Как на европейском, так и на глобальном уровне разрабатываются новые правила, которые потребуют от поставщиков услуг криптовалютных активов предоставлять налоговым органам информацию о транзакциях своих клиентов. Эксперты налоговой группы Lewben акцентируют внимание на основных происходящих изменениях.
Информация о сделках с криптоактивами
Европейская комиссия подготовила проект новых правил, требующих от поставщиков услуг по криптоактивам отчитываться перед налоговыми органами о транзакциях с криптоактивами (DAC8), осуществляемых клиентами-резидентами Европейского Союза.
Целью является обеспечение налогообложения криптоактивов как в европейском, так и в глобальном масштабе. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) недавно представила свою систему отчетности о криптоактивах (CARF) и поправки к Общему стандарту отчетности ОЭСР (CRS). Хотя CARF предъявляет меньше требований, чем DAC8, эти правила также направлены на обеспечение сбора и передачи соответствующей информации о криптоактивах для целей налогообложения.
DAC8 должен быть представлен Совету Европы, и ожидается, что новые требования к налоговой прозрачности вступят в силу в 2026 году. В настоящее время находится международное соглашение о внедрении CARF. Точная дата вступления в силу пока неизвестна: CARF начнет действовать, как только штаты введут его положения в свое национальное законодательство.
В планах расширение сферы обмена информацией
«Новые требования направлены на то, чтобы позволить налоговому органу получить доступ к информации о сделках с криптоактивами, совершенных физическими лицами через поставщиков услуг по криптоактивам, например, к данным о суммах, уплаченных клиентами, единицах приобретенных криптоактивов или количестве связанных транзакций. – говорит Эгле Бурбайте, старший налоговый консультант компании Левбен.
Бурбайте указывает на несколько наиболее важных вещей, о которых следует информировать налоговые органы в будущем.
Информация о клиенте
Налоговым органам должны быть предоставлены имя, адрес, страна налогового резидентства, номер налогоплательщика и другие данные клиентов, использующих услуги криптоактивов. Нет необходимости предоставлять информацию о доверенных лицах, агентах, опекунах, инвестиционных консультантах и других посредниках, действующих от имени или в пользу другого лица.
Криптоактивные активы
Должна быть предоставлена информация обо всех криптоактивах, за исключением тех, которые не могут быть использованы для общих платежных или инвестиционных целей.
Обязательства по отчетности будут включать платежные токены (Bitcoin, Эфириум), стейблкоины (USDC, Tether, BUSD), токены акций, представляющие права собственности в юридических лицах, долговые токены, связанные с долговыми инструментами, и, в некоторых случаях, невзаимозаменяемые токены (NFT).
С другой стороны, служебные токены, которые расходуются в системах с замкнутым циклом для обеспечения цифрового доступа к приложениям, услугам или ресурсам, доступным только в сети эмитента этих токенов в блокчейне, не должны подпадать под сферу применения требования обмена информацией, поскольку они не могут использоваться для общих платежных или инвестиционных целей.
Транзакции с криптоактивами
Налоговые органы должны быть проинформированы об обмене криптоактивов на Fiat валюты (например, евро, доллары США), включая изменения в форме криптоактивов и другие связанные с ними операции, такие как:
- криптоактив-Fiat обмен валюты (например, евро, доллара США);
- единоразовые или множественные изменения формы криптоактивов;
- оплата товаров или услуг криптоактивом на сумму, превышающую 50,000 XNUMX евро или долларов США;
- передача криптоактивов, т.е. когда криптоактивы передаются из одного криптокошелька в другой криптокошелек, принадлежащий тому же владельцу, независимо от того, что такая передача не должна вызывать каких-либо налоговых последствий.
Требования к отчетности не будут распространяться исключительно на консультационную деятельность, выпуск криптоактивов или управление портфелем.
Дополнительные требования
Более того, Бурбайте указывает на ряд дополнительных требований, которые должны соблюдаться поставщиками услуг криптовалютных активов (т.е. криптовалютными биржами, криптовалютными брокерами, криптовалютными банкоматами и т. д.), если их клиенты являются налоговыми резидентами ЕС.
Обязательство регистрации
Поставщики услуг криптоактивов, работающие с клиентами-резидентами ЕС, во всех случаях должны быть зарегистрированы в одном из государств-членов ЕС. Это обязательство будет распространяться даже на тех поставщиков услуг криптоактивов, которые базируются в третьих странах. Цель состоит в том, чтобы гарантировать, что поставщики услуг криптоактивов не смогут уклониться от обязательства по отчетности, переехав за пределы ЕС.
Обязательство по комплексной проверке клиента
С целью установления личности клиента и его налогового резидентства (в том числе налогового резидентства руководителей юридических лиц) поставщики услуг криптоактивов должны требовать от своих клиентов заполнения анкет самосертификации до даты вступления в силу правил DAC8. Эту информацию следует получать в случае новых клиентов и тех, с кем у поставщика услуг криптоактивов были коммерческие отношения за 12 месяцев до вступления в силу правил DAC8.
Клиенты, которые не предоставят запрошенные данные, не смогут воспользоваться услугами поставщиков услуг криптоактивов. Если клиент не предоставит запрошенную информацию даже после двух напоминаний (но не ранее, чем через 60 дней), поставщик услуг криптоактивов будет обязан препятствовать клиенту выполнять какие-либо транзакции с криптоактивами.
Обязательство по отчетности
Поставщики услуг криптоактивов будут обязаны сообщать о вышеупомянутых транзакциях с криптоактивами, которые имели место как внутри, так и за пределами национальных границ. Отчеты должны быть представлены до 31 января года, следующего за годом, к которому относятся операции.
Штрафы за нарушение требований
Рокас Кошуба, налоговый консультант Левбен, поясняет, что штрафы в размере от 20,000 500,000 до XNUMX XNUMX евро будут наложены на поставщиков услуг криптоактивов, которые не представят своевременный отчет или не предоставят неполную или ложную информацию. Государства-члены сохраняют за собой право налагать более высокие штрафы и вводить дополнительные санкции за другие нарушения. Если поставщик услуг криптоактивов, зарегистрированный в третьей стране, предоставляет услуги клиентам в ЕС, но не отчитывается, его регистрация может быть отменена, а его деятельность в ЕС может быть запрещена.
Чтобы продолжать предоставлять услуги криптоактивов своим клиентам без каких-либо перебоев, поставщики услуг криптоактивов должны заранее подготовиться к сбору недостающей информации от своих клиентов. Вполне вероятно, что значительный объем данных о стране налогового резидентства уже получен в рамках выполнения требований по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Однако необходимо проверить, правильно ли функционируют соответствующие внутренние процессы. Клиентам должны быть предоставлены анкеты для определения их (а в случае юридических лиц и их руководителей) страны налогового резидентства. При этом следует установить, существуют ли способы и средства проверки информации в случае возникновения сомнений в достоверности предоставленных данных.
Больше прозрачности и больше сложностей
По мнению Кошубы, вышеупомянутые правила являются лишь частью законодательных инициатив, направленных на регулирование криптоактивов. Как и в случае с финансовыми активами, последовательная отчетность по операциям с криптоактивами необходима для обеспечения надлежащего выполнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств.
«Часто считается, что криптовалютные активы используются в незаконной деятельности и поэтому не облагаются налогом. Введение обязанности информировать налоговые органы об операциях, связанных с криптоактивами, обеспечит дополнительную прозрачность в отношении криптоактивов как формы инвестиций. С другой стороны, правила имеют определенные лазейки и в некоторых случаях приводят к неопределенности. Проблема неотслеживаемых транзакций, выполняемых с использованием децентрализованных бирж и самоуправляемых криптовалют, остается нерешенной. В сделках такого рода не участвуют никакие посредники, выступающие в качестве третьих лиц, способных обязать подавать отчеты в соответствующие органы», — говорит Бурбайте, старший налоговый консультант компании Левбен.
Также примечательно, что DAC8, который будет применяться в ЕС, оставляет место для различных интерпретаций определения криптоактивов, подлежащих отчетности. Поскольку отчетность должна ограничиваться криптоактивами, которые не могут быть использованы для общих платежных или инвестиционных целей, государства-члены могут иметь разное понимание и способы соблюдения этого требования, что может повлиять на эффективность сбора информации.
Планируется распространить требование отчетности на всех поставщиков услуг криптоактивов, независимо от их размера. В результате малые и средние поставщики услуг криптоактивов будут нести значительные дополнительные административные расходы, чтобы обеспечить соблюдение закона, что значительно усложнит их деятельность, прогнозирует Кошуба, налоговый консультант в Левбен.
- SEO-контент и PR-распределение. Получите усиление сегодня.
- Платоблокчейн. Интеллект метавселенной Web3. Расширение знаний. Доступ здесь.
- Источник: https://dailycoin.com/reporting-information-on-crypto-transactions-to-the-tax-authorities-there-is-no-date-yet-but-you-need-to-be-prepared-for-it/
- 000
- 1
- 12 месяцев
- a
- в состоянии
- О нас
- О криптографии
- доступ
- активно
- дополнительный
- адрес
- административный
- продвижение
- консультативный
- влиять на
- После
- агенты
- ДОГОВОР
- Все
- рядом
- уже
- поправки
- количество
- суммы
- и
- Другой
- борьба с обмыванием денег
- Приложения
- Применить
- активы
- Активы
- банкоматы
- Власти
- власть
- доступен
- запрещенный
- основанный
- становиться
- до
- не являетесь
- распространенной
- польза
- блокчейн
- Брокеры
- BUSD
- не могу
- способный
- проведение
- случаев
- случаев
- определенный
- изменения
- проверка
- клиент
- клиентов
- собирать
- Сбор
- коммерческая
- комиссии
- Общий
- Соответствие закону
- Последствия
- последовательный
- консультант
- продолжать
- Расходы
- может
- Совет
- страны
- страна
- крипто-
- крипто активов
- крипто транзакции
- Крипто кошелек
- крипто-активы
- криптовалюты
- криптовалюта
- Cryptocurrency Exchanges
- валюты
- Валюта
- данным
- Время
- Дней
- Долг
- децентрализованная
- децентрализованные биржи
- Определять
- развитый
- Развитие
- различный
- Интернет
- усердие
- проект
- Экономические
- Эффективный
- затрат
- обеспечивать
- Enter
- лиц
- запись
- собственный капитал
- Токены капитала
- установить
- установленный
- и т.д
- EU
- EUR
- Европе
- Европейская кухня
- Европейская комиссия
- Европейский Союз
- Даже
- Кроме
- обмена
- Биржи
- исключительно
- Расширьте
- ожидаемый
- эксперты
- Объясняет
- продлить
- FAIL
- Осень
- заполнять
- финансовый
- финансирование
- конец
- Фокус
- после
- Форс-мажор
- форма
- от
- функционирование
- будущее
- Общие
- Глобальный
- глобальный масштаб
- товары
- группы
- Стражи
- главы
- Герой
- высший
- Отверстия
- Однако
- HTTPS
- Личность
- нелегальный
- реализация
- в XNUMX году
- важную
- наложенный
- наложенный
- in
- включают
- В том числе
- лиц
- информация
- сообщил
- инициативы
- инструменты
- посредников
- в нашей внутренней среде,
- Мультиязычность
- вводить
- Введение
- инвестиций
- вопрос
- эмитент
- IT
- январь
- Вид
- Отмывание
- закон
- Юр. Информация
- Законодательство
- законодательные
- уровни
- Вероятно
- Ограниченный
- сделанный
- Главная
- сделать
- управление
- означает
- средний
- заседания
- член
- отсутствующий
- месяцев
- БОЛЕЕ
- самых
- с разными
- имя
- национальный
- необходимо
- Необходимость
- сеть
- Новые
- NFT
- без взаимозаменяемыми
- невзаимозаменяемых токенов
- Примечательно
- номер
- обязательства
- полученный
- ОЭСР
- ONE
- оперативный
- Операционный отдел
- заказ
- организация
- Другое
- внешнюю
- владелец
- собственность
- выплачен
- часть
- Стороны
- Прошло
- оплата
- человек
- Часть
- Планы
- Платон
- Платон Интеллектуальные данные
- ПлатонДанные
- пунктов
- «портфель»
- управление портфелем
- предсказывает
- Подготовить
- подготовленный
- предотвращать
- Предварительный
- Проблема
- Процессы
- должным образом
- обеспечивать
- при условии
- Недвижимости
- поставщики
- приводит
- обеспечение
- купленный
- целей
- ранжирование
- недавно
- Несмотря на
- зарегистрированный
- Регистрация
- Связанный
- отношения
- надежность
- оставаться
- остатки
- отчету
- Reporting
- Отчеты
- представляющий
- требовать
- обязательный
- требование
- Требования
- жители
- Полезные ресурсы
- те
- результат
- правые
- Комната
- условиями,
- то же
- санкции
- Шкала
- сфера
- старший
- обслуживание
- Провайдер услуг
- поставщики услуг
- Услуги
- несколько
- должен
- значительный
- существенно
- Размер
- небольшой
- некоторые
- потраченный
- Stablecoins
- стандарт
- Области
- отправить
- представленный
- такие
- система
- системы
- налог
- налоговый орган
- Налогообложение
- налогоплательщики
- terms
- финансирование терроризма
- Ассоциация
- информация
- закон
- их
- вещи
- В третьих
- третьи страны
- третье лицо
- Через
- время
- в
- Лексемы
- Сделки
- перевод
- переданы
- Прозрачность
- неопределенности
- На ходу
- союз
- единиц
- неотслеживаемый
- представила
- USD
- USDC
- использование
- утилита
- различный
- проверка
- Нарушения
- Кошелек
- способы
- будь то
- который
- в то время как
- КТО
- будете
- в
- без
- работает
- бы
- год
- Ты
- зефирнет