноваций Института физики (IOP) в начале этого года. МероприятиеВ мероприятии, которое я проводил, приняли участие докладчики из трех финансовых компаний, рекомендованные членами IOP. Спикеры дали обзор британских схем налоговых льгот на НИОКР, объяснили, как они работают, и обсудили возможное влияние изменений.

Особый интерес для крупных фирм представляет Кредит на расходы на исследования и разработки (РДЕК). Он поощряет такие фирмы инвестировать в НИОКР, существенно сокращая свои налоговые расходы до 13% от суммы, которую они тратят на НИОКР. Хорошей новостью является то, что с 1 апреля 2023 года эта цифра увеличена до 20% от этих «квалификационных затрат». Это отлично подходит для крупных транснациональных компаний, поскольку схемы налоговых льгот на НИОКР могут иметь решающее значение при принятии решения о том, в какой стране создавать и запускать проекты НИОКР.

Что касается малых и средних предприятий (МСП), ранее они могли применять повышенную ставку вычета в размере 130% соответствующих затрат на НИОКР. По сути, это положение означает, что компании, которые не смогли получить прибыль в конкретном году, могут получить деньги обратно от государства, что может иметь жизненно важное значение для финансирования будущего развития. Однако с 1 апреля 2023 года эта цифра была снижена до 86%, что означает меньший возврат денег.

Победители и проигравшие

МСП, конечно, могут использовать обе схемы, но в действительности большинство их требований будет подаваться по схеме МСП. С другой стороны, однако, объем того, что считается НИОКР, значительно расширился. Теперь компании могут также включать затраты, связанные с обработкой данных и облачными вычислениями; они могут даже включать работу по чистой математике. В целом, изменения будут означать, что будут как победители, так и проигравшие.

Фирмам также придется столкнуться с изменениями в способах подачи налоговых претензий на НИОКР. С 1 августа 2023 года компании теперь должны заполнять «Форму дополнительной информации» перед подачей налоговой декларации по корпоративному налогу, содержащей заявление о НИОКР. Дополнительная документация призвана сократить количество завышенных, фиктивных или мошеннических претензий. Но заполнение формы, которая включает в себя объяснение того, на что именно вы потратили деньги на исследования и разработки, является трудоемким делом.

Фактически, сейчас существует целая индустрия консультантов и бухгалтеров, которые зарабатывают деньги, помогая компаниям подавать претензии. Некоторые юридические фирмы даже предлагают эти услуги, сочетая юридические знания с налоговыми знаниями, чтобы гарантировать, что ваше требование технически обосновано и юридически защищено. Если у вас есть бизнес, стоит подумать об использовании таких фирм, поскольку они обеспечивают дополнительный уровень защиты и повышают вероятность удовлетворения вашего иска.

Более того, адвокаты обычно работают по принципу «нет выигрыша – нет гонорара», поэтому, если ваш иск будет отклонен, вам не придется платить ни копейки. Если вам это удастся, вы, как правило, заплатите им до 25% полученной выгоды, причем точная сумма будет зависеть от того, о чем вы договариваетесь, и размера претензии. Да, это деньги, которые можно было бы потратить на дальнейшие исследования и разработки, но консультанты могут точно определить деятельность, о которой вы, возможно, не подозревали, может считаться НИОКР, а это означает, что в конечном итоге вы можете сэкономить больше, чем потратили на комиссии.

Проще и лучше

Другая хорошая новость заключается в том, что Великобритания начинает консультация об уменьшении этой сложности и создании единой упрощенной схемы налоговых льгот на НИОКР. Впервые объявленное в 2022 году канцлером Джереми Хантом в рамках более широкого обзора налоговых льгот на НИОКР, правительство заявляет, что хочет «раскрыть потенциал МСП». В консультационном документе обещано увеличить налоговые льготы на НИОКР с 6.7 млрд фунтов стерлингов в 2020–21 годах до более 9 млрд фунтов стерлингов в 2027–28 годах, но таким образом, чтобы «обеспечить большую выгоду для налогоплательщика».

В своей ответ на консультацию, группа по политике IOP, возглавляемая Тони Макбрайд, выразил поддержку единой схеме при условии, что она сохранит преимущества, которые в настоящее время предоставляет каждая отдельная схема, и что ни одна фирма, занимающаяся НИОКР, не станет лишенной права на участие. Лично я считаю, что эта консультация — прекрасная возможность для правительства Великобритании уточнить свои схемы налоговых льгот на НИОКР и сделать новую версию гораздо менее сложной. Это будет иметь большое значение для стимулирования экономики Великобритании и повышения глобальной конкурентоспособности британских предприятий, основанных на физике, что может быть только хорошо.

Отметка времени:

Больше от Мир физики